如何出口到英国：英国脱欧后非英国卖家指南

大不列颠还是北爱尔兰：适用哪套规则

自英国脱欧以来，大不列颠（英格兰、威尔士和苏格兰）有自己的海关规则和产品规则。北爱尔兰使用自己的 XI EORI 编码，并根据温莎框架（Windsor Framework）适用欧盟化妆品法规。经营者编码，以及化妆品等受监管货物的产品规则都有所不同，因此报价前请先确定货物在哪里销售。

在大不列颠与包括欧盟在内的任何其他国家之间，以及大不列颠与北爱尔兰之间运输货物，需要 GB EORI。将货物从大不列颠运入北爱尔兰、从北爱尔兰运往非欧盟国家，或在北爱尔兰办理申报，则需要 XI EORI，且须先取得 GB 编码。已持有欧盟 EORI 的企业无需 XI 编码，而 XI 编码只有在北爱尔兰设有常设营业机构的企业才能用于欧盟申报（参见 Triplicate 关于 EORI 编码的说明）。

对于化妆品，北爱尔兰要求有设立在北爱尔兰或欧盟的责任人（Responsible Person）、完成 CPNP 备案并使用符合欧盟要求的标签，欧盟的禁用规定和更长的过敏原清单也适用于北爱尔兰。已在北爱尔兰市场合法销售的产品，可作为“符合条件的北爱尔兰货物”（qualifying Northern Ireland goods）在大不列颠销售，责任人只需通过 SCPN 将相同数据提交给 OPSS。

由谁进口：GB EORI、间接代理、DAP 还是 DDP

进口商自行或通过代理人申报货物，缴纳关税和进口税款，并对所申报的归类、价值和原产地负责。进口商须持有 GB EORI：HMRC 的进口申报指南要求，除非有法定豁免，商业进口须填写进口商的 GB、欧盟或 XI EORI。企业通常须在英国设有营业场所才能取得 GB EORI。未在英国设立的企业只能就列明的业务取得，例如过境或暂时进口申报、申请海关决定、进境、出境或临时存放申报，或作为承运人开展业务。

HMRC 表示，如果您没有在英国设立，又要向大不列颠进口货物，只能委托他人以间接方式代您办理。该人负责办理进口申报，如果您无法取得 EORI，则由其代为取得。因此，由谁进口取决于贸易术语（参见 Triplicate 关于进口商（importer of record）的说明以及关于 DDP 与 DAP 的说明）：

• FCA、FOB 或 DAP：英国买方通常凭自己的 GB EORI 进口，并缴纳关税和进口 VAT。
• DDP：由您承担进口清关、关税和税款，因此需要一名设立在英国、以书面形式委任并代您间接办理的代理人，通常还需办理英国 VAT 登记。ICC 指出，DAP 适合不愿或不被允许办理进口清关的卖家。
• 核查编码：使用 HMRC 的 Check an EORI number 服务，并保存带日期的查询结果。GB 编码由 GB 加 12 位数字组成，已办理 VAT 登记的企业，其编码包含 VAT 编号，但只有在 EORI 系统中完成注册的编码才有效。
• 自行申请：除非 HMRC 需要进行核查（最长可能需要 5 个工作日），否则会立即签发 GB 编码。非英国企业无需提供 UTR 或 SIC 代码。

关税：商品编码、完税价格与 UK Global Tariff

关税取决于商品编码、完税价格和原产国。编码的前 6 位是协调制度（HS）；英国进口使用 10 位、出口使用 8 位，因此您本国的出口编码并不是进口商所用的编码。请在 UK Integrated Online Tariff 中查询完整编码对应的税率；为在发货前确保准确，可利用英国的预裁定（advance tariff ruling），其有效期为 3 年，并在网上公布。以化妆品为例，HS 3303 至 3305 的大多数货物依据 UK Global Tariff 免税，3307 的大多数货物税率为 6%。

完税价格通常是成交价格（HMRC 的方法 1）：即实际支付或应付的价格，加上价格中未包含的、由买方承担的费用，例如销售佣金、包装费、协助（assists）以及作为销售条件支付的特许权使用费。HMRC 以卖方的发票或任何要求付款的单据作为该价值的证据，并加上运至货物进入英国之处的运输费用。只有提供证据，例如卖方发票上单独列明的金额，才可以扣除货物抵达后发生的费用。

免费提供的货物（如样品）因无需付款，通常无法适用方法 1，HMRC 会按方法 2 至 6 估价；但仍须申报合理的价值，不能为零。如果货物以形式发票的金额清关，而最终发票金额不同，申报人必须申请清关后调整（post-clearance adjustment）。

进口 VAT、递延增值税记账与消费者包裹

进口 VAT 在关税之外另行计征，例如化妆品为 20%。已办理英国 VAT 登记的进口商可通过递延增值税记账（postponed VAT accounting）在 VAT 申报表中核算；已办理英国 VAT 登记的非英国企业，须书面指示其代理人并登记为收货人，才可使用该方式。

