Cách xuất khẩu sang Anh sau Brexit: hướng dẫn cho người bán ngoài Anh

Great Britain hay Bắc Ireland: áp dụng quy định nào

Kể từ Brexit, Great Britain (England, xứ Wales và Scotland) có quy định riêng về hải quan và sản phẩm. Bắc Ireland dùng mã EORI XI riêng và áp dụng Quy định về mỹ phẩm của EU theo Khuôn khổ Windsor (Windsor Framework). Hãy quyết định bán hàng ở đâu trước khi báo giá, vì mã số thương nhân và, với hàng hóa chịu quản lý như mỹ phẩm, cả quy định về sản phẩm đều khác nhau.

Bạn cần mã EORI GB để vận chuyển hàng hóa giữa Great Britain và bất kỳ quốc gia nào khác, kể cả EU, và giữa Great Britain với Bắc Ireland. Cần mã EORI XI để chuyển hàng vào Bắc Ireland từ Great Britain hoặc từ Bắc Ireland sang một nước ngoài EU, hoặc để khai báo tại Bắc Ireland; bạn có mã GB trước. Doanh nghiệp đã có mã EORI của EU không cần mã XI, và mã XI chỉ được dùng cho tờ khai EU nếu doanh nghiệp có cơ sở thường trú tại Bắc Ireland (xem ghi chú của Triplicate về mã EORI).

Đối với mỹ phẩm, Bắc Ireland cần Người chịu trách nhiệm (Responsible Person) được thành lập tại Bắc Ireland hoặc EU, công bố CPNP và nhãn tuân thủ quy định của EU; các chất cấm của EU và danh sách chất gây dị ứng dài hơn của EU cũng áp dụng tại đó. Sản phẩm đang được bán hợp pháp trên thị trường Bắc Ireland có thể bán tại Great Britain dưới dạng hàng hóa Bắc Ireland đủ điều kiện (qualifying Northern Ireland goods); Người chịu trách nhiệm chỉ cần gửi cùng dữ liệu đó cho OPSS qua SCPN.

Ai là bên nhập khẩu: mã EORI GB, đại diện gián tiếp, DAP hay DDP

Nhà nhập khẩu khai báo hàng hóa, tự mình hoặc thông qua đại lý, nộp thuế nhập khẩu và các loại thuế khác, đồng thời chịu trách nhiệm về phân loại, trị giá và xuất xứ đã khai. Nhà nhập khẩu cần mã EORI GB: hướng dẫn khai báo nhập khẩu của HMRC yêu cầu ghi mã EORI GB, EU hoặc XI của nhà nhập khẩu đối với hàng nhập khẩu thương mại, trừ khi có miễn trừ theo luật. Doanh nghiệp thường cần có cơ sở tại Anh mới được cấp mã EORI GB. Doanh nghiệp không được thành lập tại Anh chỉ có thể xin mã cho các hoạt động được liệt kê, như tờ khai quá cảnh hoặc tạm nhập, đề nghị quyết định hải quan, tờ khai nhập cảnh, xuất cảnh hoặc lưu kho tạm thời, hoặc hoạt động với tư cách người vận chuyển.

HMRC cho biết nếu bạn không được thành lập tại Anh và nhập khẩu hàng vào Great Britain, bạn chỉ có thể nhờ người khác hành động gián tiếp thay mặt bạn. Người đó hoàn thành tờ khai nhập khẩu và, nếu bạn không thể có mã EORI, sẽ xin mã thay bạn. Vì vậy, ai là bên nhập khẩu tùy thuộc vào điều kiện Incoterm (xem ghi chú của Triplicate về người nhập khẩu đứng tên (importer of record) và về DDP so với DAP):

