Yurt Dışına Numune Gönderme: Değersiz Fatura (NCV) ve Vergi

"Ticari değeri yoktur" sıfır değer anlamına gelmez

Ticari değeri olmayan numuneler, ödeme yapılmadan gönderilen mallardır. Gümrüğün yine de vergi ve ithalat vergisini hesaplamak, bir muafiyetin uygulanıp uygulanmayacağına karar vermek ve dış ticaret istatistikleri için bir gümrük kıymetine ihtiyacı vardır; bu yüzden hiçbir ücret alınmasa bile fatura, her kalem için gerçekçi bir değer göstermelidir.

ABD kuralları, mallar bir satın alma kapsamında gönderilmediğinde faturanın her kalemin değerini, bu mümkün değilse satıcının olağan ticaret seyrinde alışılmış toptan miktarlarda elde edeceği fiyatı göstermesi gerektiğini belirtir (19 CFR 141.86). HMRC, işlem değerinin (Yöntem 1) hiçbir ödeme yapılmadığından ücretsiz mallar için normalde kullanılamayacağını, bu yüzden değerin Yöntem 2 ila 6 ile bulunduğunu belirtir. FedEx, işlem değeri olmasa bile bir gümrük kıymetinin gerekli olduğunu ve sıfırın kabul edilemez olduğunu ifade eder.

Daha değerli mallarda 1 USD gibi sembolik bir değer, düşük değer beyanı sayılır ve bekletmelere, yeniden değerlendirilmiş vergilere ve cezalara yol açabilir. Gümrük değeri, irsaliyedeki taşıma veya sigorta için beyan edilen değerden de ayrıdır.

Numuneler için proforma veya ticari fatura

Taşıyıcılar bu terimleri farklı kullanır. FedEx, ürün numuneleri gibi ücretsiz mallar için düzenlenen faturayı proforma fatura olarak adlandırır, ancak tüm ülkelerin bunu kabul etmediğini belirtir ve her durumda ticari fatura önerir. Güvenli seçim, ödeme yapılmadığını belirten ve gümrük amaçlı bir değer veren bir ticari faturadır; Triplicate'in ücretsiz oluşturucusu, aynı verilerden bunu ve uyumlu bir çeki listesini hazırlar.

• Tam adres, telefon ve e-posta ile gönderici ve alıcı, ayrıca varış ülkesi kullanıyorsa alıcının ithalatçı veya vergi numarası.
• Her kalemin kesin tanımı: ne olduğu, malzemesi, kullanımı ve boyutu, örneğin yalnızca "numuneler" değil, "%100 pamuklu dokuma kumaş numune parçaları".
• Her satır için HS kodu, miktar, birim değer, toplam değer ve para birimi.
• Her kalemin menşe ülkesi.
• İhracat nedeni ve "Ticari değeri olmayan numuneler, yeniden satış amaçlı değildir. Değer yalnızca gümrük amaçlıdır." gibi bir ifade.
• Vergi ve resimleri kimin ödeyeceği, ayrıca çeki listesi ve irsaliyeyle uyumlu koli adedi ve ağırlıklar.

Amerika Birleşik Devletleri: vergisiz numuneler, TIB ve de minimis'in sonu

HTSUS 9811.00.60, başka yerde kapsanan alkollü içecek ve tütün numuneleri dışında, kalem başına 1 USD'yi geçmeyen değerdeki veya satışa ya da numune dışında bir kullanıma uygun olmayacak şekilde işaretlenmiş, yırtılmış, delinmiş veya başka türlü işlem görmüş, Amerika Birleşik Devletleri'nde yalnızca yabancı ülke ürünleri için sipariş almak amacıyla kullanılacak her türlü numuneyi vergiden muaf tutar. 1 USD testi, her numunenin gerçek değerini esas alır; bu yüzden bu sınıra uyması için fatura değerini düşürmeyin, bunun yerine numuneleri işaretleyin veya kullanılamaz hale getirin. Test veya onay için gönderilen numuneler için sınıflandırmayı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.

Tekrar ülkeyi terk edecek değerli numuneler, yalnızca sipariş almak için kullanılan numuneler olarak, tahmini vergi ve ücretlerin %110'u oranında bir geçici ithalat bonosu (TIB) altında vergisiz olarak HTSUS 9813.00.20 kapsamında girebilir (19 CFR 10.31). Satılmamalı ve bir yıl içinde ihraç edilmelidir; CBP Form 3173 ile başvurulan uzatmalar, toplamı en fazla üç yıla çıkarabilir. Yerleşik olmayan bir ticari gezgin, 500 USD üzerindeki numuneler için açıklayıcı bir liste veya özel fatura ile numuneleri bagajıyla birlikte gümrükten çekebilir (19 CFR 10.36). CBP ayrıca ATA karnelerini de kabul eder.

