Ketentuan Asal Barang: CTH, RVC 40%, De Minimis, Kumulasi, Bukti Asal

Asal preferensial atau non-preferensial: dua pertanyaan yang berbeda

Setiap ketentuan asal menjawab pertanyaan "dari mana barang ini berasal?", tetapi untuk tujuan yang berbeda. Ketentuan asal non-preferensial berlaku untuk semua impor. Organisasi Perdagangan Dunia (WTO) menyebutkan kegunaannya: menentukan apakah barang mendapat perlakuan most-favoured-nation (MFN), menerapkan bea antidumping dan tindakan pengamanan (safeguard), persyaratan pelabelan dan penandaan, serta pengadaan pemerintah. UE menambahkan embargo dan sanksi, kuota tarif, statistik perdagangan, dan tender publik. Asal non-preferensial biasanya diberikan kepada negara tempat transformasi substansial terakhir terjadi; di UE, berdasarkan Pasal 60(2) Union Customs Code.

Ketentuan asal preferensial hanya menentukan satu hal: apakah barang boleh masuk dengan tarif lebih rendah dari perjanjian perdagangan bebas (FTA) atau skema preferensi. Persetujuan WTO tentang Ketentuan Asal Barang mengatur ketentuan non-preferensial dan mengecualikan ketentuan yang "terkait dengan pemberian preferensi tarif", meskipun Lampiran II-nya juga menerapkan prinsip dasar seperti transparansi pada ketentuan preferensial. Program WTO untuk mengharmonisasi ketentuan non-preferensial melewati tenggat awal 3 tahun, dan setiap FTA menulis ketentuan preferensialnya sendiri. Karena itu, suatu produk bisa berstatus berasal menurut satu perjanjian tetapi tidak menurut perjanjian lain, dan bukti yang dibuat berdasarkan satu perjanjian tidak dapat mendukung klaim berdasarkan perjanjian lain.

Certificate of origin dari kamar dagang atau tanda "Made in" menunjukkan asal non-preferensial dan tidak memberi pengurangan bea. World Customs Organization (WCO) mencatat bahwa sertifikat hanya diperlukan jika suatu langkah perdagangan atau preferensi mensyaratkannya, dan menyarankan pelaku usaha menanyakan prosedurnya kepada otoritas kepabeanan. Catatan terpisah tentang certificate of origin dan penandaan negara asal membahas sisi non-preferensial.

Diperoleh seluruhnya atau diolah secara memadai

Perjanjian memberikan status asal dengan tiga cara. Pasal 3.2 Regional Comprehensive Economic Partnership (RCEP) adalah contoh yang khas: suatu barang berstatus berasal jika (a) diperoleh atau diproduksi seluruhnya di suatu pihak, (b) diproduksi di suatu pihak secara eksklusif dari bahan berasal dari satu pihak atau lebih, atau (c) diproduksi di suatu pihak menggunakan bahan tidak berasal, jika memenuhi aturan khusus produk dalam Annex 3A dan persyaratan lain dalam bab tersebut.

Barang yang diperoleh seluruhnya tidak memiliki masukan asing: tanaman yang ditanam dan dipanen di pihak tersebut, hewan hidup yang lahir dan dibesarkan di sana, mineral dan barang lain yang diekstraksi di sana, serta barang lain yang dicantumkan dalam perjanjian. Sebagian besar barang manufaktur justru memenuhi syarat berdasarkan (b), ketika setiap bahannya sendiri berstatus berasal, atau (c), ketika bahan tidak berasal telah diolah cukup jauh untuk memenuhi aturan khusus produk.

Beberapa proses tidak pernah memberikan status asal dengan sendirinya, berapa pun biayanya. Pasal 3.6 RCEP mencantumkan proses minimal ini, dan perjanjian lain memiliki daftar serupa. Jika satu-satunya pekerjaan yang dilakukan di negara Anda adalah salah satunya, barang tersebut tidak berasal dari negara Anda, meskipun di atas kertas tampak terjadi perubahan tarif. Proses minimal yang umum:

• Proses untuk menjaga barang tetap dalam kondisi baik selama pengangkutan dan penyimpanan.
• Pengemasan dan pengemasan ulang, misalnya mengisi krim curah impor ke dalam jar eceran.
• Proses sederhana seperti mengayak, menyaring, menyortir, mengklasifikasikan, mengasah, memotong, membelah, menggiling, menekuk, menggulung, atau membuka gulungan.
• Menempelkan atau mencetak merek, label, atau logo pada barang atau kemasannya.
• Pengenceran sederhana, pencampuran sederhana, pengecatan atau pengupasan sederhana, pembongkaran, serta penyembelihan hewan.
• Kombinasi apa pun dari proses-proses tersebut.