• FCA, FOB hoặc DAP: người mua tại Anh thường nhập khẩu bằng mã EORI GB của chính họ, đồng thời nộp thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu.
• DDP: bạn đảm nhận việc thông quan nhập khẩu, thuế nhập khẩu và các loại thuế, nên cần một đại lý được thành lập tại Anh hành động gián tiếp thay bạn, được chỉ định bằng văn bản, và thường cần đăng ký VAT tại Anh. ICC lưu ý rằng DAP phù hợp với người bán không muốn hoặc không được phép xử lý thông quan nhập khẩu.
• Kiểm tra mã: dùng dịch vụ Check an EORI number của HMRC và lưu kết quả có ghi ngày. Mã GB gồm GB cộng 12 chữ số và bao gồm mã số VAT của doanh nghiệp đã đăng ký VAT, nhưng mã chỉ hợp lệ khi đã được đăng ký trong hệ thống EORI.
• Tự xin mã: HMRC cấp mã GB ngay lập tức trừ khi cần kiểm tra, việc này có thể mất tới 5 ngày làm việc. Doanh nghiệp không đặt tại Anh không cần UTR hay mã SIC.

Thuế nhập khẩu: mã hàng hóa, trị giá hải quan và UK Global Tariff

Thuế phụ thuộc vào mã hàng hóa, trị giá hải quan và nước xuất xứ. 6 chữ số đầu của mã là Hệ thống Hài hòa (HS); Anh dùng 10 chữ số cho nhập khẩu và 8 chữ số cho xuất khẩu, nên mã xuất khẩu của nước bạn không phải mã của nhà nhập khẩu. Hãy kiểm tra thuế suất cho mã đầy đủ trong UK Integrated Online Tariff; để chắc chắn trước khi gửi hàng, hãy xin phán quyết trước của Anh (advance tariff ruling), có hiệu lực 3 năm và được công bố trực tuyến. Với mỹ phẩm, ví dụ, hầu hết hàng thuộc HS 3303 đến 3305 miễn thuế theo UK Global Tariff và hầu hết hàng thuộc 3307 chịu 6%.

Trị giá hải quan thông thường là trị giá giao dịch (Phương pháp 1 của HMRC): giá thực tế đã trả hoặc phải trả, cộng với các chi phí do người mua chịu mà giá chưa bao gồm, như hoa hồng bán hàng, chi phí đóng gói, hỗ trợ (assists) và tiền bản quyền trả như một điều kiện của việc bán hàng. HMRC dùng hóa đơn của người bán, hoặc chứng từ nào yêu cầu thanh toán, làm bằng chứng cho trị giá đó, và cộng thêm chi phí giao hàng đến điểm hàng vào Anh. Chi phí phát sinh sau khi hàng đến chỉ có thể được loại ra khi có bằng chứng, chẳng hạn khoản tiền được ghi riêng trên hóa đơn của người bán.

Phương pháp 1 thường không dùng được cho hàng cung cấp miễn phí, như hàng mẫu, vì không có khoản thanh toán nào, nên HMRC định giá bằng các Phương pháp 2 đến 6; hàng vẫn cần một trị giá hợp lý, không phải bằng 0. Nếu hàng được thông quan theo trị giá trên hóa đơn proforma và hóa đơn cuối cùng khác đi, bên khai báo phải yêu cầu điều chỉnh sau thông quan (post-clearance adjustment).

VAT nhập khẩu, hạch toán VAT hoãn nộp và kiện hàng tiêu dùng

VAT nhập khẩu được tính thêm trên thuế nhập khẩu, ví dụ 20% đối với mỹ phẩm. Nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT tại Anh có thể hạch toán khoản này trong tờ khai VAT thông qua hạch toán VAT hoãn nộp (postponed VAT accounting); doanh nghiệp ngoài Anh đã đăng ký VAT tại Anh làm việc này bằng cách chỉ thị bằng văn bản cho đại lý của mình và được ghi nhận là người nhận hàng.

