DDP vs DAP: ¿qué Incoterm usar al vender al exterior o en línea?

Qué obligan a hacer y pagar al vendedor DAP y DDP

DAP (Delivered at Place) y DDP (Delivered Duty Paid) son reglas de Incoterms 2020 para cualquier modo de transporte. En ambas, el vendedor contrata y paga todo el transporte hasta el lugar designado, despacha la mercancía para la exportación y soporta el riesgo de pérdida o daño hasta que llega allí en el vehículo de llegada, lista para descargar. Ninguna de las dos reglas obliga al vendedor a asegurar, pero como soporta el riesgo hasta la llegada, normalmente lo hace.

La diferencia es el despacho de importación. En DAP, el comprador descarga, despacha la mercancía para la importación y paga los aranceles y los impuestos de importación, además de los costos de almacenaje o demora si no la despacha a tiempo. En DDP, el vendedor también despacha la mercancía para la importación y paga los aranceles, el IVA u otros impuestos de importación, mientras que el comprador descarga y facilita al vendedor la información que este necesita para el despacho. DDP es la obligación máxima del vendedor y la única de las 11 reglas en la que el vendedor paga los aranceles y los impuestos de importación.

DPU (Delivered at Place Unloaded) es la única regla en la que el vendedor descarga: el riesgo pasa cuando la mercancía está descargada en el lugar designado, y el comprador la despacha para la importación como en DAP. Úsala solo si estás seguro de que se puede descargar allí. DPU sustituyó a DAT en 2020 y puede ser cualquier lugar, no solo una terminal.

• DAP: el vendedor paga el transporte hasta el lugar designado y soporta el riesgo hasta la llegada; el comprador descarga, despacha la importación y paga aranceles e impuestos.
• DPU: como DAP, pero el vendedor también descarga, y el riesgo pasa tras la descarga.
• DDP: como DAP, pero el vendedor también despacha la importación y paga aranceles, IVA o GST de importación y otros impuestos de importación.
• Ninguna regla cubre la propiedad, el precio, las condiciones de pago ni la ley aplicable; inclúyelos en el contrato de compraventa.

Quién puede ser importador de registro en una venta DDP

El importador de registro (IOR) declara la mercancía en aduana, por sí mismo o mediante un agente aduanal, paga los aranceles y los impuestos de importación y responde de la clasificación, el valor y el origen declarados. Conserva los registros de la entrada y recibe cualquier reembolso. En DAP el IOR normalmente es el comprador; en DDP eres tú o una parte que designes, y cada país decide quién puede asumir ese papel.

La ICC señala que algunos países exigen que el importador local despache la mercancía él mismo, y cita a Brasil, donde un vendedor extranjero no puede gestionar el despacho de importación. Su consejo a los vendedores que no pueden cumplir las obligaciones de DDP es usar DAP o DPU (ver la nota de Triplicate sobre el importador de registro).

• Estados Unidos: el IOR debe ser el propietario o comprador de la mercancía, o un agente aduanal con licencia designado por uno de ellos, y los aranceles son una deuda personal suya aunque un agente no los pague (19 CFR 141.1). Un vendedor extranjero puede ser importador no residente con un número de importador (EIN del IRS, o un número asignado por la CBP mediante el CBP Form 5106), un agente residente para notificaciones judiciales y una fianza con una garantía corporativa residente (19 CFR 141.18).
• Fianza aduanera de EE. UU.: necesaria para entradas formales, en general envíos de más de USD 2500, ya sea una fianza de transacción única o una fianza continua de al menos USD 50 000 (ver la nota de Triplicate sobre las fianzas aduaneras de EE. UU.).
• Unión Europea: el derecho de la UE no tiene la figura del importador de registro; el declarante debe estar establecido en la UE, con excepciones limitadas (Código Aduanero de la Unión, artículo 170). Un vendedor de fuera de la UE en DDP normalmente usa un representante indirecto, que declara en su propio nombre con su propio EORI y también debe el arancel. Solo necesitas tu propio EORI de la UE si presentas las declaraciones tú mismo o actúas como transportista.
• Reino Unido: un EORI de GB normalmente exige tener locales en el Reino Unido, y una empresa no establecida en el Reino Unido importa a Gran Bretaña solo a través de alguien que actúe indirectamente por ella, que es quien tiene el EORI.
• Canadá: una empresa extranjera puede ser importador no residente con un Business Number (BN), una cuenta del programa de importación-exportación (RM) y su propia garantía financiera en el CARM Client Portal, normalmente con un agente aduanal canadiense.

IVA y GST de importación: quién lo paga y si se recupera

El IVA o GST de importación es el costo oculto de DDP. Lo paga el importador además del arancel: en la UE, a la tasa del país de importación; en el Reino Unido, por ejemplo, al 20% sobre los cosméticos; y en Canadá, como 5% de GST sobre el valor con arancel pagado, con la parte provincial sobre mercancías comerciales en las provincias con HST generalmente autoliquidada en la declaración del importador.

Que se recupere depende del registro. En la UE, un comprador empresarial registrado a efectos de IVA normalmente puede deducir el IVA de importación; un consumidor no. Un importador del Reino Unido registrado para el IVA puede contabilizarlo en su declaración de IVA mediante el aplazamiento del IVA de importación (postponed VAT accounting); una empresa no británica registrada para el IVA del Reino Unido lo hace dando instrucciones por escrito a su agente y figurando como consignatario. En Canadá, un importador registrado para GST/HST lo recupera como crédito fiscal por insumos (input tax credit); un importador no residente sin registro no puede. El impuesto que no puedes recuperar es un costo adicional que tu precio DDP debe cubrir.

