UK CBAM 2027 cho nhà xuất khẩu: hàng hóa, ngưỡng £50.000, dữ liệu phát thải

UK CBAM là gì và áp dụng cho hàng hóa nào

Chính phủ Anh sẽ áp dụng cơ chế điều chỉnh biên giới carbon từ 1/1/2027 đối với hàng hóa thuộc các ngành nhôm, xi măng, phân bón, hydro, sắt thép. Các ngành thủy tinh và gốm sứ sẽ không thuộc phạm vi từ 2027. HMRC công bố danh sách mã hàng hóa cho từng ngành, nên bước kiểm tra đầu tiên là xem mã hàng hóa của hàng bạn có nằm trong danh sách hay không.

Khoản thu được tính theo mỗi tấn lượng phát thải tiềm ẩn với mức CBAM phản ánh Hệ thống thương mại phát thải của Anh (UK Emissions Trading Scheme, UK ETS) và hạn ngạch miễn phí của hệ thống này. Nhà nhập khẩu có thể dùng dữ liệu phát thải thực tế được xác minh độc lập hoặc các giá trị phát thải mặc định, và nghĩa vụ có thể được giảm nếu lượng phát thải tiềm ẩn đã chịu một mức giá carbon được khấu trừ ở nước ngoài.

Ai là nhà nhập khẩu, và ngưỡng £50,000

Người chịu trách nhiệm là người phụ trách lập tờ khai hải quan, hoặc người mà tờ khai được lập thay mặt. Theo hướng dẫn của HMRC, bạn là nhà nhập khẩu nếu có tên trên tờ khai nhập khẩu, kể cả khi đại lý thuế, forwarder, đơn vị vận tải đường bộ (haulier), đại lý hải quan, đơn vị chuyển phát nhanh (express operator) hoặc đơn vị vận chuyển bưu kiện nhanh (fast parcel operator) khai báo hàng thay bạn; nhà nhập khẩu có thể được thành lập tại Anh hoặc ở ngoài Anh. Vì vậy, nhà xuất khẩu bán theo DDP và có tên trên tờ khai nhập khẩu của Anh là nhà nhập khẩu CBAM.

Cần đăng ký khi đã nhập khẩu hàng CBAM trị giá từ £50,000 trở lên trong 12 tháng trước đó, được kiểm tra theo cách cuốn chiếu vào ngày đầu tiên của mỗi tháng, hoặc kể từ ngày bạn biết sẽ nhập khẩu từ £50,000 trở lên trong 30 ngày tới.

• Hàng dùng cho mục đích cá nhân và hàng có xuất xứ Anh được miễn và không tính vào ngưỡng.
• Hàng tái nhập khẩu được hưởng miễn giảm hàng trả lại (returned goods relief) không được tính.
• Hàng tạm nhập (temporary admission) được miễn toàn bộ, cùng hàng thuộc diện gia công nhập khẩu (inward processing), gia công xuất khẩu (outward processing), khu vực hải quan của cảng tự do (freeport customs sites), sử dụng được ủy quyền (authorised use) hoặc lưu kho hải quan (customs warehousing) không được tính, trừ khi được thông quan vào lưu thông tự do (free circulation) và phải nộp thuế hải quan.
• Theo một số điều kiện, hàng hóa EU (Union goods) xuất từ Bắc Ireland sang EU rồi tái nhập khẩu vào Anh không được tính.

Khai báo và thanh toán

Kỳ kế toán đầu tiên là cả năm, từ 1/1/2027 đến 31/12/2027, hạn nộp tiền là cuối tháng 5/2028. Sau đó, các kỳ kế toán tính theo quý.

Nhà xuất khẩu nên chuẩn bị gì cho người mua tại Anh

HMRC cho nhà nhập khẩu biết rằng họ sẽ nhận bằng chứng về phát thải từ nhà cung cấp dưới dạng báo cáo xác minh (verification report) hoặc bản tóm tắt xác minh (verification summary) có chứa dữ liệu phát thải liên quan, và phải lưu giữ trong 6 năm. Nếu nhà nhập khẩu xin miễn giảm cho giá carbon đã trả ở nước ngoài, họ cần một mẫu xác minh giá carbon (carbon pricing verification form) do đơn vị xác minh phù hợp hoàn thành. Nhà nhập khẩu cũng lưu mã hàng hóa 8 chữ số và mô tả hàng, ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (tax point), trị giá và khối lượng của từng lô nhập khẩu, cùng bằng chứng về mọi trường hợp được miễn.

• Đối chiếu mã hàng hóa của từng sản phẩm với danh sách theo ngành của HMRC.
• Đo lượng phát thải tiềm ẩn của từng sản phẩm và nhờ xác minh, để có thể đưa cho người mua báo cáo hoặc bản tóm tắt xác minh.
• Thu thập bằng chứng về giá carbon đã trả tại nước của bạn, dùng cho mẫu xác minh giá carbon.
• Ghi rõ mã hàng hóa, khối lượng tịnh và trị giá trên hóa đơn thương mại và phiếu đóng gói.
• Nếu bán theo DDP, hãy lên kế hoạch tự đăng ký UK CBAM khi doanh số đạt ngưỡng.