Doanh nghiệp không được thành lập tại Anh không có ngưỡng đăng ký VAT và phải đăng ký ngay khi thực hiện cung cấp chịu thuế với bất kỳ giá trị nào tại Anh, nên người bán theo DDP thường cần đăng ký VAT tại Anh. Khoản thuế không được khấu trừ là chi phí phát sinh thêm mà giá DDP của bạn phải bù đắp; công cụ tính giá xuất khẩu của Triplicate giúp bạn xây dựng giá theo điều kiện bạn báo.

Đối với bán hàng cho người tiêu dùng trong lô hàng từ 135 GBP trở xuống, không thu VAT nhập khẩu: người bán hoặc sàn thương mại điện tử thu VAT của Anh tại thời điểm bán. Việc miễn thuế nhập khẩu đối với hàng từ 135 GBP trở xuống sẽ bị bãi bỏ vào ngày do Bộ Tài chính (Treasury) ấn định, chậm nhất vào tháng 10/2028.

Hóa đơn thương mại, tờ khai xuất xứ và ưu đãi

Đại lý của nhà nhập khẩu lập tờ khai từ hóa đơn thương mại của bạn. Hãy lập bằng tiếng Anh, ghi người bán, người mua cùng mã EORI của họ, điều kiện Incoterm kèm địa điểm được nêu tên, mô tả rõ ràng như "face cream, 50 ml jars", mã hàng hóa, số lượng, đơn giá và giá trị, đơn vị tiền tệ theo mã ISO và nước xuất xứ của từng dòng hàng, kèm phiếu đóng gói ghi số thùng và trọng lượng được lập từ cùng dữ liệu. Hãy ghi riêng cước vận chuyển, bảo hiểm và các khoản phí khác thành các khoản tách biệt, không bao giờ phát hành hóa đơn thứ hai có giá thấp hơn cho hải quan, và gửi chứng từ trước khi hàng đến: HMRC đặt mục tiêu thông quan hàng nhập khẩu đường hàng không và đường bộ đã đến trong vòng 2 giờ sau khi nhận được các chứng từ đã yêu cầu (xem ghi chú của Triplicate về yêu cầu đối với hóa đơn thương mại).

Để được hưởng thuế suất thấp hơn cần có xuất xứ ưu đãi: hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định và nhà nhập khẩu cần có chứng từ chứng minh đúng hình thức mà hiệp định quy định. Giấy chứng nhận xuất xứ không ưu đãi chỉ cho biết hàng hóa được sản xuất ở đâu và không giúp giảm thuế; chỉ cần khi nước nhập khẩu, hợp đồng hoặc thư tín dụng yêu cầu (xem ghi chú của Triplicate về giấy chứng nhận xuất xứ). Một số ví dụ:

• FTA Anh–Hàn Quốc: tờ khai xuất xứ (origin declaration) trên hóa đơn, do nhà xuất khẩu được phê duyệt (approved exporter) lập nếu lô hàng có giá trị trên 6.000 EUR. Hiệp định nâng cấp đạt được vào tháng 12/2025 chưa có hiệu lực tại thời điểm kiểm tra bài viết này.
• CETA Anh–Ấn Độ: được áp dụng từ 15/7/2026; hàng của Ấn Độ cũng có thể dùng DCTS đến 15/7/2028.
• Chương trình Thương mại với các nước đang phát triển (Developing Countries Trading Scheme, DCTS): mọi nhà xuất khẩu tại một nước thụ hưởng đều có thể lập tờ khai xuất xứ trên hóa đơn hoặc chứng từ thương mại khác có mô tả hàng hóa đủ rõ để nhận diện.
• Trung Quốc: không có hiệp định thương mại Anh–Trung Quốc, nên hàng của Trung Quốc chịu thuế suất theo UK Global Tariff.

