Birleşik Krallık'a İhracat: Brexit Sonrası UK Dışı Satıcı Rehberi

Büyük Britanya mı Kuzey İrlanda mı: hangi kurallar geçerli

Brexit'ten beri Büyük Britanya'nın (İngiltere, Galler ve İskoçya) kendi gümrük ve ürün kuralları vardır. Kuzey İrlanda kendi XI EORI numaralarını kullanır ve Windsor Framework kapsamında AB Kozmetik Tüzüğü'nü uygular. Teklif vermeden önce malların nerede satılacağına karar verin, çünkü tacir numarası ve kozmetik gibi düzenlemeye tabi mallarda ürün kuralları farklıdır.

Büyük Britanya ile AB dahil herhangi bir başka ülke arasında ve Büyük Britanya ile Kuzey İrlanda arasında mal taşımak için bir GB EORI gerekir. XI EORI ise Büyük Britanya'dan Kuzey İrlanda'ya veya Kuzey İrlanda'dan AB dışı bir ülkeye mal taşımak ya da Kuzey İrlanda'da beyanname vermek için gerekir; önce GB numarasını alırsınız. Zaten AB EORI numarası olan bir işletmenin XI numarasına ihtiyacı yoktur ve XI numarası AB beyannamelerinde yalnızca Kuzey İrlanda'da daimi işyeri olan bir işletme tarafından kullanılabilir (Triplicate'in EORI numaraları notuna bakın).

Kozmetikte Kuzey İrlanda, Kuzey İrlanda'da veya AB'de yerleşik bir Sorumlu Kişi, bir CPNP bildirimi ve AB'ye uygun etiketler ister; AB yasakları ve daha uzun alerjen listesi orada geçerlidir. Kuzey İrlanda pazarında yasal olarak bulunan ürünler, nitelikli Kuzey İrlanda malları olarak Büyük Britanya'da satılabilir; Sorumlu Kişi yalnızca aynı verileri SCPN üzerinden OPSS'ye gönderir.

Kim ithalat yapar: GB EORI, dolaylı temsil, DAP veya DDP

İthalatçı, malı kendisi veya bir temsilci aracılığıyla beyan eder, gümrük vergisini ve ithalat vergilerini öder ve beyan edilen sınıflandırma, kıymet ve menşeden sorumludur. Bir GB EORI'ye ihtiyacı vardır: HMRC'nin ithalat beyannamesi rehberi, yasal bir muafiyet yoksa ticari ithalatta ithalatçının GB, AB veya XI EORI numarasını ister. Bir işletmenin GB EORI alabilmesi için genellikle Birleşik Krallık'ta bir işyeri olması gerekir. Birleşik Krallık'ta yerleşik olmayan bir işletme, yalnızca transit veya geçici ithalat beyanları, bir gümrük kararı için başvuru, giriş, çıkış veya geçici depolama beyanları ya da taşıyıcı olarak hareket etme gibi listelenmiş faaliyetler için numara alabilir.

HMRC, Birleşik Krallık'ta yerleşik değilseniz ve Büyük Britanya'ya mal ithal ediyorsanız, yalnızca birinden sizin adınıza dolaylı olarak hareket etmesini isteyebileceğinizi belirtir. Bu kişi ithalat beyannamesini doldurur ve siz EORI alamıyorsanız numarayı sizin yerinize o alır. Kimin ithalat yaptığı bu nedenle Incoterm'den anlaşılır (Triplicate'in kayıtlı ithalatçı ve DDP ile DAP notlarına bakın):

• FCA, FOB veya DAP: Birleşik Krallık'taki alıcı normalde kendi GB EORI'siyle ithalat yapar ve gümrük vergisini ile ithalat VAT'ını öder.
• DDP: ithalat gümrüklemesini, vergiyi ve diğer vergileri siz üstlenirsiniz; bu yüzden yazılı olarak atanmış, sizin adınıza dolaylı olarak hareket eden Birleşik Krallık'ta yerleşik bir temsilciye ve genellikle bir Birleşik Krallık VAT kaydına ihtiyacınız vardır. ICC, DAP'ın ithalat gümrüklemesiyle uğraşmak istemeyen veya buna izin verilmeyen bir satıcıya uygun olduğunu belirtir.
• Numara kontrolü: HMRC'nin Check an EORI number hizmetini kullanın ve tarihli bir sonuç kaydedin. GB numarası GB artı 12 hanedir ve VAT mükellefi bir işletmenin VAT numarasını içerir; ancak bir numara yalnızca EORI sistemine kayıtlıysa geçerlidir.
• Kendi numaranızı almak: HMRC, kontrol yapması gerekmedikçe GB numarasını hemen verir; kontroller 5 iş gününe kadar sürebilir. Birleşik Krallık'ta yerleşik olmayan bir işletmenin UTR veya SIC koduna ihtiyacı yoktur.

