DDP vs DAP: Pilih Incoterms Mana untuk Jual ke Luar Negeri dan Online

Apa yang harus dilakukan dan dibayar penjual pada DAP dan DDP

DAP (Delivered at Place) dan DDP (Delivered Duty Paid) adalah aturan Incoterms 2020 untuk semua moda angkutan. Pada keduanya, penjual mengatur dan membayar seluruh angkutan ke tempat yang disebutkan, mengurus clearance ekspor barang, dan menanggung risiko kehilangan atau kerusakan sampai barang tiba di sana di atas alat angkut yang datang, siap dibongkar. Kedua aturan tidak mewajibkan penjual mengasuransikan barang, tetapi karena menanggung risiko sampai tiba, penjual biasanya melakukannya.

Perbedaannya ada pada clearance impor. Pada DAP pembeli membongkar, mengurus clearance impor, dan membayar bea serta pajak impor, ditambah biaya penyimpanan atau keterlambatan jika tidak mengurus clearance tepat waktu. Pada DDP penjual juga mengurus clearance impor dan membayar bea, PPN, atau pajak impor lainnya, sedangkan pembeli membongkar dan memberikan penjual informasi yang diperlukan untuk clearance. DDP adalah kewajiban maksimum bagi penjual dan satu-satunya dari 11 aturan yang mewajibkan penjual membayar bea dan pajak impor.

DPU (Delivered at Place Unloaded) adalah satu-satunya aturan di mana penjual membongkar: risiko beralih setelah barang dibongkar di tempat yang disebutkan, dan pembeli mengurus clearance impor seperti pada DAP. Gunakan hanya jika Anda yakin barang bisa dibongkar di sana. DPU menggantikan DAT pada 2020 dan bisa berupa tempat mana saja, tidak hanya terminal.

• DAP: penjual membayar angkutan ke tempat yang disebutkan dan menanggung risiko sampai tiba; pembeli membongkar, mengurus clearance impor, dan membayar bea serta pajak.
• DPU: seperti DAP, tetapi penjual juga membongkar, dan risiko beralih setelah pembongkaran.
• DDP: seperti DAP, tetapi penjual juga mengurus clearance impor dan membayar bea, PPN atau GST impor, serta pajak impor lainnya.
• Tidak ada aturan yang mencakup kepemilikan (title), harga, syarat pembayaran, atau hukum yang berlaku; tuliskan semuanya dalam kontrak jual beli.

Siapa yang bisa menjadi importir resmi pada penjualan DDP

Importir resmi (importer of record, IOR) mendeklarasikan barang ke bea cukai, sendiri atau lewat customs broker, membayar bea dan pajak impor, serta bertanggung jawab atas klasifikasi, nilai, dan asal yang dideklarasikan. IOR menyimpan catatan entry dan menerima pengembalian dana apa pun. Pada DAP, IOR biasanya pembeli; pada DDP, IOR adalah Anda atau pihak yang Anda tunjuk, dan setiap negara menetapkan sendiri siapa yang boleh mengambil peran ini.

ICC mencatat bahwa sebagian negara mewajibkan importir lokal mengurus sendiri clearance barang, dan menyebut Brasil, tempat penjual asing tidak boleh mengurus clearance impor. Saran ICC bagi penjual yang tidak dapat memenuhi kewajiban DDP adalah memakai DAP atau DPU (lihat catatan Triplicate tentang importir resmi).

• Amerika Serikat: IOR harus pemilik atau pembeli barang, atau customs broker berlisensi yang ditunjuk oleh salah satunya, dan bea adalah utang pribadinya meskipun broker gagal membayarnya (19 CFR 141.1). Penjual asing bisa menjadi importir non-residen dengan nomor importir (IRS EIN, atau nomor yang ditetapkan CBP lewat CBP Form 5106), agen residen untuk menerima pemberitahuan hukum (service of process), dan bond dengan penjamin (surety) korporasi residen (19 CFR 141.18).
• Customs bond AS: dibutuhkan untuk formal entry, umumnya pengiriman di atas USD 2.500, berupa single transaction bond atau continuous bond minimal USD 50.000 (lihat catatan Triplicate tentang customs bond AS).
• Uni Eropa: hukum UE tidak mengenal importer of record; declarant harus berkedudukan di UE, dengan pengecualian terbatas (Union Customs Code, Pasal 170). Penjual non-UE pada DDP biasanya memakai indirect representative, yang mendeklarasikan atas namanya sendiri dengan EORI miliknya dan juga berutang bea. Anda hanya membutuhkan EORI UE sendiri jika mengajukan deklarasi sendiri atau bertindak sebagai pengangkut.
• Inggris: GB EORI biasanya mensyaratkan tempat usaha di Inggris, dan bisnis yang tidak berkedudukan di Inggris mengimpor ke Britania Raya hanya lewat pihak yang bertindak secara tidak langsung untuknya, yang memegang EORI.
• Kanada: perusahaan asing bisa menjadi importir non-residen dengan Business Number, akun impor-ekspor (RM), dan jaminan finansialnya sendiri di CARM Client Portal, biasanya memakai customs broker Kanada.