Mỹ phẩm, ghi nhãn xuất xứ, bao bì gỗ và hồ sơ lưu trữ

Mỹ phẩm bán tại Great Britain cần một người chịu trách nhiệm (Responsible Person, RP) được thành lập tại Anh, có địa chỉ thực tại Anh, không phải hộp thư bưu điện hay dịch vụ chuyển tiếp thư. Đối với sản phẩm nhập khẩu, nhà nhập khẩu tại Anh là RP, trừ khi một người khác được thành lập tại Anh được chỉ định bằng văn bản ủy quyền, nên thương hiệu ở ngoài Anh không thể tự làm RP. RP lưu giữ Hồ sơ thông tin sản phẩm (PIF) bằng tiếng Anh kèm báo cáo an toàn đã ký, trong 10 năm sau lô cuối cùng, và công bố từng sản phẩm với OPSS qua dịch vụ SCPN miễn phí trước khi bán; công bố CPNP của EU không có hiệu lực tại Great Britain (xem ghi chú của Triplicate về xuất khẩu mỹ phẩm sang Anh).

Từ 2021, Great Britain thay đổi danh sách thành phần bằng các văn bản pháp quy riêng (statutory instrument), theo lịch riêng và thường kèm thời gian bán hết hàng tồn (sell-off period) mà EU không có. 4-MBC bị cấm từ 15/7/2026 (hàng tồn trước đó được bán đến 14/1/2027), còn TPO, dùng trong sản phẩm sơn móng gel, và 15 chất CMR khác bị cấm từ 15/8/2026 (hàng tồn trước đó đến 14/2/2027), cả hai theo SI 2026/23; 13 chất CMR khác, gồm bạc và ozone, bị cấm từ 23/3/2027 (SI 2026/109). Hãy đối chiếu toàn bộ công thức, kể cả hương liệu, với các danh sách của GB, chứ không chỉ danh sách của EU.

• Nhãn mỹ phẩm: định lượng, hạn dùng, thận trọng khi sử dụng và công dụng bằng tiếng Anh; thành phần theo tên trong danh mục tên thông dụng; nước xuất xứ, ghi một quốc gia cụ thể như Republic of Korea chứ không phải "Made in the EU"; và tên, địa chỉ của UK RP. Đối với thông tin RP, nhãn đáp ứng quy định của EU được chấp nhận đến 31/12/2027; từ 1/1/2028 nhãn phải ghi UK RP.
• Ghi nhãn xuất xứ: Anh không có quy tắc ghi nhãn chung cho hàng phi thực phẩm, nhưng từ 6/4/2025, các tuyên bố gây hiểu lầm về xuất xứ thuộc phạm vi quy định về hành vi thương mại không công bằng của Digital Markets, Competition and Consumers Act 2024, còn luật thực phẩm yêu cầu ghi xuất xứ đối với thịt, cá và hải sản cũng như bất cứ khi nào việc thiếu thông tin đó có thể gây hiểu lầm. Dấu xuất xứ không bao giờ thay thế giấy chứng nhận xuất xứ.
• Bao bì gỗ: ISPM 15, tiêu chuẩn quốc tế, yêu cầu pallet, thùng gỗ và gỗ chèn lót (dunnage) bằng gỗ nguyên khối phải được bóc vỏ, xử lý bằng phương pháp được phê duyệt và đóng dấu IPPC. Bao bì làm hoàn toàn từ nhựa, kim loại hoặc gỗ chế biến như gỗ dán hay OSB không cần xử lý, nhưng các thanh trượt hoặc khối chèn bằng gỗ nguyên khối trên đó thì cần. Hãy ghi loại bao bì và tình trạng ISPM 15 trên phiếu đóng gói, và xác nhận yêu cầu của Anh với đại lý hải quan của nhà nhập khẩu (xem ghi chú của Triplicate về bao bì gỗ ISPM 15).
• Hồ sơ lưu trữ: HMRC yêu cầu lưu hồ sơ hàng hóa giao dịch đã khai báo với HMRC trong 4 năm và hồ sơ VAT ít nhất 6 năm. Hãy lưu bằng chứng xuất xứ lâu như hiệp định và luật quốc gia yêu cầu.