ইউরোপে ইমপোর্ট VAT স্থগিতকরণ: UK PVA, আর্টিকেল 23, ET 14.000, সেলফ-অ্যাসেসমেন্ট
ইমপোর্ট VAT সাধারণত মাল ছাড়ের সময় কাস্টমসকে পরিশোধ করা হয় এবং কয়েক সপ্তাহ পরে VAT রিটার্নের মাধ্যমে ফেরত পাওয়া যায়, ফলে নগদ টাকা আটকে থাকে। বেশ কয়েকটি ইউরোপীয় দেশ VAT-রেজিস্টার্ড ইমপোর্টারদের এর বদলে তা VAT রিটার্নে ঘোষণা করতে দেয়: যুক্তরাজ্য ও আয়ারল্যান্ড পোস্টপন্ড অ্যাকাউন্টিংয়ের মাধ্যমে, ফ্রান্স 2022 সাল থেকে autoliquidation (সেলফ-অ্যাসেসমেন্ট)-এর মাধ্যমে স্বয়ংক্রিয়ভাবে, নেদারল্যান্ডস আর্টিকেল 23 পারমিটসহ, বেলজিয়াম ET 14.000 লাইসেন্সসহ, স্পেন সেই ইমপোর্টারদের জন্য যারা এটি বেছে নেয় এবং সুইডেন ও ফিনল্যান্ড প্রতিটি VAT-রেজিস্টার্ড ইমপোর্টারের জন্য, অস্ট্রিয়া তা ইমপোর্টারের ট্যাক্স অ্যাকাউন্টে বুক করে, পর্তুগাল মাসিক VAT ব্যবস্থায় থাকা যোগ্য ইমপোর্টারদের তা VAT রিটার্নে পরিশোধ করার বিকল্প বেছে নিতে দেয়, এবং পোল্যান্ড কাস্টমস প্রতিনিধি ব্যবহারকারী বা AEO মর্যাদাসম্পন্ন সক্রিয় VAT করদাতাদের জন্য তা অনুমোদন করে। জার্মানিতে এমন কোনো স্থানান্তর নেই, তবে ডেফারমেন্ট অ্যাকাউন্ট থাকা ইমপোর্টাররা ইমপোর্ট VAT পরে পরিশোধ করে। প্রতিটি স্কিমের জন্য স্থানীয় VAT নম্বর লাগে, তাই DDP-তে বিক্রি করা এক্সপোর্টারকে আগে সেখানে রেজিস্টার করতে হবে।
অফিসিয়াল সোর্সের সাথে যাচাই করা হয়েছে: 2026-10
এক নজরে
ইমপোর্ট VAT স্থগিত রাখা কেন গুরুত্বপূর্ণ
ইমপোর্ট VAT ডিউটির ওপর ইমপোর্টকারী দেশের হারে ধার্য হয়, এবং VAT-রেজিস্টার্ড ব্যবসা সাধারণত এটি ইনপুট ট্যাক্স হিসেবে বাদ দিতে পারে। সীমান্তে পরিশোধ করলে এটি ক্যাশ-ফ্লো খরচ হয়ে দাঁড়ায়: EUR 100,000 মূল্যের মালে 21% হারে ইমপোর্টার পরবর্তী VAT রিটার্ন পর্যন্ত EUR 21,000 আগাম পরিশোধ করে। এর বদলে ইমপোর্ট VAT নিজের VAT রিটার্নে ঘোষণা করা হলে, পূর্ণ বাদ পাওয়ার অধিকারী ব্যবসা সাধারণত একই রিটার্নে তা ঘোষণা ও বাদ দুটোই করে, তাই ইমপোর্টের সময় ব্যবসা থেকে কোনো নগদ টাকা বেরোয় না। কাস্টমস ডিউটি প্রভাবিত হয় না এবং মাল ছাড়ের সময় তা এখনও পরিশোধ করতে হয়।
নিচের প্রতিটি স্কিম সেই ব্যবসাগুলোর জন্য যারা ইমপোর্টকারী দেশে VAT-এর জন্য রেজিস্টার্ড। DAP বা FCA শর্তে ইমপোর্ট করা বায়ার নিজের রেজিস্ট্রেশন ব্যবহার করে; DDP-তে বিক্রি করে ইমপোর্টার হিসেবে কাজ করা এক্সপোর্টারকে আগে সেখানে VAT-এর জন্য রেজিস্টার করতে হবে, অথবা দেশটি অনাবাসী ব্যবসাকে যেসব পথ দেয় সেগুলো ব্যবহার করতে হবে, এবং স্থানীয় VAT পরামর্শ নিতে হবে।
দেশভেদে
নিয়ম ও নাম আলাদা, তাই যে দেশে মাল ইমপোর্টের জন্য ঘোষণা করা হচ্ছে সেই দেশের স্কিম যাচাই করুন:
- যুক্তরাজ্য: পোস্টপন্ড VAT অ্যাকাউন্টিং VAT-রেজিস্টার্ড ইমপোর্টারকে সীমান্তে পরিশোধ করার বদলে ইমপোর্ট VAT-এর হিসাব নিজের VAT রিটার্নে করতে দেয়। UK VAT-এর জন্য রেজিস্টার্ড নন-UK ব্যবসা কাস্টমস এজেন্টকে লিখিত নির্দেশ দিয়ে এবং কনসাইনি হিসেবে নথিভুক্ত হয়ে এটি ব্যবহার করতে পারে।
- ফ্রান্স: 1 জানুয়ারি 2022 থেকে ফ্রান্সে VAT-এর জন্য চিহ্নিত ব্যবসার ক্ষেত্রে ইমপোর্ট VAT-এর autoliquidation বাধ্যতামূলক ও স্বয়ংক্রিয়। ফরাসি ইন্ট্রা-কমিউনিটি VAT নম্বর ইমপোর্ট ডিক্লারেশনে থাকতে হবে, এবং ইমপোর্ট VAT CA3 রিটার্নে ঘোষণা করা হয়, যেটি অঙ্ক দিয়ে আগে থেকে পূরণ করা থাকে।
- নেদারল্যান্ডস: যে ব্যবসা EU-র বাইরে থেকে ঘন ঘন মাল ইমপোর্ট করে, সে ডাচ ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশনের (Belastingdienst) কাছে আর্টিকেল 23 পারমিটের জন্য আবেদন করতে পারে, এবং তখন ইমপোর্ট VAT ডাচ কাস্টমসকে পরিশোধ করার বদলে নিজের VAT রিটার্নে ঘোষণা করে।
- বেলজিয়াম: ET 14.000 লাইসেন্স ইমপোর্ট VAT পরিশোধ পর্যায়ক্রমিক VAT রিটার্নে সরিয়ে দেয়, তাই ইমপোর্টারকে কাস্টমসে VAT আগাম দিতে হয় না। বেলজিয়ামের কর কর্তৃপক্ষ স্বতন্ত্র করদাতা ও গ্লোবাল ফিসক্যাল রিপ্রেজেন্টেটিভদের জন্য আবেদনপত্র সরবরাহ করে।
- স্পেন: যে ইমপোর্টার স্থগিতকরণ বেছে নেয়, কার্যকর হওয়ার আগের বছরের নভেম্বরে ট্যাক্স এজেন্সি (AEAT)-কে সেনসাস ডিক্লারেশন দিয়ে, সে ইমপোর্ট VAT সেই মেয়াদের modelo 303 VAT রিটার্নের বক্স 77-এ বসায় যে মেয়াদে ইমপোর্ট অ্যাসেসমেন্টের নোটিশ আসে।
- জার্মানি: ইমপোর্ট VAT কাস্টমসকে পরিশোধ করা হয় এবং ইমপোর্ট ডকুমেন্ট ও কাস্টমসের পরিশোধ-প্রমাণসহ ইনপুট ট্যাক্স হিসেবে বাদ দেওয়া হয়। 1 ডিসেম্বর 2020 থেকে কাস্টমস ডেফারমেন্ট অ্যাকাউন্ট (Aufschubkonto) থাকা ইমপোর্টাররা ইমপোর্টের পর দ্বিতীয় মাসের 26 তারিখেই তা পরিশোধ করে, ফলে বাদ পাওয়া পর্যন্ত ব্যবধান কমে।
- আয়ারল্যান্ড: 1 জানুয়ারি 2021 থেকে পোস্টপন্ড অ্যাকাউন্টিং VAT-রেজিস্টার্ড ইমপোর্টারকে ইমপোর্ট VAT-এর হিসাব নিজের VAT3 রিটার্নে নিজেই করতে দেয়, যেখানে মালের ভ্যালু বক্স PA1-এ বসে এবং VAT-এর হিসাব T1 ও T2-তে হয়; যে ব্যবসা শর্ত পূরণ করে না তাকে Revenue নোটিশ দিয়ে বাদ দিতে পারে।
- সুইডেন: সুইডিশ VAT-এর জন্য রেজিস্টার্ড ইমপোর্টার সেই পিরিয়ডের নিজের VAT রিটার্নে, যে পিরিয়ডে সুইডিশ কাস্টমস কাস্টমস ইনভয়েস বা কাস্টমস রসিদ ইস্যু করেছে, সুইডিশ ট্যাক্স এজেন্সির (Skatteverket) কাছে ইমপোর্ট VAT রিপোর্ট ও পরিশোধ করে এবং সেখানেই তা বাদ দেয়; সুইডিশ VAT-এর জন্য রেজিস্টার্ড নয় এমন ইমপোর্টার ইমপোর্ট VAT সুইডিশ কাস্টমসে পরিশোধ করে।