未在英国设立的企业没有 VAT 登记起征点，只要在英国发生任何金额的应税供应就必须登记，因此 DDP 卖家通常需要办理英国 VAT 登记。无法抵扣的税款是额外成本，您的 DDP 价格必须涵盖；Triplicate 的出口价格计算器可帮助您按所报价的规则构建价格。

对于货值不超过 135 英镑的消费者销售货件，不征收进口 VAT：由卖方或网络交易平台在销售时点征收英国 VAT。135 英镑的关税免征政策将在财政部（Treasury）确定的日期取消，最迟不晚于 2028 年 10 月。

商业发票、原产地声明与优惠

进口商的代理人根据您的商业发票制作申报单。请使用英文，并注明卖方、买方及其 EORI、带指定地点的贸易术语、清晰的品名（如“face cream, 50 ml jars”）、商品编码、数量、单价和金额、以 ISO 代码表示的币种以及每行商品的原产国，同时用同一份数据制作列明箱数和重量的装箱单。运费、保险费和其他费用须分别列示，切勿为报关另开金额更低的第二份发票，并在货物抵达前发送单证：HMRC 的目标是在收到其要求的单证后 2 小时内，对已抵达的空运和公路进口货物放行（参见 Triplicate 关于商业发票要求的说明）。

要享受较低的关税税率，须有优惠原产地：货物必须符合协定的原产地规则，进口商还须持有协定规定形式的证明。非优惠原产地证书只说明货物产于何处，不带来关税减免，仅在进口国、合同或信用证要求时才需要（参见 Triplicate 关于原产地证书的说明）。示例：

• 英韩 FTA：发票上的原产地声明（origin declaration）；如货件价值超过 6,000 欧元，须由经核准的出口商作出。2025 年 12 月达成的升级版协定在本文核查时尚未生效。
• 英国—印度 CETA：自 2026 年 7 月 15 日起适用；印度产货物在 2028 年 7 月 15 日前也可适用 DCTS。
• 发展中国家贸易计划（Developing Countries Trading Scheme，DCTS）：受惠国的任何出口商均可在发票或其他商业单据上作出原产地声明，只要该单据对货物的描述足以识别货物。
• 中国：英国与中国之间没有贸易协定，因此中国产货物按 UK Global Tariff 税率缴纳关税。

化妆品、原产地标识、木质包装与记录

在大不列颠销售的化妆品须有设立在英国的责任人（Responsible Person，RP），且须有真实的英国地址，不得是邮政信箱或邮件转寄服务。对于进口产品，英国进口商即为 RP，除非以书面授权委托另一名设立在英国的主体，因此英国境外的品牌不能自任 RP。RP 以英文保存含签署安全报告的产品信息档案（PIF），在最后一批产品之后保存 10 年，并在销售前通过免费的 SCPN 服务向 OPSS 逐款备案；欧盟 CPNP 备案不覆盖大不列颠（参见 Triplicate 关于化妆品出口英国的说明）。

自 2021 年起，大不列颠通过自己的法定文件（statutory instrument），按自己的时间表修改成分清单，且常设有欧盟所没有的库存清售期。4-MBC 自 2026 年 7 月 15 日起禁用（此前的库存可销售至 2027 年 1 月 14 日）；凝胶美甲产品中使用的 TPO 以及另外 15 种 CMR 物质自 2026 年 8 月 15 日起禁用（此前的库存至 2027 年 2 月 14 日），二者均依据 SI 2026/23。另有 13 种 CMR 物质，包括银和臭氧，自 2027 年 3 月 23 日起禁用（SI 2026/109）。请将包括香精在内的完整配方对照 GB 清单逐一核查，而不仅仅是欧盟清单。

• 化妆品标签：含量、保质期、注意事项和用途须使用英文；成分采用通用成分名称术语表中的名称；须标注原产国，写明具体国家如 Republic of Korea，而不是“Made in the EU”；并标注英国 RP 的名称和地址。就 RP 信息而言，符合欧盟要求的标签可使用至 2027 年 12 月 31 日；自 2028 年 1 月 1 日起，标签必须标明英国 RP。
• 原产地标识：英国对非食品货物没有通用的标识规则，但自 2025 年 4 月 6 日起，具有误导性的原产地宣称适用 Digital Markets, Competition and Consumers Act 2024 中关于不公平商业行为的规定；食品法则要求肉类、鱼类和海鲜以及缺少原产地可能造成误导的情形标明原产地。标识不能代替原产地证书。
• 木质包装：ISPM 15 是国际标准，要求实木托盘、木箱和垫木去皮、以经认可的方法处理，并加施 IPPC 标识。完全由塑料、金属或胶合板、OSB 等再加工木材制成的包装无需处理，但其上的实木滑木或垫块仍需处理。请在装箱单上注明包装及其 ISPM 15 状态，并向进口商的报关行确认英国的要求（参见 Triplicate 关于 ISPM 15 木质包装的说明）。
• 记录：HMRC 要求向其申报的贸易货物记录保存 4 年，VAT 记录至少保存 6 年。原产地证据请按协定和国内法的要求保存。