Deber el IVA de importación suele implicar un registro. En la UE, a un vendedor de fuera de la UE que debe el IVA de importación se le considera autor de su venta posterior en el país de importación (Directiva del IVA, artículos 32 y 201), así que normalmente necesita un registro de IVA allí; las normas varían. En el Reino Unido, una empresa no establecida no tiene umbral de registro y debe inscribirse en cuanto realiza operaciones imponibles de cualquier valor. Es posible una cláusula DDP que excluya el IVA, pero la ICC advierte de que alterar una regla conlleva riesgos; DAP suele ser más limpio.

Vendedores en línea: paquetes de bajo valor a la UE, el Reino Unido y EE. UU.

En condiciones DAP, a un consumidor se le pueden pedir IVA, arancel y tasas en la entrega, y puede rechazar el paquete. La exención por bajo valor también se ha reducido, así que decide quién paga antes de fijar los precios del checkout (ver la nota de Triplicate sobre las reglas de importación de la UE):

• IVA de la UE: la ventanilla única de importación (IOSS) te permite cobrar el IVA de la UE en el checkout en ventas a distancia de envíos con un valor intrínseco de hasta EUR 150 (el precio de la mercancía sin transporte ni seguro, salvo que estos estén incluidos en él y no se muestren por separado), de modo que el cliente no paga IVA en la entrega. Un vendedor de fuera de la UE normalmente necesita un intermediario establecido en la UE y entrega su número IOSS (IM más 10 dígitos) al transportista; no es un EORI. En un marketplace, el marketplace es el proveedor presunto y cobra el IVA. Por encima de EUR 150, el IVA se paga en la importación.
• Arancel de la UE: del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028, las ventas a distancia en envíos de hasta EUR 150 pagan un arancel de EUR 3 por artículo, sea cual sea el método de IVA; un artículo es la mercancía que comparte una clasificación arancelaria. Una tasa de gestión aparte de EUR 2 por artículo, en ventas a distancia de cualquier valor, está prevista a más tardar para el 1 de noviembre de 2026; confirma la fecha.
• Reino Unido: no se cobra IVA de importación en los envíos de consumo de £135 o menos; el vendedor o el marketplace en línea cobra el IVA del Reino Unido en el punto de venta. La exención arancelaria de £135 se eliminará en la fecha que fije el Tesoro, a más tardar en octubre de 2028.
• Estados Unidos: la exención de minimis de USD 800 está suspendida para todos los países desde el 29 de agosto de 2025, de forma indefinida desde el 24 de junio de 2026, y por ley termina el 1 de julio de 2027. Los envíos de bajo valor necesitan una entrada, informal hasta USD 2500; los regalos genuinos (bona fide gifts) de hasta USD 100 siguen exentos.

Experiencia del cliente frente a riesgo y papeleo

DDP da al comprador un precio entregado único, sin nada que pagar en la importación. A cambio, asumes las responsabilidades del importador: respondes de la clasificación, el valor y el origen declarados, debes los aranceles, soportas el riesgo de que suban y necesitas las inscripciones, el representante, la fianza y la conservación de registros que implica actuar como importador. En EE. UU., por ejemplo, los aranceles de la Sección 301 del 10% o 12,5% sobre la mayoría de la mercancía desde el 24 de julio de 2026 los paga el importador de registro, que en DDP eres tú.

DAP mantiene esas responsabilidades en el comprador, pero traslada la sorpresa a su lado: un consumidor puede encontrarse con cargos en la puerta de casa, y un comprador empresarial que despacha con lentitud acumula almacenaje y demoras (demurrage) en el destino. Acuerda en la cotización y en el contrato quién paga los gastos de manipulación en la terminal de destino (THC), el almacenaje, las demoras (demurrage) y la detención (detention).

Algunas empresas se ofrecen a actuar como importador de registro, o en Europa como representante indirecto, para vendedores extranjeros, haciendo posible el DDP sin una empresa local. Comprueba cómo se cualifica el proveedor, quién paga y recupera el IVA de importación, quién conserva los registros y recibe los reembolsos, y quién asume el arancel adicional si la aduana modifica después la entrada.

Cómo fijar el precio en DAP y DDP, y qué escribir en la factura

Construye ambos precios desde la misma base. Un precio DAP cubre la mercancía, el despacho de exportación, el flete hasta el lugar designado y el seguro que contrates. Un precio DDP añade los costos del importador: el arancel que corresponda a tu código arancelario y origen, tasas aduaneras como la Merchandise Processing Fee de EE. UU. en entradas formales (0,3464%; desde el 1 de octubre de 2026, mínimo de USD 34,58 y máximo de USD 670,86) y la Harbor Maintenance Fee en carga marítima (0,125%), el IVA o GST de importación que no puedas recuperar, y los costos de agente, representante y fianza. El arancel se calcula sobre el valor en aduana, que en la UE y el Reino Unido incluye el flete y el seguro hasta la frontera y en EE. UU. excluye el flete y el seguro internacionales. La calculadora de precio de exportación de Triplicate te ayuda a armar el precio para la regla que cotices.

En la cotización, el contrato y la factura, escribe la regla, la dirección exacta y la versión, por ejemplo "DAP [buyer's warehouse address] Incoterms 2020"; no existe un Incoterms 2025 ni un Incoterms 2026. Muestra el flete, el seguro, el embalaje y otros cargos como importes separados, incluso en una factura DDP, para que la aduana pueda sumarlos o deducirlos en lugar de gravar el precio total entregado. Indica el importador de registro si no es el comprador, añade los números EORI o de importador que use el destino y acuerda por escrito qué EORI va en los campos de importador y declarante (ver la nota de Triplicate sobre los requisitos de la factura comercial).