- ফিনল্যান্ড: 1 জানুয়ারি 2018 থেকে, ইমপোর্ট ডিক্লারেশন অনুমোদনের সময় VAT-রেজিস্টার্ড এবং ব্যবসার উদ্দেশ্যে মাল ইমপোর্ট করা ইমপোর্টার নিজের পর্যায়ক্রমিক VAT রিটার্নে ফিনিশ ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশনের (Vero) কাছে ইমপোর্ট VAT রিপোর্ট করে এবং সেখানেই তা বাদ দেয়; ব্যক্তি ও রেজিস্টার্ড নয় এমন কোম্পানি তা ফিনিশ কাস্টমসে পরিশোধ করে।
- অস্ট্রিয়া: অস্ট্রিয়ায় VAT-রেজিস্টার্ড কোনো ব্যবসায়ী, যে নিজের ব্যবসার জন্য মাল ইমপোর্ট করে, কাস্টমস ডিক্লারেশনে ঘোষণা করতে পারে যে ইমপোর্ট VAT কাস্টমস আদায় করার বদলে ট্যাক্স অফিসে তার ট্যাক্স অ্যাকাউন্টে বুক করা হবে (সেকশন 26(3)(2) UStG 1994); তা বুকিংয়ের পরবর্তী মাসের 15 তারিখে পরিশোধযোগ্য হয়, সবচেয়ে আগে VAT সময়কালের পরবর্তী দ্বিতীয় মাসের 15 তারিখে।
- পর্তুগাল: মাসিক VAT ব্যবস্থায় থাকা, নিয়মিত ট্যাক্স পরিস্থিতিসম্পন্ন এবং শুধু ট্যাক্সযোগ্য বা কর্তনের অধিকারসহ অব্যাহতিপ্রাপ্ত লেনদেন করা ট্যাক্সযোগ্য ব্যক্তি Portal das Finanças-এ আগের মাসের 15 তারিখের মধ্যে কাস্টমসে পরিশোধ না করে ইমপোর্ট VAT নিজের পর্যায়ক্রমিক VAT রিটার্নে পরিশোধ করার বিকল্প বেছে নিতে পারে (VAT কোডের আর্টিকেল 27(8)); 1 মার্চ 2018 থেকে বিকল্পটি সব মালে প্রযোজ্য, এবং এটি অন্তত ছয় মাস বজায় রাখতে হয়।
- পোল্যান্ড: VAT আইনের আর্টিকেল 33a অনুযায়ী, সক্রিয় VAT করদাতা ইমপোর্ট VAT কাস্টমসে পরিশোধ না করে নিজের VAT রিটার্নে পরিশোধ করতে পারে, যদি তার কাস্টমস ডিক্লারেশন সরাসরি বা পরোক্ষ কাস্টমস প্রতিনিধির মাধ্যমে করা হয়, অথবা প্রতিনিধি ছাড়াই করা হয় যখন তার AEO মর্যাদা বা কাস্টমস সরলীকরণের অনুমোদন আছে; সে আগে এখতিয়ারসম্পন্ন কাস্টমস ও ট্যাক্স অফিসের প্রধানের কাছে নিজের VAT রেজিস্ট্রেশন ও ট্যাক্স বকেয়া না থাকার নিশ্চিতকরণ জমা দেয়।
কনজিউমার পার্সেল: ইমপোর্ট VAT-এর বদলে IOSS
EU-র কনজিউমারদের কাছে EUR 150 পর্যন্ত কনসাইনমেন্টে ডিস্ট্যান্স সেলে Import One-Stop Shop (IOSS) সেলারকে চেকআউটে EU VAT আদায় করতে দেয়; তখন ইমপোর্ট VAT থেকে ছাড় মেলে এবং কাস্টমারকে ডেলিভারিতে কিছু দিতে হয় না। কাস্টমস ডিউটি তবু প্রযোজ্য, এই ডিস্ট্যান্স সেলে 1 জুলাই 2026 থেকে 1 জুলাই 2028 পর্যন্ত প্রতি আইটেমে EUR 3 সহ। যুক্তরাজ্যের নিজস্ব নিয়ম আছে: £135 বা তার কম মূল্যের কনসাইনমেন্টে সেলার বা মার্কেটপ্লেস বিক্রির সময় UK VAT নেয় (EU-তে এক্সপোর্ট নিয়ে Triplicate-এর গাইড এবং দেশভেদে ইমপোর্ট ডিউটি ও VAT-এর তুলনা দেখুন)।
ধাপে ধাপে
- ঠিক করুন ইমপোর্টার কে হবে: DAP বা FCA শর্তে বায়ার, অথবা DDP শর্তে আপনি।
