इंपोर्ट ड्यूटी कैसे निकालें: कस्टम्स वैल्यू CIF या FOB, देश के हिसाब से

ज़्यादातर इंपोर्ट ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू का एक परसेंट होती है, और कस्टम्स वैल्यू की शुरुआत ट्रांज़ैक्शन वैल्यू से होती है: एक्सपोर्ट के लिए बेचे गए माल की असल में चुकाई गई या चुकाई जाने वाली कीमत। इंटरनेशनल फ्रेट और इंश्योरेंस जुड़ेंगे या नहीं, यह इंपोर्ट करने वाले देश पर निर्भर करता है। EU, UK और जापान इन्हें बॉर्डर या इंपोर्ट के पोर्ट तक जोड़ते हैं, यानी CIF बेसिस; यूनाइटेड स्टेट्स, कनाडा और ऑस्ट्रेलिया इन्हें छोड़ देते हैं, यानी FOB बेसिस। इंपोर्ट VAT या GST फिर आमतौर पर एक बड़े बेस पर लगता है, जिसमें ड्यूटी भी शामिल होती है।

ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10

एक नज़र में

शुरुआती बिंदुट्रांज़ैक्शन वैल्यू: एक्सपोर्ट के लिए बेचे गए माल की असल में चुकाई गई या चुकाई जाने वाली कीमत, तय एडजस्टमेंट के साथ (WTO Customs Valuation Agreement)

फ्रेट और इंश्योरेंसये कस्टम्स वैल्यू का हिस्सा हैं या नहीं, यह हर देश तय करता है

यूरोपियन यूनियनEU बॉर्डर तक का ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस, लोडिंग और हैंडलिंग जोड़ा जाता है (UCC Art. 71(1)(e))

यूनाइटेड किंगडममाल के UK में दाखिल होने की जगह तक की डिलीवरी कॉस्ट शामिल होती है

जापानइंपोर्ट के पोर्ट तक का ट्रांसपोर्ट और इंश्योरेंस शामिल होता है

यूनाइटेड स्टेट्सइंटरनेशनल शिपमेंट का फ्रेट और इंश्योरेंस शामिल नहीं होता (19 U.S.C. 1401a(b)(4)(A))

कनाडाडायरेक्ट शिपमेंट की जगह से कनाडा तक का ट्रांसपोर्टेशन शामिल नहीं होता (CBSA D13-3-3)

ऑस्ट्रेलियाओवरसीज़ फ्रेट और इंश्योरेंस कस्टम्स वैल्यू में शामिल नहीं होते, लेकिन GST के लिए जोड़े जाते हैं

EU इंपोर्ट VAT का बेसकस्टम्स वैल्यू, प्लस ड्यूटी और पहली डेस्टिनेशन जगह तक का ट्रांसपोर्ट व इंश्योरेंस (VAT Directive Art. 86)

कस्टम्स वैल्यू: ड्यूटी का बेस

एड वैलोरम ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू का परसेंट होती है, इसलिए दो नंबर इसे तय करते हैं: ड्यूटी रेट, जो HS कोड, माल के ओरिजिन और किसी भी ट्रेड एग्रीमेंट से आता है, और कस्टम्स वैल्यू। WTO Customs Valuation Agreement के तहत, जिसे लगभग सभी ट्रेडिंग देश लागू करते हैं, पहला तरीका ट्रांज़ैक्शन वैल्यू है: इंपोर्ट करने वाले देश को एक्सपोर्ट के लिए माल बेचे जाने पर असल में चुकाई गई या चुकाई जाने वाली कीमत, जिसमें कुछ खर्चे जोड़े जाते हैं अगर वे कीमत में शामिल न हों। सिर्फ़ तब, जब कोई इस्तेमाल लायक ट्रांज़ैक्शन वैल्यू न हो, कस्टम्स बाकी तरीकों पर क्रम से जाता है: आइडेंटिकल माल, सिमिलर माल, इंपोर्ट करने वाले देश में रीसेल प्राइस से पीछे की ओर निकाली गई वैल्यू, कॉस्ट के आधार पर कंप्यूटेड वैल्यू, और आख़िर में एग्रीमेंट के अनुरूप कोई उचित तरीका।

एग्रीमेंट हर देश को यह तय करने देता है कि माल को इंपोर्ट के पोर्ट या जगह तक ले जाने का खर्च, उससे जुड़े लोडिंग और हैंडलिंग चार्ज, और इंश्योरेंस का खर्च कस्टम्स वैल्यू का हिस्सा होंगे या नहीं। यही CIF बेसिस और FOB बेसिस का फ़र्क है।

