Como enviar amostras ao exterior: sem valor comercial e impostos

"Sem valor comercial" não significa valor zero

Amostras sem valor comercial são mercadorias enviadas sem cobrança. A alfândega ainda precisa de um valor aduaneiro para calcular o imposto de importação, decidir se uma isenção se aplica e para as estatísticas de comércio, então a fatura deve mostrar um valor realista para cada item mesmo quando nada é cobrado.

As normas dos EUA dizem que, quando a mercadoria não é enviada sob uma compra, a fatura mostra o valor de cada item ou, na falta disso, o preço que o vendedor teria recebido no curso normal do comércio em quantidades atacadistas usuais (19 CFR 141.86). O HMRC diz que o valor de transação (Método 1) normalmente não pode ser usado para mercadoria gratuita porque nada é pago, então o valor é determinado pelos Métodos 2 a 6. A FedEx afirma que um valor aduaneiro é exigido mesmo sem valor de transação, e que zero não é aceitável.

Um valor simbólico como USD 1 em mercadoria que vale mais é subavaliação, o que pode causar retenções, reavaliação de imposto e multas. O valor para a alfândega também é diferente do valor declarado para o frete ou seguro no conhecimento de embarque.

Fatura proforma ou comercial para amostras

As transportadoras usam os termos de forma diferente. A FedEx chama de fatura proforma a fatura para mercadoria gratuita, como amostras de produto, mas observa que nem todos os países aceitam esse tipo e recomenda uma fatura comercial em todos os casos. A opção segura é uma fatura comercial que declare que nenhum pagamento é devido e informe um valor para fins aduaneiros; o gerador gratuito da Triplicate cria essa fatura e um packing list correspondente a partir dos mesmos dados.

• Remetente e destinatário com endereço completo, telefone e e-mail, além do número de importador ou fiscal do destinatário onde o destino usar um.
• Uma descrição precisa de cada item: o que é, o material, o uso e o tamanho, por exemplo "amostras de tecido 100% algodão", não apenas "amostras".
• Código HS, quantidade, valor unitário, valor total e moeda de cada linha.
• País de origem de cada item.
• Motivo da exportação e uma declaração como "Amostras sem valor comercial, não destinadas à revenda. Valor apenas para fins aduaneiros".
• Quem paga os impostos, e a quantidade de volumes e os pesos que coincidam com o packing list e o conhecimento de embarque.

Estados Unidos: amostras isentas de imposto, o TIB e o fim do de minimis

O HTSUS 9811.00.60 admite isenta de imposto qualquer amostra, exceto amostras de bebidas alcoólicas e tabaco tratadas em outro lugar, avaliada em no máximo USD 1 cada, ou marcada, rasgada, perfurada ou tratada de outra forma para ficar imprópria para venda ou para uso diferente do de amostra, destinada a ser usada nos Estados Unidos apenas para solicitar pedidos de produtos de países estrangeiros. O teste de USD 1 usa o valor real de cada amostra, então não reduza o valor da fatura para se encaixar nele; em vez disso, marque ou mutile as amostras. Para amostras enviadas para teste ou aprovação, confirme a classificação com um despachante aduaneiro.

Amostras de valor que vão retornar podem entrar sob o HTSUS 9813.00.20, amostras usadas apenas para tomar pedidos, isentas de imposto sob uma fiança de importação temporária (TIB) de 110% dos impostos e taxas estimados (19 CFR 10.31). Elas não podem ser vendidas e devem ser exportadas dentro de um ano; prorrogações, solicitadas no CBP Form 3173, podem levar o total a no máximo três anos. Um viajante comercial não residente pode desembaraçar amostras junto com sua bagagem, com uma lista descritiva ou fatura especial para amostras acima de USD 500 (19 CFR 10.36). A CBP também aceita carnês ATA.