- আপনি ইমপোর্টার হলে ইমপোর্টকারী দেশে VAT-এর জন্য রেজিস্টার করুন এবং স্থানীয় VAT পরামর্শ নিন।
- দেশের স্কিম যাচাই করুন: UK পোস্টপন্ড VAT অ্যাকাউন্টিং, ফরাসি autoliquidation, ডাচ আর্টিকেল 23 পারমিট, বেলজিয়ান ET 14.000 লাইসেন্স, স্পেনীয় স্থগিতকরণ, অথবা জার্মান ডেফারমেন্ট অ্যাকাউন্ট।
- যেখানে আবেদন লাগে সেখানে সময়মতো আবেদন করুন: স্পেনের বিকল্প পরের বছরের জন্য নভেম্বরে বেছে নিতে হয়।
- VAT নম্বর এবং যেকোনো পারমিট বা লাইসেন্সের তথ্য কাস্টমস ব্রোকারকে দিন, যাতে সেগুলো ইমপোর্ট ডিক্লারেশনে থাকে।
সাধারণত যে ডকুমেন্ট লাগে
- ইমপোর্টকারী দেশে VAT রেজিস্ট্রেশন
- আর্টিকেল 23 পারমিট, ET 14.000 লাইসেন্স বা স্পেনীয় স্থগিতকরণ বিকল্প, যেখানে প্রযোজ্য
- কাস্টমস এজেন্টকে লিখিত নির্দেশ, নন-UK ব্যবসার UK পোস্টপন্ড VAT অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য
- ইমপোর্টারের VAT নম্বর দেখানো ইমপোর্ট ডিক্লারেশন
- ইমপোর্ট ডিক্লারেশনের জন্য কমার্শিয়াল ইনভয়েস ও প্যাকিং লিস্ট
সাধারণ সমস্যা ও এড়ানোর উপায়
কী করবেন: Autoliquidation-এর জন্য ইমপোর্ট ডিক্লারেশনে ফরাসি ইন্ট্রা-কমিউনিটি VAT নম্বর লাগে; নিশ্চিত করুন ব্রোকার সেটি বসিয়েছে।
কী করবেন: স্থগিতকরণের বিকল্প পরের বছরের জন্য নভেম্বরে বেছে নিতে হয়; তা কার্যকর না হওয়া পর্যন্ত VAT ইমপোর্টের সময় পরিশোধ করতে হয়।
কী করবেন: সেখানে VAT-এর জন্য রেজিস্টার করুন অথবা DAP কোট করুন যাতে বায়ার ইমপোর্ট করে; স্থানীয় VAT নম্বর ছাড়া এসব স্কিমের কোনোটিই ব্যবহার করা যায় না।
কী করবেন: তাকে UK VAT-এর জন্য রেজিস্টার্ড হতে হবে, কাস্টমস এজেন্টকে লিখিত নির্দেশ দিতে হবে এবং ডিক্লারেশনে কনসাইনি হিসেবে নথিভুক্ত হতে হবে।
সোর্স
- Check when you can account for import VAT on your VAT Return GOV.UK (HM Revenue & Customs)
- Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Importing products from a non-EU country Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- These are the VAT rules when trading with the UK Netherlands Chamber of Commerce (KVK)
- License ET 14000: shifting VAT to the periodic VAT return FPS Finance, Belgium
- IVA a la importación, cómo diferir su pago Agencia Tributaria (AEAT)
- Aufschubkonten für die Einfuhrumsatzsteuer IHK Magdeburg (Chamber of Industry and Commerce)
- Value-added Tax Germany Trade & Invest (GTAI)
- Explanatory notes on VAT e-commerce rules (IOSS, deemed supplier, intrinsic value) European Commission, DG TAXUD
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
