شحن العينات دوليًا: فاتورة بلا قيمة تجارية (NCV) والرسوم الجمركية

"بلا قيمة تجارية" لا تعني قيمة صفرية

العينات بلا قيمة تجارية هي بضائع تُرسَل دون دفع. ومع ذلك تحتاج الجمارك إلى قيمة جمركية لاحتساب الرسوم وضريبة الاستيراد، ولتحديد ما إذا كان يُطبَّق إعفاء، ولإحصاءات التجارة، لذا يجب أن تُظهر الفاتورة قيمة واقعية لكل قطعة حتى عندما لا يُطلَب أي مبلغ.

تنص القواعد الأمريكية على أنه عندما لا تُشحَن البضائع بموجب عملية شراء، تُظهر الفاتورة قيمة كل قطعة، أو في حال تعذّر ذلك، السعر الذي كان سيحصل عليه البائع في السياق المعتاد للتجارة بكميات الجملة المعتادة (19 CFR 141.86). وتقول HMRC إن قيمة الصفقة (الطريقة 1) لا يمكن استخدامها عادةً للبضائع المجانية لأنه لا يُدفع أي مبلغ، لذا تُحدَّد القيمة بالطرق من 2 إلى 6. وتذكر FedEx أن القيمة الجمركية مطلوبة حتى دون وجود قيمة صفقة، وأن القيمة الصفرية غير مقبولة.

وضع قيمة رمزية مثل دولار أمريكي واحد على بضائع تساوي أكثر من ذلك يُعد تقييمًا منخفضًا، وقد يؤدي إلى الاحتجاز وإعادة تقييم الرسوم والغرامات. كما أن القيمة الجمركية منفصلة عن القيمة المصرَّح بها للنقل أو التأمين على بوليصة الشحن.

الفاتورة المبدئية أو الفاتورة التجارية للعينات

تستخدم شركات النقل هذه المصطلحات بشكل مختلف. تسمّي FedEx الفاتورة الخاصة بالبضائع المجانية مثل عينات المنتجات فاتورة مبدئية (pro forma)، لكنها تشير إلى أن الدول لا تقبلها جميعًا وتوصي بفاتورة تجارية في كل الأحوال. والخيار الآمن هو فاتورة تجارية تذكر أنه لا يوجد مبلغ مستحق وتعطي قيمة لأغراض جمركية؛ ويُنشئ مولّد Triplicate المجاني هذه الفاتورة وقائمة تعبئة مطابقة من البيانات نفسها.

• الشاحن والمستلم بعنوان كامل وهاتف وبريد إلكتروني، بالإضافة إلى رقم المستورد أو الرقم الضريبي للمستلم حيثما تستخدمه دولة الوجهة.
• وصف دقيق لكل قطعة: ماهيتها وخامتها واستخدامها وحجمها، مثل "sample swatches of 100% cotton woven fabric"، وليس "samples" فقط.
• رمز HS والكمية وقيمة الوحدة والقيمة الإجمالية والعملة لكل بند.
• بلد المنشأ لكل قطعة.
• سبب التصدير وعبارة مثل "Samples of no commercial value, not for resale. Value for customs purposes only."
• من يدفع الرسوم والضرائب، وعدد الطرود وأوزانها بما يطابق قائمة التعبئة وبوليصة الشحن.

الولايات المتحدة: العينات المعفاة من الرسوم و TIB ونهاية de minimis

يسمح البند HTSUS 9811.00.60 بدخول أي عينة معفاة من الرسوم، باستثناء عينات المشروبات الكحولية والتبغ المشمولة في موضع آخر، بقيمة لا تتجاوز دولارًا أمريكيًا واحدًا للقطعة، أو مُعلَّمة أو ممزقة أو مثقوبة أو معالجة بطريقة أخرى بحيث تصبح غير صالحة للبيع أو للاستخدام إلا كعينة، لتُستخدم في الولايات المتحدة فقط لالتماس طلبات لمنتجات دول أجنبية. يستند اختبار الدولار الواحد إلى القيمة الحقيقية لكل عينة، لذا لا تخفض قيمة الفاتورة لتلائم هذا الحد؛ بل علِّم العينات أو أتلفها جزئيًا بدلًا من ذلك. وبالنسبة للعينات المرسَلة للاختبار أو الموافقة، تأكد من التصنيف مع وسيط جمركي.

يمكن للعينات ذات القيمة التي ستغادر مجددًا أن تدخل بموجب HTSUS 9813.00.20، وهو بند للعينات المستخدَمة فقط في أخذ الطلبات، معفاة من الرسوم بموجب كفالة استيراد مؤقت (TIB) تبلغ 110% من الرسوم والضرائب المقدَّرة (19 CFR 10.31). ويجب ألا تُباع وأن تُصدَّر خلال سنة واحدة؛ ويمكن للتمديدات، المُقدَّمة عبر نموذج CBP Form 3173، أن تجعل الإجمالي ثلاث سنوات كحد أقصى. ويمكن للمسافر التجاري غير المقيم تخليص العينات مع أمتعته، مع قائمة وصفية أو فاتورة خاصة للعينات التي تتجاوز 500 دولار أمريكي (19 CFR 10.36). وتقبل CBP أيضًا دفاتر ATA.

