Cómo enviar muestras al extranjero: sin valor comercial y aranceles
"Sin valor comercial" (no commercial value) significa que nadie paga por las muestras, no que no valgan nada: la aduana sigue necesitando un valor realista, y el alivio de aranceles depende de las reglas del destino para las muestras. Un valor cero, una descripción vaga o mercancía vendible enviada como muestra son motivos frecuentes de retención y aranceles inesperados, así que describe, valora y marca las muestras con cuidado y mantén las cantidades pequeñas.
Verificado con fuentes oficiales: 2026-09
De un vistazo
"Sin valor comercial" no significa valor cero
Las muestras sin valor comercial son mercancía enviada sin cobro. La aduana igual necesita un valor en aduana para calcular el arancel y el impuesto de importación, para decidir si aplica un alivio y para las estadísticas de comercio, así que la factura debe mostrar un valor realista de cada artículo aunque no se cobre nada.
Las normas de EE. UU. dicen que cuando la mercancía no se envía bajo una compra, la factura muestra el valor de cada artículo o, si no, el precio que el vendedor habría recibido en el curso normal del comercio en las cantidades mayoristas habituales (19 CFR 141.86). HMRC dice que el valor de transacción (Método 1) normalmente no puede usarse para mercancía gratuita porque no se paga nada, así que el valor se determina con los Métodos 2 a 6. FedEx indica que se requiere un valor en aduana incluso sin valor de transacción, y que cero no es aceptable.
Un valor simbólico como USD 1 en mercancía que vale más es subvaloración, lo que puede traer retenciones, reliquidación de aranceles y sanciones. El valor para la aduana también es distinto del valor declarado para el transporte o el seguro en la guía de embarque.
Factura proforma o comercial para muestras
Los transportistas usan los términos de forma distinta. FedEx llama factura proforma a la factura de mercancía gratuita como las muestras de producto, pero señala que no todos los países la aceptan y recomienda una factura comercial en todos los casos. La opción segura es una factura comercial que indique que no hay pago pendiente y dé un valor para fines aduaneros; el generador gratuito de Triplicate la crea junto con una lista de empaque coincidente a partir de los mismos datos.
- Embarcador y receptor con dirección completa, teléfono y correo electrónico, además del número de importador o fiscal del receptor donde el destino use uno.
- Una descripción precisa de cada artículo: qué es, su material, uso y tamaño, por ejemplo "muestras de tela tejida 100% algodón", no solo "muestras".
- Código HS, cantidad, valor unitario, valor total y moneda de cada línea.
- País de origen de cada artículo.
- Motivo de la exportación y una declaración como "Muestras sin valor comercial, no aptas para reventa. Valor solo para fines aduaneros".
- Quién paga los aranceles e impuestos, y el número de bultos y pesos que coincidan con la lista de empaque y la guía de embarque.
Estados Unidos: muestras libres de aranceles, el TIB y el fin del de minimis
HTSUS 9811.00.60 admite libre de aranceles cualquier muestra, aparte de las muestras de bebidas alcohólicas y tabaco cubiertas en otra parte, valuada en no más de USD 1 cada una, o marcada, rasgada, perforada o tratada de otro modo para que no sea apta para la venta ni para un uso distinto al de muestra, destinada a usarse en Estados Unidos solo para solicitar pedidos de productos de países extranjeros. La prueba de USD 1 usa el valor real de cada muestra, así que no bajes el valor de la factura para cumplirla; en su lugar, marca o mutila las muestras. Para muestras enviadas a prueba o aprobación, confirma la clasificación con un agente aduanal.
Las muestras de valor que volverán a salir pueden entrar bajo HTSUS 9813.00.20, muestras solo para tomar pedidos, libres de aranceles bajo un bono de importación temporal (TIB) del 110% de los aranceles y cargos estimados (19 CFR 10.31). No deben venderse y deben exportarse dentro de un año; las prórrogas, solicitadas en el CBP Form 3173, pueden llevar el total a tres años como máximo. Un viajero comercial no residente puede despachar muestras con su equipaje, con una lista descriptiva o una factura especial para muestras de más de USD 500 (19 CFR 10.36). La CBP también acepta carnets ATA.