- Postponed Accounting (Tax and Duty Manual, Part 07) Revenue (Irish Tax and Customs)
- Purchasing goods from non-EU countries Swedish Tax Agency (Skatteverket)
- Value added taxation of imported goods Finnish Tax Administration (Vero)
- § 26 UStG 1994 Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer JUSLINE Österreich
- Ofício Circulado n.º 30193/2017, de 11 de agosto (IVA nas importações) Autoridade Tributária e Aduaneira, via Informador Fiscal
- Zmiany w zakresie rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej Ministry of Finance, Poland (podatki.gov.pl)
নিয়ম প্রায়ই বদলায়। এই নোট উপরের সোর্সের ওপর ভিত্তি করে তৈরি প্র্যাকটিক্যাল গাইডেন্স, লিগ্যাল পরামর্শ নয়। শিপ করার আগে কর্তৃপক্ষ, আপনার ইমপোর্টার বা লাইসেন্সপ্রাপ্ত কাস্টমস ব্রোকারের কাছে বর্তমান শর্ত নিশ্চিত করে নিন।
ট্রেড নোটস
সাধারণ প্রশ্ন
পোস্টপন্ড ইমপোর্ট VAT কী?
ইমপোর্ট VAT সীমান্তে কাস্টমসকে পরিশোধ করার বদলে VAT রিটার্নে ঘোষণা করা। যে ব্যবসা VAT পুরোপুরি বাদ দিতে পারে, সে একই রিটার্নে তা ঘোষণা ও বাদ দেয়, তাই কোনো নগদ টাকা আগাম দিতে হয় না।
কোন কোন EU দেশ ইমপোর্টারদের নিজের VAT রিটার্নে ইমপোর্ট VAT ঘোষণা করতে দেয়?
অন্যদের মধ্যে ফ্রান্স (স্বয়ংক্রিয় autoliquidation), আয়ারল্যান্ড (পোস্টপন্ড অ্যাকাউন্টিং), সুইডেন ও ফিনল্যান্ড (প্রতিটি VAT-রেজিস্টার্ড ইমপোর্টার), অস্ট্রিয়া (ট্যাক্স অ্যাকাউন্টে বুকিং), পর্তুগাল (মাসিক রিটার্ন দাখিলকারীদের জন্য বিকল্প), পোল্যান্ড (আর্টিকেল 33a), নেদারল্যান্ডস (আর্টিকেল 23 পারমিট), বেলজিয়াম (ET 14.000 লাইসেন্স) ও স্পেন (বেছে নিলে স্থগিতকরণ)। জার্মানি দেয় না, তবে সেখানে ডেফারমেন্ট অ্যাকাউন্টধারীরা পরে পরিশোধ করে।
নেদারল্যান্ডসে আর্টিকেল 23 পারমিট কী?
ডাচ ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশনের একটি পারমিট, যা ঘন ঘন ইমপোর্টারকে ইমপোর্টের সময় ডাচ কাস্টমসকে পরিশোধ করার বদলে ইমপোর্ট VAT নিজের VAT রিটার্নে ঘোষণা করতে দেয়।
অনাবাসী ব্যবসা কি পোস্টপন্ড VAT অ্যাকাউন্টিং ব্যবহার করতে পারে?
শুধু ইমপোর্টকারী দেশে VAT রেজিস্ট্রেশন থাকলে। UK-তে UK VAT-এর জন্য রেজিস্টার্ড নন-UK ব্যবসা এজেন্টকে লিখিত নির্দেশ দেয় এবং কনসাইনি হিসেবে নথিভুক্ত হয়; বেলজিয়ামে গ্লোবাল ফিসক্যাল রিপ্রেজেন্টেটিভরা ET 14.000 লাইসেন্সের জন্য আবেদন করতে পারে।
আরও ফ্রি টুলস
Triplicate ফ্রি এবং ক্রমাগত আরও ভালো হচ্ছে। কাজে লেগেছে? Triplicate-কে সাপোর্ট করুন ♥
বিজ্ঞাপন ছাড়া চান? Pro সব বিজ্ঞাপন সরিয়ে দেয় · মাসে $1