Aturan khusus produk: perubahan tarif, kandungan nilai, atau proses tertentu

Untuk barang yang dibuat dengan bahan tidak berasal, annex perjanjian memberikan aturan khusus produk (PSR) untuk setiap bab, pos, atau subpos HS. HS adalah Harmonized System, klasifikasi barang internasional yang dipakai kepabeanan. Hampir setiap aturan memakai salah satu dari tiga metode berikut, secara tunggal, gabungan, atau sebagai alternatif:

• Perubahan klasifikasi tarif (CTC): setiap bahan tidak berasal harus diklasifikasikan pada bab HS (CC, perubahan bab), pos 4 digit (CTH, perubahan pos), atau subpos 6 digit (CTSH, perubahan subpos) yang berbeda dari barang jadi. Dalam CTH, bahan tidak berasal yang berada di pos yang sama dengan produk membuat aturan tidak terpenuhi, kecuali berlaku de minimis.
• Kandungan nilai regional (RVC): nilai tambah di pihak tersebut atau di kawasan harus mencapai porsi minimum dari nilai barang. Dalam RCEP, RVC40 berarti kandungan nilai regional tidak kurang dari 40% yang dihitung berdasarkan Pasal 3.5.
• Proses tertentu: aturan menyebutkan proses produksi yang harus dilakukan di pihak tersebut. Form RCEP, certificate of origin RCEP, memiliki kode kriteria asal tersendiri untuk salah satu proses tersebut, yaitu CR (reaksi kimia), di samping WO, PE, CTC, dan RVC.
• Alternatif: banyak aturan menawarkan pilihan. Aturan RCEP untuk sediaan makanan pada subpos 2106.90 adalah "CTH atau RVC40", sehingga memenuhi salah satu uji sudah cukup.

Rumus RVC dan contoh perhitungan RVC40 dalam RCEP

Pasal 3.5 RCEP menghitung RVC dengan salah satu dari dua rumus. Rumus tidak langsung atau build-down adalah RVC = (FOB − VNM) ÷ FOB × 100. Rumus langsung atau build-up adalah RVC = (VOM + biaya tenaga kerja langsung + biaya overhead langsung + keuntungan + biaya lain) ÷ FOB × 100. FOB adalah nilai free on board barang, VOM adalah nilai bahan, bagian, atau hasil produksi berasal yang dipakai, dan VNM adalah nilai bahan tidak berasal: nilai CIF (biaya, asuransi, dan ongkos angkut) saat impor atau, untuk bahan yang diperoleh di pihak tersebut, harga paling awal yang dapat dipastikan yang dibayar atau harus dibayar. Nilai mengikuti Pasal VII GATT dan Persetujuan Penilaian Pabean WTO.

Perjanjian lain menetapkan rumus, dasar nilai, dan persentasenya sendiri; Persetujuan Amerika Serikat-Meksiko-Kanada (USMCA, di Kanada disebut CUSMA), misalnya, memiliki kriteria asal sendiri dalam Pasal 4.2 dan metode kandungan nilai sendiri dalam Bab 4. Gunakan rumus dan ambang batas dari perjanjian yang Anda klaim.

Hanya ilustrasi: angka-angka di bawah ini adalah angka bulat rekaan untuk menunjukkan cara menghitung dan tidak menggambarkan produk atau perusahaan nyata. Sediaan makanan pada subpos 2106.90 dibuat di satu pihak RCEP dan dijual ke pihak lain; aturannya "CTH atau RVC40". Satu sediaan perisa impor sendiri diklasifikasikan pada pos 21.06 dan tidak berasal, sehingga eksportir memeriksa RVC.