PPN dan GST impor: siapa yang membayar dan apakah bisa dipulihkan

PPN atau GST impor adalah biaya tersembunyi pada DDP. Importir membayarnya di atas bea: di UE dengan tarif negara tempat impor, di Inggris sebesar 20% untuk kosmetik, misalnya, dan di Kanada sebagai GST 5% atas nilai setelah bea, dengan bagian provinsi atas barang komersial di provinsi HST umumnya dihitung sendiri (self-assessed) dalam laporan pajak importir.

Apakah pajak itu bisa kembali tergantung pada registrasi. Di UE, pembeli bisnis yang terdaftar PPN biasanya bisa mengurangkan PPN impor; konsumen tidak bisa. Importir terdaftar PPN Inggris bisa mencatatnya dalam laporan PPN lewat postponed VAT accounting; bisnis non-Inggris yang terdaftar PPN Inggris melakukannya dengan menginstruksikan agennya secara tertulis dan dicantumkan sebagai consignee. Di Kanada, importir terdaftar GST/HST memulihkannya sebagai input tax credit; importir non-residen yang tidak terdaftar tidak bisa. Pajak yang tidak bisa dipulihkan adalah biaya tambahan yang harus ditutup oleh harga DDP Anda.

Berutang PPN impor biasanya berujung pada kewajiban registrasi. Di UE, penjual non-UE yang bertanggung jawab atas PPN impor dianggap melakukan penjualan lanjutannya di negara impor (VAT Directive, Pasal 32 dan 201), sehingga biasanya perlu terdaftar PPN di sana; aturannya berbeda-beda. Di Inggris, bisnis yang tidak berkedudukan di sana tidak punya ambang pendaftaran dan harus mendaftar begitu melakukan penyerahan kena pajak berapa pun nilainya. Klausul DDP yang mengecualikan PPN dimungkinkan, tetapi ICC memperingatkan bahwa mengubah suatu aturan membawa risiko; DAP biasanya lebih bersih.

Penjual online: paket bernilai rendah ke UE, Inggris, dan AS

Pada syarat DAP, konsumen bisa diminta membayar PPN, bea, dan biaya saat pengiriman lalu menolak paketnya. Keringanan untuk barang bernilai rendah juga menyempit, jadi rencanakan siapa yang membayar sebelum menetapkan harga di checkout (lihat catatan Triplicate tentang aturan impor UE untuk penjual):

• PPN UE: Import One-Stop Shop (IOSS) memungkinkan Anda mengenakan PPN UE saat checkout untuk penjualan jarak jauh dalam kiriman dengan intrinsic value sampai EUR 150 (harga barang tanpa transportasi dan asuransi, kecuali keduanya termasuk dalam harga dan tidak ditunjukkan terpisah), sehingga pelanggan tidak membayar PPN saat pengiriman. Penjual non-UE biasanya memerlukan perantara (intermediary) yang berbasis di UE dan memberikan nomor IOSS-nya (IM plus 10 digit) kepada pengangkut; nomor ini bukan EORI. Di marketplace, marketplace adalah deemed supplier dan memungut PPN. Di atas EUR 150, PPN dibayar saat impor.
• Bea UE: dari 1 Juli 2026 sampai 1 Juli 2028, penjualan jarak jauh dalam kiriman sampai EUR 150 dikenakan bea masuk EUR 3 per item dengan metode PPN apa pun; satu item adalah barang dengan klasifikasi tarif yang sama. Biaya penanganan terpisah EUR 2 per item, untuk penjualan jarak jauh dengan nilai berapa pun, dijadwalkan mulai paling lambat 1 November 2026; pastikan tanggalnya.
• Inggris: tidak ada PPN impor atas kiriman konsumen senilai £135 atau kurang; penjual atau marketplace online memungut PPN Inggris pada titik penjualan. Keringanan bea £135 akan dihapus pada tanggal yang ditetapkan Treasury (Kementerian Keuangan Inggris), paling lambat Oktober 2028.
• Amerika Serikat: pengecualian de minimis USD 800 ditangguhkan untuk semua negara sejak 29 Agustus 2025, tanpa batas waktu sejak 24 Juni 2026, dan menurut undang-undang berakhir pada 1 Juli 2027. Kiriman bernilai rendah memerlukan entry, informal entry sampai USD 2.500; hadiah bona fide sampai USD 100 tetap dibebaskan.

