Exporter en Suède en 2026 : TVA 25 %, aliments à 6 %, TVA à l'import, EORI

Droits et TVA à l'importation : taux et base

La Suède applique le tarif douanier commun de l'UE : cherchez donc le taux de droits dans le TARIC sous le code à 10 chiffres, avec tout taux préférentiel pour les marchandises accompagnées d'une preuve d'origine valable. Les droits sont calculés sur la valeur en douane, normalement le prix payé plus le fret et l'assurance jusqu'au point où les marchandises entrent dans l'UE (Code des douanes de l'Union, article 71). La base d'imposition de la TVA à l'importation est la valeur en douane plus les droits de douane et les autres taxes ou redevances de l'État, plus les frais indirects tels que l'emballage, le transport et l'assurance depuis le point d'entrée jusqu'à la destination finale.

La TVA à l'importation suit les taux suédois. La plupart des marchandises sont taxées à 25 %, y compris le vin et les spiritueux. Le taux de 12 % s'applique à des éléments tels que les chambres d'hôtel, les services de restauration et certaines réparations, et celui de 6 % à des éléments tels que les livres, les droits d'entrée et le transport de voyageurs. Depuis le 1er avril 2026, les denrées alimentaires sont taxées à 6 %. Exemple avec un taux de droits supposé de 4 % :

• Valeur en douane, soit le prix plus le fret et l'assurance jusqu'à la frontière de l'UE : 10 000 EUR.
• Droits à 4 % : 400 EUR.
• Transport du point d'entrée jusqu'à l'acheteur en Suède, non compris dans la valeur en douane : 200 EUR.
• Base de la TVA à l'importation : 10 000 + 400 + 200 = 10 600 EUR ; TVA à l'importation à 25 % : 2 650 EUR.
• Un importateur assujetti à la TVA déclare les 2 650 EUR dans sa déclaration de TVA et peut les y déduire ; un importateur non immatriculé à la TVA suédoise les paie à la douane suédoise.

Qui paie la TVA à l'importation : Skatteverket ou la douane suédoise

Si l'importateur est immatriculé à la TVA suédoise, il déclare et paie la TVA à l'importation à l'Agence fiscale suédoise dans sa déclaration de TVA pour la période de déclaration au cours de laquelle la douane suédoise a émis la facture douanière ou le reçu douanier. La base d'imposition figure à la case 50, en couronnes suédoises, la TVA collectée aux cases 60 à 62 selon le taux, et la TVA déductible à la case 48 ; une entreprise qui a droit à la déduction intégrale n'a donc aucune sortie de trésorerie à l'importation. Si l'importateur n'est pas immatriculé à la TVA suédoise, il paie la TVA à l'importation à la douane suédoise, qui facture aussi la TVA sur toutes les marchandises importées pour un usage privé.

Pour un exportateur, cela signifie qu'un acheteur suédois immatriculé à la TVA qui importe en DAP ou FCA ne paie pas de TVA à l'importation à la frontière. Si vous vendez en DDP et agissez vous-même comme importateur sans immatriculation à la TVA suédoise, vous la payez à la douane suédoise ; demandez d'abord un conseil en TVA suédoise (voir la note de Triplicate sur le report de la TVA à l'importation en Europe).

EORI et colis destinés aux particuliers

Les numéros EORI suédois se composent du code pays SE suivi du numéro d'enregistrement de l'entreprise, par exemple SE5512345678. Les demandes se font par le formulaire web de la douane suédoise et sont gratuites ; la plupart sont traitées automatiquement en l'espace d'une heure. Une demande au nom d'une entreprise étrangère ne nécessite pas d'e-ID suédois, mais elle est traitée manuellement et peut prendre jusqu'à cinq jours ouvrables. Un vendeur hors UE n'en a généralement pas besoin si l'acheteur suédois ou son commissionnaire en douane déclare les marchandises (voir la note de Triplicate sur les numéros EORI).

Les ventes aux consommateurs suédois suivent les règles de l'UE : pour les envois jusqu'à 150 EUR, la TVA peut être perçue via l'IOSS ou par la marketplace, et du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028 les ventes à distance en envois de ce type paient un droit de douane de 3 EUR par article. Au-delà de 150 EUR, la douane suédoise facture la TVA à l'importation (voir le guide de Triplicate sur l'exportation vers l'UE).