Exportar a Suecia en 2026: IVA 25%, alimentos al 6%, IVA de importación, EORI

Arancel e IVA de importación: tasas y base

Suecia aplica el arancel aduanero común de la UE, así que busca la tasa del arancel en el TARIC bajo el código de 10 dígitos, junto con cualquier tasa preferencial para mercancías con una prueba de origen válida. El arancel se cobra sobre el valor en aduana, normalmente el precio pagado más el flete y el seguro hasta el punto en que la mercancía entra en la UE (Código Aduanero de la Unión, artículo 71). La base imponible del IVA de importación es el valor en aduana más el arancel y otros impuestos o gravámenes estatales, más los gastos indirectos, como el embalaje, el transporte y el seguro, desde el punto de entrada hasta el destino final.

El IVA de importación sigue las tasas suecas. La mayoría de las mercancías tributan al 25%, incluidos el vino y las bebidas espirituosas. La tasa del 12% se aplica a conceptos como las habitaciones de hotel, los servicios de restauración y ciertas reparaciones, y la del 6% a conceptos como los libros, las entradas y el transporte de pasajeros. Desde el 1 de abril de 2026, los alimentos tributan al 6%. Ejemplo con una tasa de arancel supuesta del 4%:

• Valor en aduana, el precio más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE: EUR 10 000.
• Arancel al 4%: EUR 400.
• Transporte desde el punto de entrada hasta el comprador en Suecia, que no forma parte del valor en aduana: EUR 200.
• Base del IVA de importación: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; IVA de importación al 25%: EUR 2650.
• Un importador registrado a efectos del IVA declara los EUR 2650 en su declaración de IVA y puede deducirlos allí; un importador no registrado a efectos del IVA sueco los paga a la aduana sueca.

Quién paga el IVA de importación: Skatteverket o la aduana sueca

Si el importador está registrado a efectos del IVA sueco, declara y paga el IVA de importación a la Agencia Tributaria sueca en su declaración de IVA del período de declaración en el que la aduana sueca emitió la factura aduanera o el recibo aduanero. La base imponible se consigna en la casilla 50, en coronas suecas, el IVA repercutido en las casillas 60 a 62 según la tasa, y el IVA soportado deducible en la casilla 48, así que una empresa con derecho a deducción total no tiene desembolso de efectivo en la importación. Si el importador no está registrado a efectos del IVA sueco, paga el IVA de importación a la aduana sueca, que cobra además el IVA sobre todas las mercancías importadas para uso privado.

Para un exportador, esto significa que un comprador sueco registrado a efectos del IVA que importa en condiciones DAP o FCA no paga IVA de importación en la frontera. Si vendes en DDP y actúas tú mismo como importador sin un registro de IVA sueco, lo pagas a la aduana sueca; pide antes asesoría sobre el IVA sueco (consulta la nota de Triplicate sobre el IVA a la importación diferido en Europa).

EORI y paquetes de consumo

Los números EORI suecos son el código de país SE seguido del número de registro de la empresa, por ejemplo SE5512345678. Las solicitudes se hacen mediante el formulario web de la aduana sueca y son gratuitas; la mayoría se tramita automáticamente en una hora. Una solicitud en nombre de una empresa extranjera no necesita un e-ID sueco, pero se tramita manualmente y puede tardar hasta cinco días hábiles. Un vendedor de fuera de la UE normalmente no necesita ninguno si el comprador sueco o su agente aduanal declara la mercancía (consulta la nota de Triplicate sobre los números EORI).

Las ventas a consumidores suecos siguen las normas de la UE: en los envíos de hasta EUR 150, el IVA puede cobrarse mediante IOSS o por el marketplace, y del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028 las ventas a distancia en estos envíos pagan un arancel de EUR 3 por artículo. Por encima de EUR 150, la aduana sueca cobra el IVA de importación (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).