800 USD'lik de minimis muafiyeti tüm ülkeler için askıya alınmıştır, bu yüzden numune paketleri için, 2.500 USD'ye kadar gayriresmi olabilen ve kayıtlı bir ithalatçı (importer of record) adına yapılan bir giriş gerekir (Triplicate'in kayıtlı ithalatçı notuna bakın). Diğer kurumların kuralları hâlâ geçerlidir: gıda için, ticari numuneler dahil, FDA ön bildirimi gereklidir.

AB ve Birleşik Krallık: önemsiz değerdeki numuneler

AB, temsil ettikleri türden mallar için yalnızca sipariş almak amacıyla kullanılabilen, önemsiz değerdeki numuneleri ithalat vergisinden muaf tutar (Konsey Tüzüğü (EC) No 1186/2009, Madde 86). Numune, sunumu ve miktarı sipariş almak dışında herhangi bir kullanımı ortadan kaldıran bir eşyadır ve gümrük, numune olarak kullanılabilir kalması koşuluyla, yırtma, delme veya açık ve silinmez işaretleme yoluyla kalıcı olarak kullanılamaz hale getirilmesini isteyebilir. Direktif 2009/132/EC, Madde 63, ithalat KDV'sinden aynı muafiyeti sağlar.

Kanun, önemsiz değer için bir tutar belirlemez; sunum ve miktar belirleyicidir. Tam perakende paketleri veya birkaç özdeş birim gibi olduğu gibi satılabilecek mallar bu tanımı karşılamaz ve diğer mallar gibi vergi ile ithalat KDV'si öder. Düşük değerli gönderiler için 150 EUR'luk vergi muafiyeti 1 Temmuz 2026'da sona erdi (Tüzük (EU) 2026/382), bu yüzden tek başına düşük değer artık bir numune paketini vergiden muaf kılmaz (Triplicate'in AB ithalat notuna bakın).

Birleşik Krallık, temsil ettikleri malların özelliklerini gösteren ve yalnızca gelecekteki siparişleri elde etmek için ithal edilen ticari numuneler için ithalat vergisi ve KDV muafiyeti sağlar. HMRC'nin malları numune kullanımıyla sınırlama yöntemleri arasında yırtma, delme, kesme veya bozma, kalıcı mürekkeple "commercial sample" olarak işaretleme ve miktar veya boyutları sınırlama yer alır. Beyanname, KDV muafiyeti için F45 ile birlikte ek prosedür kodu C30'u kullanır; C30, tüketim vergisinden muafiyet sağlamaz ve HMRC, numune olarak yanlış tanımlandığından şüphelendiği mallarda muafiyeti reddedebilir.

Geri dönen numuneler: ATA karnesi ve geçici kabul

Ticari Numunelerin ve Reklam Malzemelerinin İthalatını Kolaylaştırmaya Yönelik Uluslararası Sözleşme (Cenevre, 1952, 20 Kasım 1955'ten beri yürürlükte), taraflarını önemsiz değerdeki numuneleri ithalat vergilerinden muaf tutmaya ve değerli numuneleri, yeniden ihraç için en az altı ay süre tanıyarak, teminat karşılığında geçici olarak kabul etmeye yükümlü kılar.

Ticaret fuarları, gösteriler veya satış gezileri için bir ATA karnesi, yaklaşık 80 ülke ve gümrük bölgesinde, birden fazla seyahat için tek bir belgeyle ve her sınırda depozito ödemeden, en fazla bir yıl süreyle vergisiz geçici ithalata izin verir. Dünya Gümrük Örgütü'nün ATA Sözleşmesi'ne (1961) ve İstanbul Sözleşmesi'ne (1990) dayanır ve genellikle ticaret odalarına bağlı ulusal garanti kuruluşları tarafından düzenlenir. Sarf malzemeleri ile satış veya işleme amaçlı mallar bir karneyle taşınamaz.

Varış yerinde satılan veya hediye edilen numuneler artık geçici ithalat sayılmaz ve normal bir ithalat beyannamesine veya başka bir muafiyete ihtiyaç duyar.

Düzenlemeye tabi ürünler ve miktarlar

Vergiden muafiyet, ürün kurallarını ortadan kaldırmaz. Gıda, kozmetik, ilaç, tıbbi cihaz, bitki ve hayvan ürünleri ile lityum piller içeren mallar, numune olsalar bile izin, kayıt, ön bildirim veya tehlikeli madde elleçlemesi gerektirebilir; önce varış ülkesinin kurallarını ve kuryenin kısıtlı ürün listesini kontrol edin (Triplicate'in ABD gıda ve kozmetik ihracatı notlarına bakın).

Yalnızca alıcının ürünü değerlendirmek için ihtiyaç duyduğu kadarını gönderin. Kurallar sık değişir; bu, hukuki tavsiye değil pratik bir rehberdir, bu yüzden varış ülkesinin gümrük idaresi, kuryeniz veya lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.