La exención de minimis de USD 800 está suspendida para todos los países, así que los paquetes de muestras necesitan una entrada, informal hasta USD 2500, presentada a nombre de un importador de registro (ver la nota de Triplicate sobre el importador de registro). Siguen aplicando las normas de otras agencias: se requiere el prior notice de la FDA para alimentos, muestras comerciales incluidas.
UE y Reino Unido: muestras de valor insignificante
La UE admite libres de aranceles de importación las muestras de mercancía de valor insignificante que solo puedan usarse para solicitar pedidos de mercancía del tipo que representan (Reglamento (CE) n.º 1186/2009 del Consejo, artículo 86). Una muestra es un artículo cuya presentación y cantidad descartan cualquier uso distinto de buscar pedidos, y la aduana puede exigir que quede permanentemente inutilizable mediante rasgado, perforado o marcado claro e indeleble, siempre que siga siendo utilizable como muestra. La Directiva 2009/132/CE, artículo 63, otorga la misma exención del IVA de importación.
La ley no fija un importe para el valor insignificante; lo deciden la presentación y la cantidad. Es poco probable que la mercancía que pudiera venderse tal cual, como packs completos de venta al público o varias unidades idénticas, cumpla la definición, y entonces paga arancel e IVA de importación como cualquier otra mercancía. El alivio arancelario de EUR 150 para envíos de bajo valor terminó el 1 de julio de 2026 (Reglamento (UE) 2026/382), así que un valor bajo por sí solo ya no hace que un paquete de muestras esté libre de aranceles (ver la nota de Triplicate sobre importación a la UE).
El Reino Unido otorga alivio del arancel de importación y del IVA a las muestras comerciales que muestren las características de la mercancía que representan y se importen solo para obtener pedidos futuros. Entre las formas de HMRC de limitar la mercancía a un uso de muestra están rasgarla, perforarla, cortarla o desfigurarla, marcarla como "commercial sample" con tinta permanente, y limitar las cantidades o los tamaños. La declaración usa el código de procedimiento adicional C30, con F45 para el alivio del IVA; C30 no da alivio del impuesto especial, y HMRC puede negar el alivio a mercancía que sospeche mal descrita como muestra.
Muestras que regresan: carnet ATA y admisión temporal
El Convenio Internacional para Facilitar la Importación de Muestras Comerciales y Material Publicitario (Ginebra, 1952, vigente desde el 20 de noviembre de 1955) compromete a sus partes a eximir de aranceles de importación a las muestras de valor insignificante y a admitir temporalmente, contra garantía, las muestras de valor, permitiendo al menos seis meses para reexportarlas.
Para ferias comerciales, demostraciones o viajes de ventas, un carnet ATA permite la importación temporal libre de aranceles e impuestos hasta por un año en unos 80 países y territorios aduaneros, con un solo documento para varios viajes y sin depósito en cada frontera. Se basa en el Convenio ATA de la OMA (1961) y el Convenio de Estambul (1990), y lo emiten asociaciones garantes nacionales, normalmente vinculadas a cámaras de comercio. Los consumibles y la mercancía para venta o procesamiento no pueden viajar con un carnet.
Las muestras vendidas o regaladas en el destino dejan de ser importaciones temporales y necesitan una declaración de importación normal u otro alivio.
Productos regulados y cantidades
El alivio arancelario no exime de las normas de producto. Alimentos, cosméticos, medicamentos, dispositivos médicos, productos vegetales y animales, y mercancía con baterías de litio pueden necesitar permisos, registros, prior notice o manejo de mercancías peligrosas incluso como muestras; revisa primero las reglas del destino y la lista de artículos restringidos del transportista (ver las notas de Triplicate sobre exportación de alimentos y cosméticos a EE. UU.).
Envía solo lo que el comprador necesite para evaluar el producto. Las reglas cambian con frecuencia; esto es una guía práctica, no asesoría legal, así que confírmalo con la autoridad aduanera del destino, tu transportista o un agente aduanal con licencia.
Paso a paso
- Pregunta al receptor qué necesita y revisa las reglas del destino para el producto: permisos, registros, prior notice, baterías.
- Mantén las cantidades pequeñas y, donde el alivio lo permita, marca, perfora o desfigura las muestras, o etiquétalas "Sample - not for resale" con tinta permanente.
- Fija un valor realista por artículo, como el precio que cobrarías o lo que cuesta producir las muestras; nunca cero ni un USD 1 simbólico.