Pengalaman pelanggan versus risiko dan dokumen

DDP memberi pembeli satu harga sampai tujuan tanpa apa pun yang harus dibayar saat impor. Sebagai gantinya Anda memikul kewajiban importir: Anda bertanggung jawab atas klasifikasi, nilai, dan asal yang dideklarasikan, berutang bea, menanggung risiko kenaikan tarif, dan membutuhkan registrasi, perwakilan, bond, dan catatan yang menyertai peran importir. Di AS, misalnya, bea Section 301 sebesar 10% atau 12,5% pada sebagian besar barang sejak 24 Juli 2026 dibayar oleh importir resmi, yang pada DDP adalah Anda.

DAP menjaga kewajiban itu tetap pada pembeli tetapi memindahkan kejutannya ke sisi pembeli: konsumen bisa menghadapi tagihan di depan pintu, dan pembeli bisnis yang lambat mengurus clearance menanggung biaya penyimpanan dan demurrage di tujuan. Sepakati dalam penawaran dan kontrak siapa yang membayar terminal handling charges (THC) di tujuan, penyimpanan, demurrage, dan detention.

Sebagian perusahaan menawarkan diri bertindak sebagai importir resmi, atau di Eropa sebagai indirect representative, bagi penjual asing, sehingga DDP bisa dilakukan tanpa perusahaan lokal. Periksa bagaimana penyedia itu memenuhi syarat, siapa yang membayar dan menuntut kembali PPN impor, siapa yang menyimpan catatan dan menerima pengembalian dana, dan siapa yang menanggung tambahan bea jika bea cukai kemudian mengubah entry.

Cara menentukan harga DAP dan DDP, dan apa yang ditulis di invoice

Susun kedua harga dari dasar yang sama. Harga DAP mencakup barang, clearance ekspor, freight ke tempat yang disebutkan, dan asuransi yang Anda beli. Harga DDP menambahkan biaya importir: bea untuk kode tarif dan asal barang Anda, biaya kepabeanan seperti Merchandise Processing Fee AS pada formal entry (0,3464%, sejak 1 Oktober 2026 minimal USD 34,58 dan maksimal USD 670,86) dan Harbor Maintenance Fee untuk kargo laut (0,125%), PPN atau GST impor yang tidak bisa dipulihkan, serta biaya broker, perwakilan, dan bond. Bea dikenakan atas nilai pabean, yang di UE dan Inggris mencakup freight dan asuransi sampai perbatasan dan di AS tidak mencakup freight dan asuransi internasional. Kalkulator harga ekspor Triplicate membantu Anda menyusun harga untuk aturan yang Anda tawarkan.

Pada penawaran, kontrak, dan invoice, tulis aturan, alamat yang tepat, dan edisinya, misalnya "DAP [alamat gudang pembeli] Incoterms 2020"; tidak ada Incoterms 2025 atau 2026. Tampilkan freight, asuransi, pengemasan, dan biaya lain sebagai jumlah terpisah, bahkan pada invoice DDP, agar bea cukai dapat menambahkan atau mengurangkannya, bukan mengenakan pajak atas seluruh harga sampai tujuan. Cantumkan importir resmi jika bukan pembeli, tambahkan EORI atau nomor importir yang dipakai negara tujuan, dan sepakati secara tertulis EORI siapa yang masuk ke kolom importir dan declarant (lihat catatan Triplicate tentang persyaratan commercial invoice).