Gümrük vergisi: tarife kodu, gümrük kıymeti ve UK Global Tariff

Gümrük vergisi tarife koduna, gümrük kıymetine ve menşe ülkeye bağlıdır. Kodun ilk 6 hanesi Armonize Sistemdir; Birleşik Krallık ithalatta 10, ihracatta 8 hane kullanır, bu nedenle kendi ülkenizin ihracat kodu ithalatçının kodu değildir. Tam kod için oranı UK Integrated Online Tariff'te kontrol edin; sevkiyattan önce kesinlik için, Birleşik Krallık ön tarife kararları (advance tariff rulings) 3 yıl geçerlidir ve çevrimiçi yayımlanır. Örneğin kozmetikte HS 3303 ila 3305'teki malların çoğu UK Global Tariff kapsamında gümrük vergisinden muaftır ve 3307'nin çoğu %6 öder.

Gümrük kıymeti normalde işlem değeridir (HMRC'nin Method 1'i): fiilen ödenen veya ödenecek fiyat, artı alıcının üstlendiği ve fiyatın dışında kalan masraflar; örneğin satış komisyonları, ambalaj, assist'ler ve satışın koşulu olarak ödenen telif bedelleri (royalty). HMRC, bu değerin kanıtı olarak satıcının faturasını veya ödeme isteyen herhangi bir belgeyi kullanır ve malların Birleşik Krallık'a girdiği yere kadarki teslimat masraflarını ekler. Varıştan sonraki masraflar yalnızca kanıtla, örneğin satıcının faturasında ayrı gösterilen tutarla hariç tutulabilir.

Method 1 normalde numune gibi bedelsiz tedarik edilen mallarda kullanılamaz, çünkü hiçbir şey ödenmez; bu nedenle HMRC bunları Method 2 ila 6 ile değerlendirir; yine de gerçekçi bir değere ihtiyaçları vardır, sıfır olmaz. Mallar proforma fatura değeri üzerinden gümrüklenmişse ve nihai fatura farklıysa, beyan sahibi gümrükleme sonrası bir düzeltme talep etmelidir.

İthalat VAT'ı, ertelenmiş VAT muhasebesi ve tüketici paketleri

İthalat VAT'ı gümrük vergisinin üzerine gelir; örneğin kozmetikte %20'dir. Birleşik Krallık'ta VAT mükellefi olan bir ithalatçı bunu, ertelenmiş VAT muhasebesi (PVA) yoluyla VAT beyannamesinde hesaplayabilir; Birleşik Krallık dışındaki ve Birleşik Krallık VAT'ına kayıtlı bir işletme bunu, temsilcisine yazılı talimat vererek ve alıcı (consignee) olarak kaydedilerek yapar.

Birleşik Krallık'ta yerleşik olmayan bir işletmenin VAT kayıt eşiği yoktur ve Birleşik Krallık'ta herhangi bir değerde vergiye tabi teslimat yaptığında kaydolmak zorundadır; bu nedenle DDP satan bir satıcının genellikle Birleşik Krallık VAT kaydına ihtiyacı vardır. Geri alamayacağınız vergi ek bir maliyettir ve DDP fiyatınız bunu karşılamalıdır; Triplicate'in ihracat fiyatı hesaplayıcısı, teklif verdiğiniz kurala göre fiyatı oluşturmanıza yardımcı olur.

£135 veya altındaki sevkiyatlarda tüketiciye yapılan satışlarda ithalat VAT'ı alınmaz: satıcı veya çevrimiçi pazar yeri, satış anında Birleşik Krallık VAT'ını tahsil eder. £135'lik gümrük vergisi muafiyeti, en geç Ekim 2028'de olmak üzere Hazine'nin belirleyeceği bir tarihte kaldırılacaktır.

Ticari fatura, menşe beyanları ve tercihler

İthalatçının temsilcisi beyannameyi ticari faturanızdan hazırlar. Faturayı İngilizce düzenleyin; satıcıyı, alıcıyı ve EORI numaralarını, adlandırılmış yerle birlikte Incoterm'i, "face cream, 50 ml jars" gibi net bir tanımı, tarife kodunu, miktarı, birim fiyatı ve değeri, ISO kodu olarak para birimini ve her kalemin menşe ülkesini göstersin; aynı verilerden hazırlanmış, kolileri ve ağırlıkları gösteren bir çeki listesi ekleyin. Navlunu, sigortayı ve diğer masrafları ayrı tutarlar olarak gösterin, gümrük için asla ikinci, daha düşük bir fatura düzenlemeyin ve belgeleri varıştan önce gönderin: HMRC, varmış hava ve karayolu ithalatlarını, istediği belgeleri aldıktan sonra 2 saat içinde gümrüklemeyi hedefler (Triplicate'in ticari fatura gereklilikleri notuna bakın).