CIF या FOB बेसिस: कौन-सा देश क्या जोड़ता है

यूरोपियन यूनियन (CIF बेसिस): Union Customs Code (UCC) के Article 71(1)(e) के तहत, माल जिस जगह EU के कस्टम्स टेरिटरी में लाया जाता है वहां तक का ट्रांसपोर्ट और इंश्योरेंस का खर्च और लोडिंग व हैंडलिंग चार्ज कीमत में जोड़े जाते हैं। उस जगह के बाद का ट्रांसपोर्ट, अगर अलग से दिखाया गया हो, कस्टम्स वैल्यू का हिस्सा नहीं होता (Article 72)।
यूनाइटेड किंगडम (CIF बेसिस): HMRC की गाइडेंस के मुताबिक UK में माल दाखिल होने की जगह तक की डिलीवरी कॉस्ट शामिल करें, जैसे सी फ्रेट में UK का इंपोर्ट पोर्ट, जिसमें एक्सपोर्ट के देश में इनलैंड ट्रांसपोर्ट, ट्रांज़िट इंश्योरेंस, लोडिंग और हैंडलिंग, और उस जगह तक के कंटेनर व टर्मिनल चार्ज शामिल हैं। पहुंचने के बाद का UK ट्रांसपोर्ट, टर्मिनल कॉस्ट और डिमरेज को, अगर अलग से चार्ज और दिखाया गया हो, छोड़ा जा सकता है।
जापान (CIF बेसिस): Japan Customs माल को इंपोर्ट के पोर्ट तक ले जाने से जुड़ा ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस और अन्य खर्चे जोड़ता है, जितने वे पहले से कीमत में शामिल न हों।
यूनाइटेड स्टेट्स (FOB बेसिस): असल में चुकाई गई या चुकाई जाने वाली कीमत में एक्सपोर्ट के देश से US में इंपोर्ट की जगह तक के इंटरनेशनल शिपमेंट से जुड़े ट्रांसपोर्टेशन, इंश्योरेंस और संबंधित सेवाओं की कॉस्ट, चार्ज या खर्चे शामिल नहीं होते (19 U.S.C. 1401a(b)(4)(A))।
कनाडा (FOB बेसिस): CBSA Memorandum D13-3-3 के अनुसार डायरेक्ट शिपमेंट की जगह से कनाडा तक की ट्रांसपोर्टेशन कॉस्ट वैल्यू फ़ॉर ड्यूटी में शामिल नहीं होती।
ऑस्ट्रेलिया (FOB बेसिस): Australian Border Force (ABF) के अनुसार कस्टम्स वैल्यू में एक्सपोर्ट की जगह से ऑस्ट्रेलिया तक का फ्रेट और इंश्योरेंस शामिल नहीं होता; GST की वैल्यू निकालने के लिए ये कॉस्ट ड्यूटी के साथ जोड़ी जाती हैं।
अन्य देश: लैंडेड कॉस्ट कोट करने से पहले इंपोर्ट करने वाले देश की कस्टम्स अथॉरिटी से चेक करें या वहां के कस्टम्स ब्रोकर से पूछें।

ड्यूटी कैसे कैलकुलेट करें: एक उदाहरण

नीचे के आंकड़े सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; असली ड्यूटी रेट HS कोड, ओरिजिन और किसी भी प्रेफ़रेंस पर निर्भर करता है।

इनवॉइस: 1,000 यूनिट, USD 10 प्रति यूनिट, FOB शंघाई, यानी USD 10,000। इंपोर्ट के पोर्ट तक सी फ्रेट USD 1,200 और कार्गो इंश्योरेंस USD 30 है। ड्यूटी रेट 5% है।
EU, UK या जापान (CIF बेसिस): कस्टम्स वैल्यू = 10,000 + 1,200 + 30 = USD 11,230। ड्यूटी = 5% × 11,230 = USD 561.50।
यूनाइटेड स्टेट्स, कनाडा या ऑस्ट्रेलिया (FOB बेसिस): कस्टम्स वैल्यू = USD 10,000। ड्यूटी = 5% × 10,000 = USD 500।
20% के उदाहरण रेट पर EU इंपोर्ट VAT: बेस कस्टम्स वैल्यू प्लस ड्यूटी है, और अगर EU में पहली डेस्टिनेशन जगह तक का ट्रांसपोर्ट पहले से शामिल न हो तो वह भी: 11,230 + 561.50 = USD 11,791.50। VAT = 20% × 11,791.50 = USD 2,358.30।
कस्टम्स इन वैल्यू को ऑफ़िशियल एक्सचेंज रेट पर अपनी करेंसी में बदलता है, और कुछ देश प्रोसेसिंग चार्ज जैसी फीस जोड़ते हैं। Triplicate का लैंडेड कॉस्ट और आयात शुल्क कैलकुलेटर प्रति यूनिट फ्रेट, इंश्योरेंस, ड्यूटी, VAT और फीस जोड़ता है।