• Nilai FOB barang: USD 100.
• Bahan tidak berasal (VNM) dengan nilai CIF saat diimpor: USD 55, termasuk perisa pos 21.06 senilai USD 20. Pada 20% dari FOB, nilainya di atas batas de minimis 10%, sehingga CTH tidak terpenuhi.
• Build-down: (100 − 55) ÷ 100 × 100 = 45%. Angka ini tidak kurang dari 40%, sehingga barang memenuhi RVC40 dan berstatus berasal, meskipun CTH tidak terpenuhi.
• Pemeriksaan build-up dengan angka rekaan yang sama: bahan berasal (VOM) USD 15 + tenaga kerja langsung USD 10 + overhead langsung USD 8 + keuntungan USD 7 + biaya lain USD 5 = USD 45; 45 ÷ 100 × 100 = 45%.
• Jika VNM sebesar USD 62, RVC menjadi 38% dan barang tidak memenuhi syarat. Dengan bahan lain yang berubah pos, barang tetap bisa memenuhi CTH hanya jika perisa tersebut berasal dari pihak RCEP atau nilainya tidak lebih dari USD 10 (10% dari FOB).
• Hitung nilai FOB meskipun Anda membuat invoice dengan CIF atau EXW, simpan invoice di balik setiap angka, dan hitung ulang ketika harga, kurs, atau resep berubah. Form RCEP mencantumkan nilai FOB (kolom 12) hanya jika RVC dipakai.

De minimis, kumulasi, dan pengiriman langsung

De minimis, disebut juga toleransi, menyelamatkan barang yang gagal memenuhi aturan perubahan tarif karena sedikit bahan tidak berasal. Berdasarkan Pasal 3.7 RCEP, barang tetap memenuhi syarat jika bahan tidak berasal yang tidak mengalami perubahan yang disyaratkan bernilai tidak lebih dari 10% dari nilai FOB-nya, atau, untuk barang HS Bab 50 sampai 63 (tekstil), beratnya tidak lebih dari 10% dari berat barang. Nilainya tetap dihitung sebagai VNM dalam perhitungan RVC apa pun, dan sertifikat mencantumkan kriteria DMI. Perjanjian lain menetapkan batas yang berbeda.

Kumulasi memungkinkan Anda memperlakukan bahan dari negara mitra seperti bahan Anda sendiri. Kumulasi bilateral menghitung bahan berasal dari pihak lain dalam perjanjian dua negara; kumulasi diagonal memperluasnya ke bahan dari negara lain yang terhubung oleh perjanjian yang sama atau perjanjian yang saling terkait, seperti di zona Pan-Euro-Mediterania (PEM); kumulasi penuh juga menghitung pengolahan yang dilakukan di negara mitra atas bahan yang tidak menjadi berasal di sana. Pasal 3.4 RCEP memperlakukan barang dan bahan yang berasal dari pihak RCEP mana pun sebagai berasal di tempat barang itu diolah lebih lanjut, dan para pihak sepakat untuk meninjau perluasannya ke seluruh produksi dan nilai tambah di dalam wilayah para pihak. Bahan dari negara bukan pihak tetap tidak berasal, dan Anda memerlukan bukti asal atau deklarasi pemasok untuk menghitung bahan dari mitra.

Pengiriman langsung melindungi status asal selama perjalanan. Pasal 3.15 RCEP mempertahankan status asal barang jika diangkut langsung, atau melalui negara lain tempat barang tidak mengalami apa pun selain pembongkaran, pemuatan ulang, penyimpanan, atau proses untuk menjaga atau mengangkutnya, dan tetap di bawah pengawasan pabean di sana. Sebagian perjanjian merumuskannya sebagai aturan non-alteration atau non-manipulasi. Simpan through bill of lading (B/L) dan dokumen transit. Pelabuhan hub juga dapat menyertifikasi barang: Bea Cukai Hong Kong menerbitkan Certificate of Non-manipulation untuk kargo yang dipindahkapalkan ke Tiongkok Daratan berdasarkan pengaturan termasuk RCEP dan FTA Tiongkok-Korea; sertifikat ini tidak diperlukan jika satu through bill of lading mencakup seluruh perjalanan.

