2026'da İsveç'e İhracat: %25 KDV, gıdada %6, ithalat KDV'si, EORI

Gümrük vergisi ve ithalat KDV'si: oranlar ve matrah

İsveç, AB'nin ortak gümrük tarifesini uygular; bu nedenle vergi oranını TARIC'te 10 haneli kodun altında bulun; geçerli menşe kanıtı olan mallar için varsa tercihli oranla birlikte. Vergi gümrük kıymeti üzerinden alınır; bu kıymet normalde ödenen fiyat artı malların AB'ye girdiği noktaya kadar navlun ve sigortadır (Birlik Gümrük Kodu, Madde 71). İthalat KDV'sinin matrahı, gümrük kıymeti artı gümrük vergisi ve diğer devlet vergileri veya harçları, ayrıca giriş noktasından nihai varış yerine kadar ambalaj, taşıma ve sigorta gibi dolaylı masraflardır.

İthalat KDV'si İsveç oranlarını izler. Çoğu mal, şarap ve sert içkiler dahil %25 oranında vergilendirilir. %12'lik oran otel odaları, restoran hizmetleri ve bazı onarımlar gibi kalemlere, %6'lık oran ise kitap, giriş ücretleri ve yolcu taşımacılığı gibi kalemlere uygulanır. 1 Nisan 2026'dan itibaren gıda %6 oranında vergilendirilir. Varsayılan %4 gümrük vergisi oranıyla örnek:

• Gümrük kıymeti, yani AB sınırına kadar fiyat artı navlun ve sigorta: 10.000 EUR.
• %4 gümrük vergisi: 400 EUR.
• Giriş noktasından İsveç'teki alıcıya taşıma, gümrük kıymetine dahil değil: 200 EUR.
• İthalat KDV'si matrahı: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; %25 ithalat KDV'si: 2.650 EUR.
• KDV'ye kayıtlı bir ithalatçı 2.650 EUR'yu KDV beyannamesinde bildirir ve orada indirebilir; İsveç KDV'sine kayıtlı olmayan bir ithalatçı bunu İsveç gümrüğüne öder.

İthalat KDV'sini kim öder: Skatteverket mi, İsveç gümrüğü mü

İthalatçı İsveç KDV'sine kayıtlıysa, İsveç gümrüğünün gümrük faturasını veya gümrük makbuzunu düzenlediği beyan dönemine ait KDV beyannamesinde ithalat KDV'sini İsveç Vergi İdaresi'ne bildirir ve öder. Matrah İsveç kronu cinsinden 50 numaralı kutuya, hesaplanan KDV orana göre 60 ila 62 numaralı kutulara, indirilecek KDV ise 48 numaralı kutuya yazılır; böylece tam indirim hakkı olan bir işletmenin ithalatta nakit çıkışı olmaz. İthalatçı İsveç KDV'sine kayıtlı değilse, ithalat KDV'sini İsveç gümrüğüne öder; İsveç gümrüğü özel kullanım için ithal edilen tüm mallardan da KDV alır.

İhracatçı için bu, DAP veya FCA koşullarıyla ithalat yapan, KDV'ye kayıtlı bir İsveçli alıcının sınırda ithalat KDV'si ödemediği anlamına gelir. DDP satıyorsanız ve İsveç KDV kaydı olmadan ithalatçı olarak kendiniz hareket ediyorsanız, bunu İsveç gümrüğüne ödersiniz; önce İsveç KDV danışmanlığı alın (Triplicate'in Avrupa'da ithalat KDV'sinin ertelenmesi notuna bakın).

EORI ve tüketici paketleri

İsveç EORI numaraları, SE ülke kodu ve ardından işletme kayıt numarasıdır; örneğin SE5512345678. Başvurular İsveç gümrüğünün web formu üzerinden yapılır ve ücretsizdir; çoğu bir saat içinde otomatik olarak işleme alınır. Yabancı bir şirket adına yapılan başvuru için İsveç e-ID'si gerekmez, ancak elle işleme alınır ve beş iş gününe kadar sürebilir. İsveçli alıcı veya gümrük müşaviri malları beyan ediyorsa AB dışı bir satıcının genellikle EORI'ye ihtiyacı olmaz (Triplicate'in EORI numaraları notuna bakın).

İsveçli tüketicilere satışlar AB kurallarına tabidir: 150 EUR'a kadar gönderilerde KDV, IOSS veya pazar yeri (marketplace) aracılığıyla tahsil edilebilir; 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar bu gönderilerdeki mesafeli satışlar kalem başına 3 EUR gümrük vergisi öder. 150 EUR'un üzerinde ithalat KDV'sini İsveç gümrüğü tahsil eder (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).