A isenção de minimis de USD 800 está suspensa para todos os países, então pacotes de amostras precisam de uma entrada, informal até USD 2.500, registrada em nome de um importador de registro (veja a nota da Triplicate sobre importador de registro). As regras de outras agências continuam valendo: o prior notice da FDA é exigido para alimentos, incluindo amostras comerciais.

UE e Reino Unido: amostras de valor insignificante

A UE admite isentas de imposto de importação as amostras de mercadoria de valor insignificante que só possam ser usadas para solicitar pedidos de mercadoria do tipo que representam (Regulamento (CE) n.º 1186/2009 do Conselho, artigo 86). Uma amostra é um artigo cuja apresentação e quantidade excluem qualquer uso diferente de buscar pedidos, e a alfândega pode exigir que fique permanentemente inutilizável por meio de rasgo, perfuração ou marcação clara e indelével, desde que continue utilizável como amostra. A Diretiva 2009/132/CE, artigo 63, concede a mesma isenção do IVA de importação.

A lei não fixa um valor para "insignificante"; a apresentação e a quantidade decidem. Mercadoria que poderia ser vendida como está, como embalagens completas de varejo ou várias unidades idênticas, dificilmente atende à definição e então paga imposto e IVA de importação como qualquer outra mercadoria. A isenção de imposto de EUR 150 para remessas de baixo valor terminou em 1º de julho de 2026 (Regulamento (UE) 2026/382), então um valor baixo sozinho já não torna um pacote de amostras isento de imposto (veja a nota da Triplicate sobre importação na UE).

O Reino Unido concede isenção de imposto de importação e de IVA para amostras comerciais que mostrem as características da mercadoria que representam e sejam importadas apenas para obter pedidos futuros. As formas do HMRC de limitar a mercadoria ao uso como amostra incluem rasgar, perfurar, cortar ou desfigurar, marcar como "commercial sample" com tinta permanente, e limitar quantidades ou tamanhos. A declaração usa o código de procedimento adicional C30, com F45 para a isenção do IVA; o C30 não dá isenção de imposto especial de consumo, e o HMRC pode recusar a isenção em mercadoria que suspeite ter sido descrita incorretamente como amostra.

Amostras que retornam: carnê ATA e admissão temporária

A Convenção Internacional para Facilitar a Importação de Amostras Comerciais e Material Publicitário (Genebra, 1952, em vigor desde 20 de novembro de 1955) compromete suas partes a isentar de imposto de importação as amostras de valor insignificante e a admitir temporariamente, mediante garantia, as amostras de valor, concedendo pelo menos seis meses para reexportá-las.

Para feiras comerciais, demonstrações ou viagens de vendas, um carnê ATA permite importação temporária isenta de impostos por até um ano em cerca de 80 países e territórios aduaneiros, com um único documento para várias viagens e sem depósito em cada fronteira. Baseia-se na Convenção ATA da OMA (1961) e na Convenção de Istambul (1990), e é emitido por associações garantidoras nacionais, geralmente ligadas a câmaras de comércio. Consumíveis e mercadorias para venda ou processamento não podem viajar sob carnê.

Amostras vendidas ou doadas no destino deixam de ser importações temporárias e precisam de uma declaração de importação normal ou de outra isenção.

Produtos regulamentados e quantidades

A isenção de imposto não afasta as normas do produto. Alimentos, cosméticos, medicamentos, dispositivos médicos, produtos vegetais e animais e mercadorias com baterias de lítio podem exigir licenças, registros, prior notice ou tratamento como mercadoria perigosa mesmo sendo amostras; verifique primeiro as regras do destino e a lista de itens restritos da transportadora (veja as notas da Triplicate sobre exportação de alimentos e cosméticos para os EUA).

Envie apenas o que o comprador precisa para avaliar o produto. As regras mudam com frequência; isto é orientação prática, não assessoria jurídica, então confirme com a autoridade aduaneira do destino, sua transportadora ou um despachante aduaneiro licenciado.