Cara membaca aturan khusus produk untuk kode HS Anda

Aturan khusus produk tercantum dalam annex bab asal barang atau protokolnya, diurutkan menurut bab, pos, dan subpos HS, serta ditulis dalam versi HS yang dipakai perjanjian. Annex 3A RCEP diterbitkan dalam versi HS 2022, jadi cari kode Anda dengan istilah HS 2022. Untuk perjanjian dengan UE, portal Access2Markets milik Komisi Eropa mengarahkan pelaku usaha ke alat ROSA di My Trade Assistant untuk memeriksa apakah suatu produk memenuhi aturan. Telusuri aturannya seperti ini:

• Pastikan kode HS 6 digit barang jadi dalam versi HS annex tersebut, sebaiknya bersama customs broker importir atau melalui advance ruling.
• Temukan baris untuk subpos atau pos tersebut; aturan yang ditulis untuk suatu pos berlaku bagi semua subpos di bawahnya.
• Uraikan aturannya: WO (diperoleh seluruhnya), CC, CTH, atau CTSH (perubahan tarif), RVC dengan persentase (RVC40: minimal 40%), atau kata-kata yang menyebut suatu proses.
• Baca "atau" sebagai pilihan: dalam "CTH atau RVC40", salah satu uji sudah cukup. Baca "dan" atau "dengan ketentuan" sebagai syarat yang semuanya harus dipenuhi, dan perhatikan pengecualian apa pun yang melekat pada aturan.
• Terapkan pula pasal-pasal umum bab tersebut di samping aturannya: proses minimal, de minimis, kumulasi, bahan pengemas, dan pengiriman langsung.
• Periksa setiap bahan tidak berasal dalam bill of materials terhadap aturan, dan catat kriteria yang akan Anda nyatakan (di Form RCEP: WO, PE, CTC, RVC, CR, ACU untuk kumulasi, atau DMI untuk de minimis).

Bukti asal dan penyimpanan dokumen

Memenuhi aturan saja tidak cukup: importir harus mengklaim preferensi dengan bukti yang disyaratkan perjanjian, dan pabean dapat menolak klaim jika bukti tidak ada, salah, atau tidak didukung dokumen. Perjanjian memakai satu atau lebih bentuk berikut:

Dokumen membuktikan asal di kemudian hari, ketika pabean memverifikasi klaim setelah impor. Simpan bill of materials, invoice dan deklarasi pemasok, catatan produksi, perhitungan biaya, dan dokumen pengangkutan. RCEP mewajibkan eksportir dan produsen menyimpannya minimal 3 tahun sejak tanggal bukti asal diterbitkan, dan importir minimal 3 tahun sejak importasi; hukum nasional dapat mensyaratkan lebih lama. Berdasarkan Pasal 3.26 RCEP, pabean mengabaikan kesalahan kecil yang tidak menimbulkan keraguan atas asal barang; jangan mengandalkan ini untuk kode HS atau kriteria yang salah.

• Sertifikat dari badan penerbit: Form RCEP, dalam bahasa Inggris, dengan nomor unik, tanda tangan, dan cap, berlaku 1 tahun dan dapat diterbitkan secara retroaktif hingga 1 tahun setelah pengiriman; atau sertifikat pergerakan EUR.1 atau EUR-MED dari banyak perjanjian UE, yang di Inggris disediakan oleh kamar dagang atau Institute of Chartered Shipbrokers.
• Pernyataan eksportir sendiri: statement on origin oleh eksportir yang terdaftar dalam sistem Registered Exporter (REX) UE, atau oleh eksportir mana pun untuk kiriman hingga EUR 6.000 (harga ex-works); deklarasi asal pada invoice, yang untuk nilai di atas GBP 5.400 mungkin mengharuskan eksportir Inggris berstatus approved exporter, tergantung perjanjiannya; atau deklarasi asal RCEP oleh eksportir yang disetujui.
• Sertifikasi dalam format apa pun: dalam USMCA, importir, eksportir, atau produsen membuat sertifikasi dengan 9 elemen data minimum, pada invoice atau dokumen lain apa pun. CBP tidak lagi menerima Form 434 lama, dan sertifikasi tidak diperlukan untuk impor komersial AS yang nilai barang berasalnya USD 2.500 atau kurang.
• Pengetahuan importir: berdasarkan perjanjian UE-Jepang, UE-Selandia Baru, dan UE-Inggris, importir dapat mengklaim berdasarkan informasi yang dimilikinya, dan Jepang menerima deklarasi asal oleh importir berdasarkan RCEP.
• Pembebasan nilai rendah: RCEP tidak memerlukan bukti asal jika nilai pabean tidak lebih dari USD 200 atau jumlah lebih tinggi yang ditetapkan pihak pengimpor, kecuali impor tersebut merupakan bagian dari rangkaian yang dipecah untuk menghindari aturan.