Xuất khẩu sang Thụy Điển 2026: VAT 25%, thực phẩm 6%, VAT nhập khẩu, EORI

Thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu: thuế suất và cơ sở tính

Thụy Điển áp dụng biểu thuế hải quan chung của EU, nên hãy tra thuế suất trong TARIC theo mã 10 chữ số, cùng thuế suất ưu đãi (nếu có) đối với hàng có chứng từ chứng minh xuất xứ hợp lệ. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan, thông thường là giá đã trả cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm hàng hóa vào EU (Bộ luật Hải quan Liên minh (Union Customs Code), Điều 71). Cơ sở tính VAT nhập khẩu là trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và các loại thuế hoặc khoản thu khác của nhà nước, cộng các chi phí gián tiếp như bao bì, vận tải và bảo hiểm từ điểm nhập cảnh đến địa điểm đến cuối cùng.

VAT nhập khẩu theo thuế suất của Thụy Điển. Hầu hết hàng hóa chịu thuế suất 25%, kể cả rượu vang và rượu mạnh. Thuế suất 12% áp dụng cho các mục như phòng khách sạn, dịch vụ nhà hàng và một số dịch vụ sửa chữa, còn 6% áp dụng cho các mục như sách, vé vào cửa và vận tải hành khách. Từ 1/4/2026, thực phẩm chịu thuế suất 6%. Ví dụ với thuế suất thuế nhập khẩu giả định là 4%:

• Trị giá hải quan, tức giá cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến biên giới EU: 10.000 EUR.
• Thuế nhập khẩu 4%: 400 EUR.
• Vận tải từ điểm nhập cảnh đến người mua tại Thụy Điển, không nằm trong trị giá hải quan: 200 EUR.
• Giá tính VAT nhập khẩu: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; VAT nhập khẩu 25%: 2.650 EUR.
• Nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT kê khai khoản 2.650 EUR trong tờ khai VAT và có thể khấu trừ tại đó; nhà nhập khẩu chưa đăng ký VAT tại Thụy Điển nộp khoản này cho Hải quan Thụy Điển.

Ai nộp VAT nhập khẩu: Skatteverket hay Hải quan Thụy Điển

Nếu nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT tại Thụy Điển, họ kê khai và nộp VAT nhập khẩu cho Cơ quan Thuế Thụy Điển trong tờ khai VAT của kỳ báo cáo mà Hải quan Thụy Điển phát hành hóa đơn hải quan hoặc biên lai hải quan. Số tiền chịu thuế, tính bằng curon Thụy Điển, ghi vào ô 50, VAT đầu ra ghi vào các ô 60 đến 62 tùy theo thuế suất, và VAT đầu vào được khấu trừ ghi vào ô 48, nên với doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ thì không phải chi tiền mặt khi nhập khẩu. Nếu nhà nhập khẩu chưa đăng ký VAT tại Thụy Điển, họ nộp VAT nhập khẩu cho Hải quan Thụy Điển, cơ quan này cũng thu VAT đối với mọi hàng hóa nhập khẩu cho mục đích cá nhân.

Đối với nhà xuất khẩu, điều này có nghĩa là người mua Thụy Điển đã đăng ký VAT và nhập khẩu theo điều kiện DAP hoặc FCA không phải nộp VAT nhập khẩu tại biên giới. Nếu bạn bán theo DDP và tự làm nhà nhập khẩu mà không có đăng ký VAT tại Thụy Điển, bạn nộp khoản này cho Hải quan Thụy Điển; hãy xin tư vấn VAT của Thụy Điển trước (xem ghi chú của Triplicate về hoãn nộp VAT nhập khẩu ở châu Âu).

EORI và kiện hàng tiêu dùng

Mã EORI của Thụy Điển là mã quốc gia SE theo sau là mã số đăng ký kinh doanh, ví dụ SE5512345678. Hồ sơ được nộp qua biểu mẫu web của Hải quan Thụy Điển và miễn phí; phần lớn được xử lý tự động trong vòng một giờ. Hồ sơ nộp thay mặt doanh nghiệp nước ngoài không cần e-ID của Thụy Điển nhưng được xử lý thủ công và có thể mất đến năm ngày làm việc. Người bán ngoài EU thường không cần mã này nếu người mua Thụy Điển hoặc đại lý hải quan của họ khai báo hàng hóa (xem ghi chú của Triplicate về mã EORI).

Việc bán hàng cho người tiêu dùng Thụy Điển tuân theo các quy tắc của EU: với lô hàng đến 150 EUR, VAT có thể được thu qua IOSS hoặc bởi sàn thương mại điện tử, và từ 1/7/2026 đến 1/7/2028, các giao dịch bán hàng từ xa trong những lô hàng này phải trả thuế nhập khẩu 3 EUR mỗi mặt hàng. Trên 150 EUR, Hải quan Thụy Điển thu VAT nhập khẩu (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).