इंपोर्ट VAT और GST एक बड़े बेस पर लगते हैं

EU में इंपोर्ट VAT की टैक्सेबल रकम कस्टम्स वैल्यू है, प्लस इंपोर्ट की वजह से देय टैक्स, ड्यूटी, लेवी और अन्य चार्ज (VAT को छोड़कर) और आकस्मिक खर्चे जैसे कमीशन, पैकिंग, ट्रांसपोर्ट और इंश्योरेंस, इंपोर्ट करने वाले सदस्य राज्य में पहली डेस्टिनेशन जगह तक (VAT Directive Article 86)। इसलिए बायर ड्यूटी पर भी VAT देता है। ऑस्ट्रेलिया में कस्टम्स वैल्यू को कस्टम्स ड्यूटी, इंटरनेशनल ट्रांसपोर्ट और इंश्योरेंस और, जहां लागू हो, वाइन इक्वलाइज़ेशन टैक्स के साथ जोड़कर टैक्सेबल इंपोर्टेशन की वैल्यू बनती है, जिस पर GST लगता है। VAT या GST के लिए रजिस्टर्ड इंपोर्टर आमतौर पर इंपोर्ट टैक्स रिक्लेम कर सकते हैं, लेकिन ड्यूटी एक कॉस्ट है।

इनवॉइस पर लिखा Incoterms रूल क्या बदलता है

Incoterms रूल कस्टम्स के माल की वैल्यू लगाने का तरीका नहीं बदलता, लेकिन यह बदलता है कि इनवॉइस की कीमत में कौन-से खर्चे पहले से शामिल हैं, और इसलिए क्या जोड़ना या हटाना होगा:

CIF बेसिस वाले देश, जैसे EU, में EXW, FCA या FOB कीमत: इंपोर्टर इनवॉइस की कीमत के ऊपर बॉर्डर तक का फ्रेट और इंश्योरेंस घोषित करता है, और EXW में एक्सपोर्ट के पोर्ट तक का ट्रांसपोर्ट भी।
FOB बेसिस वाले देश, जैसे US, में CFR, CIF, CPT या CIP कीमत: कीमत में शामिल इंटरनेशनल फ्रेट और इंश्योरेंस पर ड्यूटी नहीं लगती, इसलिए उन्हें कमर्शियल इनवॉइस पर अलग दिखाएं और सबूत के तौर पर फ्रेट इनवॉइस संभालकर रखें।
DAP या DDP कीमत: पहुंचने के बाद का ट्रांसपोर्ट, और DDP में कीमत में शामिल इंपोर्ट ड्यूटी व टैक्स, अगर अलग से दिखाए गए हों तो EU में कस्टम्स वैल्यू का हिस्सा नहीं होते (UCC Article 72)। इन्हें इनवॉइस पर आइटम-वार लिखें।
रूल कोई भी हो, माल की वैल्यू, फ्रेट, इंश्योरेंस और अन्य चार्ज अलग-अलग लाइनों में लिखें। तब कस्टम्स ब्रोकर हर देश में सही वैल्यू घोषित कर सकता है।

स्टेप बाय स्टेप

इंपोर्ट करने वाले देश के टैरिफ़ में HS कोड और ड्यूटी रेट खोजें, जिसमें माल के ओरिजिन के हिसाब से कोई भी प्रेफ़रेंस शामिल है।
चेक करें कि इंपोर्ट करने वाला देश माल की वैल्यू CIF बेसिस पर लगाता है (फ्रेट और इंश्योरेंस जोड़ता है) या FOB बेसिस पर (उन्हें छोड़ देता है)।
इनवॉइस की कीमत से शुरू करें और फ्रेट, इंश्योरेंस और अन्य चार्ज जोड़कर या घटाकर कस्टम्स वैल्यू तक पहुंचें।
कस्टम्स वैल्यू को ड्यूटी रेट से गुणा करें, फिर उस बेस पर इंपोर्ट VAT या GST निकालें जो देश इस्तेमाल करता है।
कमर्शियल इनवॉइस पर माल की वैल्यू, फ्रेट, इंश्योरेंस और अन्य चार्ज अलग-अलग लाइनों में दिखाएं, और फ्रेट व इंश्योरेंस के इनवॉइस संभालकर रखें।

आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट

कमर्शियल इनवॉइस, जिसमें Incoterms रूल और माल की वैल्यू, फ्रेट और इंश्योरेंस अलग-अलग दिखाए गए हों
फ्रेट इनवॉइस और इंश्योरेंस सर्टिफ़िकेट या प्रीमियम इनवॉइस
पैकिंग लिस्ट
ओरिजिन का सर्टिफ़िकेट या स्टेटमेंट, अगर आप प्रेफ़रेंशियल ड्यूटी रेट क्लेम करते हैं
इंपोर्टर या उसके कस्टम्स ब्रोकर द्वारा तैयार की गई कस्टम्स डिक्लेरेशन

आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें

FOB इनवॉइस को EU में सिर्फ़ इनवॉइस की कीमत पर घोषित किया जाता है।

क्या करें: EU बॉर्डर तक का फ्रेट, इंश्योरेंस और हैंडलिंग जोड़ें; कम वैल्यू वाली डिक्लेरेशन पर अतिरिक्त ड्यूटी, VAT और पेनल्टी लग सकती है।

US के लिए CIF इनवॉइस में एक ही कुल कीमत दिखती है, इसलिए फ्रेट पर भी ड्यूटी चुकानी पड़ती है।

क्या करें: इंटरनेशनल फ्रेट और इंश्योरेंस अलग रकम के तौर पर दिखाएं और फ्रेट इनवॉइस संभालकर रखें, ताकि ब्रोकर उनके बिना वैल्यू घोषित कर सके।

EU बायर को DDP इनवॉइस में ड्यूटी और VAT एक ही कुल कीमत में शामिल हैं।

क्या करें: माल की वैल्यू, फ्रेट, ड्यूटी और VAT आइटम-वार लिखें; इंपोर्ट पर देय ड्यूटी और टैक्स कस्टम्स वैल्यू का हिस्सा नहीं होते।

बायर को कोट की गई लैंडेड कॉस्ट में गलत बेसिस इस्तेमाल हुआ और ड्यूटी उम्मीद से ज़्यादा निकली।

क्या करें: कोट करने से पहले डेस्टिनेशन देश का वैल्यूएशन बेसिस चेक करें और ड्यूटी व VAT निकालें, जैसे लैंडेड कॉस्ट कैलकुलेटर से।

सोर्स

Trade Guide: WTO Customs Valuation Agreement International Trade Administration, U.S. Department of Commerce
Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code, Articles 70 to 74 EUR-Lex
Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax, Article 86 EUR-Lex
Delivery costs to include in the customs value HM Revenue & Customs, GOV.UK
1403 Primary Method to Determine the Customs Value of Imported Goods Japan Customs
19 U.S. Code § 1401a - Value Legal Information Institute, Cornell Law School
Memorandum D13-3-3: Transportation and Associated Costs Canada Border Services Agency
Valuation of Imported Goods (fact sheet) Australian Border Force

नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।

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अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

इंपोर्ट ड्यूटी कैसे कैलकुलेट होती है?

कस्टम्स वैल्यू को HS कोड और ओरिजिन के ड्यूटी रेट से गुणा करें। कस्टम्स वैल्यू माल के लिए चुकाई गई कीमत से शुरू होती है; CIF बेसिस वाले देश, जैसे EU, UK और जापान, बॉर्डर तक का फ्रेट और इंश्योरेंस जोड़ते हैं, जबकि US, कनाडा और ऑस्ट्रेलिया इन्हें छोड़ देते हैं।

किसी शिपमेंट की CIF वैल्यू क्या होती है?

माल की वैल्यू प्लस इंपोर्ट के पोर्ट या जगह तक का इंश्योरेंस और फ्रेट। CIF बेसिस पर माल की वैल्यू लगाने वाले देशों में यही कस्टम्स वैल्यू है, और EU में इंपोर्ट VAT का शुरुआती बिंदु भी।

क्या US फ्रेट पर इंपोर्ट ड्यूटी लेता है?

नहीं। 19 U.S.C. 1401a के तहत असल में चुकाई गई या चुकाई जाने वाली कीमत में US तक के इंटरनेशनल शिपमेंट का ट्रांसपोर्टेशन, इंश्योरेंस और संबंधित सेवाएं शामिल नहीं होतीं। इन कॉस्ट को इनवॉइस पर अलग दिखाएं ताकि इन्हें छोड़ा जा सके।

क्या इंपोर्ट VAT कस्टम्स ड्यूटी पर भी लगता है?

EU में हां: इंपोर्टेशन पर VAT के बेस में कस्टम्स वैल्यू, इंपोर्ट पर देय ड्यूटी और पहली डेस्टिनेशन जगह तक का ट्रांसपोर्ट व इंश्योरेंस शामिल होते हैं। ऑस्ट्रेलिया की GST वैल्यू में भी ड्यूटी शामिल है।

क्या Incoterms रूल कस्टम्स वैल्यू बदलता है?

तरीका नहीं, लेकिन यह बदलता है कि इनवॉइस की कीमत में कौन-सी कॉस्ट शामिल हैं। EU में FOB कीमत पर फ्रेट और इंश्योरेंस जोड़ने पड़ते हैं; US में CIF कीमत से उन्हें हटाना पड़ता है, इसलिए इन्हें इनवॉइस पर अलग लिखें।

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