Daha düşük bir gümrük vergisi oranı tercihli menşe gerektirir: mallar anlaşmanın menşe kurallarını karşılamalı ve ithalatçının anlaşmanın belirlediği biçimde bir ispatı olmalıdır. Tercihsiz menşe şahadetnamesi yalnızca malların nerede üretildiğini belirtir ve vergi indirimi sağlamaz; yalnızca ithalatçı ülke, sözleşme veya akreditif istediğinde gerekir (Triplicate'in menşe şahadetnameleri notuna bakın). Örnekler:

• UK–Kore FTA: fatura üzerinde menşe beyanı; sevkiyatın değeri 6.000 EUR'nun üzerindeyse yetkili ihracatçı tarafından yapılır. Aralık 2025'te sonuçlandırılan yükseltilmiş bir anlaşma, bu not kontrol edildiğinde henüz yürürlükte değildi.
• UK–Hindistan CETA: 15 Temmuz 2026'dan beri uygulanmaktadır; Hindistan menşeli mallar ayrıca 15 Temmuz 2028'e kadar DCTS'yi de kullanabilir.
• Gelişmekte Olan Ülkeler Ticaret Programı (Developing Countries Trading Scheme, DCTS): yararlanıcı ülkedeki herhangi bir ihracatçı, malları tanımlamaya yetecek kadar iyi tarif eden bir fatura veya başka bir ticari belge üzerinde menşe beyanı verebilir.
• Çin: UK–Çin ticaret anlaşması yoktur; bu nedenle Çin malları UK Global Tariff oranını öder.

Kozmetik, menşe işaretleri, ahşap ambalaj ve kayıtlar

Büyük Britanya'da satılan kozmetikler, Birleşik Krallık'ta yerleşik bir Sorumlu Kişi (Responsible Person, RP) gerektirir; gerçek bir Birleşik Krallık adresi olmalı, posta kutusu veya posta yönlendirme hizmeti olmamalıdır. İthal ürünlerde, Birleşik Krallık'ta yerleşik başka bir kişi yazılı vekaletle atanmadıkça Birleşik Krallık'taki ithalatçı RP'dir; bu nedenle Birleşik Krallık dışındaki bir marka kendi RP'si olamaz. RP, imzalı güvenlik raporunu içeren İngilizce ürün bilgi dosyasını son partiden sonra 10 yıl saklar ve her ürünü satıştan önce ücretsiz SCPN hizmeti üzerinden OPSS'ye bildirir; AB CPNP bildirimi Büyük Britanya'yı kapsamaz (Triplicate'in Birleşik Krallık'a kozmetik ihracatı notuna bakın).

2021'den beri Büyük Britanya içerik listelerini kendi yasal düzenlemeleriyle (statutory instruments), kendi tarihlerinde ve çoğu zaman AB'nin tanımadığı stok tüketim süreleriyle değiştirmektedir. 4-MBC 15 Temmuz 2026'dan beri yasaktır (önceki stoklar 14 Ocak 2027'ye kadar satılabilir); jel tırnak ürünlerinde kullanılan TPO ve 15 başka CMR maddesi ise 15 Ağustos 2026'dan beri yasaktır (önceki stoklar 14 Şubat 2027'ye kadar); ikisi de SI 2026/23 kapsamındadır; gümüş ve ozon dahil 13 CMR maddesi daha 23 Mart 2027'den itibaren yasaklanır (SI 2026/109). Koku dahil tüm formülü yalnızca AB listelerine göre değil, GB listelerine göre de kontrol edin.

• Kozmetik etiketleri: nominal miktar, dayanıklılık, önlemler ve fonksiyon İngilizce; içerikler sözlükteki ortak adlarıyla; Kore Cumhuriyeti gibi menşe ülke, "Made in the EU" değil; ve UK RP'nin adı ve adresi. AB kuralını karşılayan bir etiket, RP bilgileri için 31 Aralık 2027'ye kadar kabul edilir; 1 Ocak 2028'den itibaren UK RP'yi belirtmelidir.
• Menşe işaretleri: Birleşik Krallık'ta gıda dışı mallar için genel bir işaretleme kuralı yoktur, ancak 6 Nisan 2025'ten beri yanıltıcı menşe iddiaları Digital Markets, Competition and Consumers Act 2024'ün haksız ticari uygulamalar kurallarına girer; gıda hukuku ise et, balık ve deniz ürünleri için ve eksikliğinin yanıltıcı olabileceği her durumda menşe ister. Bir işaret hiçbir zaman menşe şahadetnamesinin yerini almaz.
• Ahşap ambalaj: uluslararası standart olan ISPM 15, masif ahşap palet, sandık ve dunnage'ın kabuğunun soyulmasını, onaylı bir yöntemle işlem görmesini ve IPPC işaretiyle damgalanmasını şart koşar. Tamamen plastik, metal veya kontrplak ya da OSB gibi işlenmiş ahşaptan yapılmış ambalajlar işlem gerektirmez, ancak üzerindeki masif ahşap kızaklar veya bloklar gerektirir. Ambalajı ve ISPM 15 durumunu çeki listesinde belirtin ve Birleşik Krallık gerekliliklerini ithalatçının gümrük müşavirinden teyit edin (Triplicate'in ISPM 15 ahşap ambalaj notuna bakın).
• Kayıtlar: HMRC, kendisine beyan edilen ticarete konu malların kayıtlarının 4 yıl, VAT kayıtlarının ise en az 6 yıl saklanmasını şart koşar. Menşe kanıtını anlaşmanın ve ulusal hukukun gerektirdiği süre boyunca saklayın.