عُلِّق إعفاء de minimis البالغ 800 دولار أمريكي بالنسبة لجميع الدول، لذا تحتاج طرود العينات إلى بيان جمركي، غير رسمي حتى 2,500 دولار أمريكي، يُقدَّم باسم مستورد مسجَّل (راجع ملاحظة Triplicate عن المستورد المسجَّل). وتظل قواعد الوكالات الأخرى سارية: يُشترط إشعار FDA المسبق للأغذية، بما فيها العينات التجارية.

الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة: العينات ذات القيمة الزهيدة

يسمح الاتحاد الأوروبي بدخول عينات البضائع ذات القيمة الزهيدة معفاة من رسوم الاستيراد، شريطة ألا تُستخدَم إلا لالتماس طلبات لبضائع من النوع الذي تمثله (لائحة المجلس (EC) رقم 1186/2009، المادة 86). والعينة هي سلعة يستبعد عرضها وكميتها أي استخدام سوى طلب الطلبيات، ويجوز للجمارك أن تشترط جعلها غير صالحة للاستخدام بشكل دائم عن طريق التمزيق أو الثقب أو وضع علامة واضحة لا تُمحى، طالما بقيت صالحة للاستخدام كعينة. ويمنح التوجيه 2009/132/EC، المادة 63، الإعفاء نفسه من ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد.

لا يحدد القانون مبلغًا للقيمة الزهيدة؛ فالعرض والكمية هما الفيصل. والبضائع التي يمكن بيعها كما هي، مثل عبوات التجزئة الكاملة أو عدة وحدات متطابقة، من غير المرجح أن تستوفي هذا التعريف وتخضع عندئذ للرسوم وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد مثل البضائع الأخرى. وانتهى الإعفاء الجمركي البالغ 150 يورو للشحنات منخفضة القيمة في 1 يوليو 2026 (اللائحة (EU) 2026/382)، لذا لم تعد القيمة المنخفضة وحدها كافية لجعل طرد العينات معفى من الرسوم (راجع ملاحظة Triplicate عن استيراد الاتحاد الأوروبي).

تمنح المملكة المتحدة إعفاءً من رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة للعينات التجارية التي تُظهر خصائص البضائع التي تمثلها والمستوردة فقط للحصول على طلبات مستقبلية. وتشمل طرق HMRC في قصر البضائع على استخدام العينة تمزيقها أو ثقبها أو شقها أو تشويهها، ووضع عبارة "commercial sample" عليها بحبر دائم، وتقييد الكميات أو الأحجام. ويستخدم البيان الجمركي رمز الإجراء الإضافي C30، مع F45 لإعفاء ضريبة القيمة المضافة؛ ولا يمنح C30 أي إعفاء من ضريبة الإنتاج (excise duty)، ويمكن لـ HMRC رفض الإعفاء عن بضائع تشتبه في أنها وُصفت خطأً كعينات.

العينات التي تعود: دفتر ATA والقبول المؤقت

تُلزم الاتفاقية الدولية لتسهيل استيراد العينات التجارية والمواد الإعلانية (جنيف، 1952، سارية منذ 20 نوفمبر 1955) أطرافها بإعفاء العينات ذات القيمة الزهيدة من رسوم الاستيراد، وبقبول العينات ذات القيمة مؤقتًا مقابل ضمان، مع منح ستة أشهر على الأقل لإعادة تصديرها.

بالنسبة للمعارض التجارية والعروض التوضيحية أو رحلات البيع، يسمح دفتر ATA باستيراد مؤقت معفى من الرسوم والضرائب لمدة تصل إلى سنة واحدة في نحو 80 دولة وإقليمًا جمركيًا، بمستند واحد لعدة رحلات ودون إيداع عند كل حدود. ويستند إلى اتفاقية ATA لمنظمة الجمارك العالمية (1961) واتفاقية إسطنبول (1990)، وتصدره جمعيات ضمان وطنية، عادةً ما تكون مرتبطة بغرف التجارة. ولا يمكن نقل المواد الاستهلاكية والبضائع المخصَّصة للبيع أو التصنيع بموجب دفتر.

العينات المُباعة أو المُقدَّمة مجانًا في بلد الوجهة لم تعد استيرادًا مؤقتًا وتحتاج إلى بيان استيراد عادي أو إعفاء آخر.

المنتجات الخاضعة للتنظيم والكميات

الإعفاء من الرسوم لا يلغي قواعد المنتج. فقد تحتاج الأغذية ومستحضرات التجميل والأدوية والأجهزة الطبية ومنتجات النباتات والحيوانات والبضائع المزوَّدة ببطاريات ليثيوم إلى تصاريح أو تسجيلات أو إشعار مسبق أو مناولة كبضائع خطرة حتى وهي عينات؛ تحقق أولًا من قواعد بلد الوجهة وقائمة البضائع المقيَّدة لدى شركة الشحن (راجع ملاحظات Triplicate عن تصدير الأغذية ومستحضرات التجميل إلى أمريكا).

أرسل فقط ما يحتاجه المشتري لتقييم المنتج. تتغير القواعد كثيرًا؛ وهذا إرشاد عملي وليس استشارة قانونية، لذا تأكد من ذلك مع هيئة الجمارك في بلد الوجهة أو شركة الشحن أو وسيط جمركي مرخّص.