英国への輸出方法:ブレグジット後の英国外の売主向けガイド

グレートブリテンか北アイルランドか:どの規則が適用されるか

ブレグジット以降、グレートブリテン(イングランド、ウェールズ、スコットランド)は独自の関税規則と製品規則を持っています。北アイルランドは独自のXI EORI番号を使用し、ウィンザー・フレームワーク(Windsor Framework)に基づいてEU化粧品規則を適用します。事業者番号と、化粧品など規制対象の物品については製品規則が異なるため、見積もりを出す前に、物品をどこで販売するかを決めてください。

グレートブリテンとEUを含む他のあらゆる国との間、およびグレートブリテンと北アイルランドとの間で物品を移動するには、GB EORIが必要です。XI EORIは、グレートブリテンから北アイルランドへ、または北アイルランドからEU域外の国へ物品を移動する場合や、北アイルランドで申告を行う場合に必要で、先にGB番号を取得します。すでにEU EORIを持つ事業者にXI番号は不要で、XI番号をEUへの申告に使えるのは、北アイルランドに恒久的な事業所を持つ事業者だけです(TriplicateのEORI番号に関するノートを参照)。

化粧品については、北アイルランドでは、北アイルランドまたはEU域内に設立された責任者(Responsible Person)、CPNP届出、EU基準に適合したラベルが必要で、EUの禁止規定とより長いアレルゲンリストが適用されます。北アイルランド市場で合法的に流通している製品は、「適格北アイルランド産品(qualifying Northern Ireland goods)」としてグレートブリテンでも販売でき、その場合、責任者は同じデータをSCPNでOPSSに提出するだけです。

誰が輸入者になるか:GB EORI、間接代理、DAPまたはDDP

輸入者は、自ら、または代理人を通じて物品を申告し、関税と輸入税を支払い、申告した品目分類、価額、原産地について責任を負います。輸入者にはGB EORIが必要です。HMRCの輸入申告ガイドは、法的な免除がない限り、商業輸入について輸入者のGB、EUまたはXI EORIを求めています。事業者がGB EORIを取得するには、通常、英国内に拠点が必要です。英国に設立されていない事業者が取得できるのは、通過または一時輸入の申告、税関の決定の申請、搬入・搬出・一時蔵置申告、運送人としての活動など、列挙された手続きに限られます。

HMRCは、英国に設立されていない者がグレートブリテンへ物品を輸入する場合、自らに代わって間接的に行動する者に依頼することしかできないと説明しています。その者が輸入申告を行い、貴社がEORIを取得できない場合は代わりに取得します。したがって、誰が輸入者になるかはインコタームズによって決まります(Triplicateの輸入者(importer of record)に関するノートと、DDP vs DAPに関するノートを参照):

• FCA、FOBまたはDAP:英国のバイヤーが通常、自らのGB EORIで輸入し、関税と輸入VATを支払います。
• DDP:貴社が輸入通関、関税、税金を引き受けるため、書面で指名した英国に設立された間接代理人が必要で、通常は英国のVAT登録も必要です。ICCは、DAPは輸入通関を扱いたくない、または扱うことが認められていない売主に適していると説明しています。
• 番号の確認:HMRCのCheck an EORI numberサービスを使い、日付の入った結果を保存します。GB番号は「GB」に12桁の数字を続けた形式で、VAT登録事業者の場合はVAT番号を含みますが、番号が有効になるのはEORIシステムに登録されてからです。
• 自社で申請する場合:HMRCは、確認が必要な場合を除き、GB番号を即時に発行します。確認が必要な場合は最大5営業日かかることがあります。英国に拠点を置かない事業者には、UTRもSICコードも不要です。

関税:商品コード、課税価格、UK Global Tariff

関税は、商品コード、課税価格、原産国によって決まります。コードの最初の6桁はHS(統一システム)で、英国は輸入に10桁、輸出に8桁を使うため、貴国の輸出コードは輸入者のコードではありません。完全なコードの税率はUK Integrated Online Tariffで確認し、出荷前に確実を期すには、英国の事前教示(advance tariff ruling)を利用してください。有効期間は3年で、オンラインで公表されます。たとえば化粧品では、HS 3303~3305の大半がUK Global Tariffで無税で、3307の大半は6%です。

課税価格は通常、取引価額(HMRCの方法1)です。実際に支払われた、または支払うべき価格に、価格に含まれていないバイヤー負担の費用(販売手数料、梱包費、アシスト、販売条件として支払うロイヤルティなど)を加えたものです。HMRCは、売主のインボイス、または支払いを求める書類をその価額の証拠として用い、物品が英国に搬入される地点までの配送費用を加えます。到着後の費用を除外できるのは、売主のインボイスに別個に記載された金額など、証拠がある場合に限られます。

サンプルのように無償で供給される物品は、支払いがないため、通常は方法1を使えず、HMRCは方法2~6で評価します。それでも、ゼロではない現実的な価額が必要です。プロフォーマインボイスの価額で通関し、最終インボイスが異なる場合は、申告者が通関後の調整(post-clearance adjustment)を申請しなければなりません。

輸入VAT、延納VAT会計と消費者向け小包

輸入VATは関税に加えて課され、たとえば化粧品は20%です。英国VAT登録の輸入者は、延納VAT会計(postponed VAT accounting)により、VAT申告書でこれを計上できます。英国VATに登録している英国外の事業者は、代理人に書面で指示し、荷受人として登録されることでこれを利用します。