- Busca el código HS (el buscador de código HS de Triplicate es una comprobación rápida inicial) y anota el país de origen.
- Haz una factura comercial que indique "Samples of no commercial value, value for customs purposes only" y una lista de empaque coincidente; el generador de Triplicate crea ambas.
- Acuerda quién paga los aranceles e impuestos, el receptor (DAP) o tú (DDP), y fíjalo en la reserva con el transportista.
- Para muestras que deban regresar, gestiona un carnet ATA o, en EE. UU., una entrada TIB antes de enviarlas.
- Envía al receptor el número de seguimiento y copias de los documentos, y responde con rapidez a las preguntas de la aduana o del transportista.
Documentos que normalmente necesitas
- Factura comercial marcada como muestras, con valores realistas
- Lista de empaque
- Guía de mensajería o guía aérea
- Detalles del producto, como especificaciones, lista de ingredientes o ficha de datos de seguridad
- Permisos, registros o prior notice para mercancía regulada
- Carnet ATA, o entrada TIB y fianza, para muestras que regresan
- Número de importador o fiscal del receptor, como un EORI en la UE
Problemas comunes y cómo evitarlos
Qué hacer: Da un valor realista por artículo e indica que es solo para fines aduaneros.
Qué hacer: Indica qué es cada artículo, su material y uso, con el código HS.
Qué hacer: Espera arancel e impuesto de importación, o envía muestras marcadas, perforadas o más pequeñas.
Qué hacer: Acuerda quién paga antes de enviar y fíjalo en la reserva con el transportista.
Qué hacer: Revisa las reglas de la agencia antes de enviar; las muestras de alimentos a EE. UU. necesitan el prior notice de la FDA.
Qué hacer: Usa un carnet ATA o un TIB, y reexporta las muestras a tiempo.
Fuentes
- Harmonized Tariff Schedule of the United States, chapter 98 (subheadings 9811.00.60 and 9813.00.20) US International Trade Commission
- 19 CFR Chapter I – CBP regulations (§§ 10.31, 10.36, 10.37 and 141.86) Electronic Code of Federal Regulations (eCFR)
- Traveling with Samples US Customs and Border Protection
- Council Regulation (EC) No 1186/2009 setting up a Community system of reliefs from customs duty (Article 86) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Council Directive 2009/132/EC on exemption from VAT on the final importation of certain goods (Article 63) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Pay no import duty and VAT on importing commercial samples GOV.UK (HM Revenue & Customs)
- Valuing imported goods that are free of charge, used, rented or leased GOV.UK (HM Revenue & Customs)
- International Convention to Facilitate the Importation of Commercial Samples and Advertising Material, Geneva, 7 November 1952 (UNTS No. 3010) United Nations Treaty Series
- ATA Carnet International Chamber of Commerce
- How to complete international shipping documentation FedEx
Las reglas cambian con frecuencia. Esta nota es una guía práctica basada en las fuentes anteriores, no asesoría legal. Confirma los requisitos vigentes con la autoridad correspondiente, tu importador o un agente aduanal autorizado antes de embarcar.
Preguntas frecuentes
¿Las muestras pagan arancel de importación?
No siempre. Estados Unidos, la UE y el Reino Unido eximen las muestras que solo puedan usarse para obtener pedidos, como las marcadas, perforadas o de muy bajo valor, y EE. UU. también admite muestras para tomar pedidos bajo fianza. Las muestras que pudieran venderse tal cual suelen pagar arancel e impuesto de importación normales.
¿Qué valor debo poner en una factura sin valor comercial?
Uno realista: el precio que le cobrarías a un comprador, o lo que cuesta producir las muestras. Márcalo como "value for customs purposes only". Un valor cero o simbólico puede provocar retenciones y sanciones.
¿Puedo usar una factura proforma para las muestras?
Los transportistas suelen aceptarla para mercancía gratuita, pero no todos los países lo hacen, y FedEx recomienda una factura comercial en todos los casos. El generador de Triplicate crea una factura comercial y una lista de empaque coincidente.
¿Necesito un carnet ATA para muestras de una feria comercial?
Solo si quieres traerlas de vuelta sin pagar arancel. Un carnet, o un TIB en EE. UU., cubre la importación temporal; las muestras vendidas o regaladas allí necesitan una declaración de importación normal u otro alivio.
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