英国に設立されていない事業者にはVAT登録の基準額がなく、英国で金額を問わず課税対象の供給を行った時点で登録しなければならないため、DDPの売主は通常、英国のVAT登録が必要です。回収できない税金は、DDP価格で賄うべき追加コストです。Triplicateの輸出価格計算ツールを使うと、見積もる条件に合わせた価格を組み立てられます。

貨物が135ポンド以下の消費者向け販売には、輸入VATはかかりません。代わりに、販売者またはオンラインマーケットプレイスが販売時点で英国VATを課します。135ポンドの関税免除は、財務省(Treasury)が定める日に廃止される予定で、遅くとも2028年10月までです。

コマーシャルインボイス、原産地申告と特恵

輸入者の代理人は、貴社のコマーシャルインボイスから申告書を作成します。英語で作成し、売主と買主およびそれぞれのEORI、場所を明示したインコタームズ、「face cream, 50 ml jars」のような明確な品名、商品コード、数量、単価と金額、ISOコードで示した通貨、各明細の原産国を記載し、カートンと重量を記載したパッキングリストを同じデータから作成してください。運賃、保険料、その他の費用は別個の金額として記載し、通関用に金額を下げた2通目のインボイスは決して作成せず、書類は到着前に送ります。HMRCは、到着した航空・陸上輸入貨物を、求めた書類を受領してから2時間以内に通関させることを目標としています(Triplicateのコマーシャルインボイスの記載要件に関するノートを参照)。

低い関税率を受けるには、特恵原産地が必要です。物品が協定の原産地規則を満たし、輸入者が協定の定める形式の証明を持っていなければなりません。非特恵の原産地証明書は物品がどこで作られたかを示すだけで関税の減免はなく、輸入国、契約または信用状が求める場合にのみ必要です(Triplicateの原産地証明書に関するノートを参照)。例:

• 英国・韓国FTA:インボイス上の原産地申告(origin declaration)で、貨物の価額が6,000ユーロを超える場合は認定輸出者が作成します。2025年12月に妥結したアップグレード協定は、本記事の確認時点で未発効でした。
• 英国・インドCETA:2026年7月15日から適用されています。インド産品は2028年7月15日までDCTSも利用できます。
• 開発途上国貿易スキーム(Developing Countries Trading Scheme、DCTS):受益国の輸出者であれば誰でも、物品を特定できる程度に十分に記載したインボイスなどの商業書類に原産地申告を行えます。
• 中国:英国と中国の貿易協定はないため、中国産品にはUK Global Tariffの税率が適用されます。

化粧品、原産国表示、木材梱包材、記録

グレートブリテンで販売する化粧品には、英国に設立された責任者(Responsible Person、RP)が必要で、住所は私書箱や郵便転送サービスではない実際の英国の住所でなければなりません。輸入品の場合、書面による委任で英国に設立された別の者が指名されない限り、英国の輸入者がRPとなるため、英国外のブランドは自らRPになれません。RPは、署名済みの安全性報告書を含む英語の製品情報ファイル(PIF)を最後のロットから10年間保管し、販売前に無料のSCPNサービスを通じて製品ごとにOPSSへ届け出ます。EUのCPNP届出はグレートブリテンをカバーしません(Triplicateの英国向け化粧品輸出に関するノートを参照)。

2021年以降、グレートブリテンは独自の法定文書(statutory instrument)により、独自の日程で成分リストを変更しており、EUにはない在庫消化期間が設けられることも多くあります。4-MBCは2026年7月15日から禁止されており(それ以前の在庫は2027年1月14日まで販売可)、ジェルネイル製品に使われるTPOとその他のCMR物質15種は2026年8月15日から禁止されています(それ以前の在庫は2027年2月14日まで)。いずれもSI 2026/23によるものです。銀とオゾンを含むさらに13種のCMR物質は、2027年3月23日から禁止されます(SI 2026/109)。香料を含む処方全体を、EUのリストだけでなくGBのリストとも照合してください。

• 化粧品のラベル:内容量、使用期限、使用上の注意、機能は英語で表示し、成分は共通名称の用語集に基づく名称で、原産国は「Republic of Korea」のように国名で記載します(「Made in the EU」は不可)。さらに英国RPの名称と住所を記載します。RPの情報については、EU基準を満たすラベルが2027年12月31日まで認められ、2028年1月1日からは英国RPを明記する必要があります。
• 原産国表示:英国には非食品に関する一般的な表示規則はありませんが、2025年4月6日から、誤解を招く原産地の表示は、Digital Markets, Competition and Consumers Act 2024の不公正な取引慣行に関する規定の対象となります。食品法は、食肉、魚、魚介類、および表示がないと誤解を招くおそれがある場合に原産地の表示を求めています。表示が原産地証明書の代わりになることはありません。
• 木材梱包材:国際基準のISPM 15は、無垢材のパレット、木枠、ダンネージについて、樹皮を除去し、承認された方法で処理し、IPPCマークを付すことを求めています。全体がプラスチック、金属、または合板やOSBなどの加工木材でできた梱包材は処理が不要ですが、その上にある無垢材のスキッドやブロックは処理が必要です。梱包材とそのISPM 15の状況をパッキングリストに記載し、英国の要件は輸入者の通関業者に確認してください(TriplicateのISPM 15木材梱包材に関するノートを参照)。
• 記録:HMRCは、申告した取引物品の記録を4年間、VATの記録を少なくとも6年間保管するよう求めています。原産地の証拠は、協定と国内法が求める期間保管してください。