یورپ میں امپورٹ VAT مؤخر کرنا: UK PVA، آرٹیکل 23، ET 14.000، سیلف اسیسمنٹ
امپورٹ VAT عام طور پر سامان کلیئر ہوتے وقت کسٹمز کو ادا کی جاتی ہے اور ہفتوں بعد VAT ریٹرن کے ذریعے واپس ملتی ہے، جس سے نقد رقم پھنس جاتی ہے۔ کئی یورپی ممالک VAT رجسٹرڈ امپورٹرز کو اس کے بجائے اسے VAT ریٹرن میں ڈیکلیئر کرنے دیتے ہیں: برطانیہ اور آئرلینڈ مؤخر اکاؤنٹنگ کے ذریعے، فرانس 2022 سے autoliquidation (سیلف اسیسمنٹ) کے ذریعے خود بخود، نیدرلینڈز آرٹیکل 23 پرمٹ کے ساتھ، بیلجیم ET 14.000 لائسنس کے ساتھ، اسپین ان امپورٹرز کے لیے جو انتخاب کریں اور سویڈن اور فن لینڈ ہر VAT رجسٹرڈ امپورٹر کے لیے، آسٹریا اسے امپورٹر کے ٹیکس اکاؤنٹ میں درج کرتا ہے، پرتگال ماہانہ VAT نظام والے اہل امپورٹرز کو اسے VAT ریٹرن میں ادا کرنے کا انتخاب کرنے دیتا ہے، اور پولینڈ اسے کسٹمز نمائندے کا استعمال کرنے والے یا AEO حیثیت رکھنے والے فعال VAT ٹیکس دہندگان کے لیے اجازت دیتا ہے۔ جرمنی میں ایسی کوئی منتقلی نہیں، لیکن ڈیفرمنٹ اکاؤنٹ رکھنے والے امپورٹرز امپورٹ VAT بعد میں ادا کرتے ہیں۔ ہر اسکیم کے لیے مقامی VAT نمبر درکار ہے، اس لیے DDP پر بیچنے والے ایکسپورٹر کو پہلے وہاں رجسٹر ہونا ہوگا۔
آفیشل ذرائع کے خلاف چیک شدہ: 2026-10
ایک نظر میں
امپورٹ VAT مؤخر کرنا کیوں اہم ہے
امپورٹ VAT ڈیوٹی کے اوپر امپورٹ کرنے والے ملک کی شرح پر لگتی ہے، اور VAT رجسٹرڈ کاروبار عام طور پر اسے ان پٹ ٹیکس کے طور پر ڈیڈکٹ کر سکتا ہے۔ بارڈر پر ادا کرنے سے یہ کیش فلو کی لاگت بن جاتی ہے: EUR 100,000 مالیت کے سامان پر 21% شرح سے امپورٹر اپنے اگلے VAT ریٹرن تک EUR 21,000 پیشگی ادا کرتا ہے۔ اس کے بجائے جب امپورٹ VAT کو VAT ریٹرن میں ڈیکلیئر کیا جاتا ہے، تو مکمل ڈیڈکشن کا حق دار کاروبار عام طور پر اسی ریٹرن میں اسے ڈیکلیئر اور ڈیڈکٹ دونوں کرتا ہے، اس لیے امپورٹ کے وقت کاروبار سے کوئی نقد رقم نہیں نکلتی۔ کسٹمز ڈیوٹی پر کوئی اثر نہیں پڑتا اور وہ سامان کلیئر ہوتے وقت اب بھی ادا کی جاتی ہے۔
نیچے کی ہر اسکیم ان کاروباروں کے لیے ہے جو امپورٹ کرنے والے ملک میں VAT کے لیے رجسٹرڈ ہیں۔ DAP یا FCA شرائط پر امپورٹ کرنے والا خریدار اپنی ہی رجسٹریشن استعمال کرتا ہے؛ DDP پر بیچنے اور امپورٹر کے طور پر کام کرنے والے ایکسپورٹر کو پہلے وہاں VAT کے لیے رجسٹر ہونا ہوگا، یا وہ راستے اختیار کرنے ہوں گے جو ملک غیر مقیم کاروباروں کو دیتا ہے، اور مقامی VAT مشورہ لینا ہوگا۔
ملک کے لحاظ سے
قواعد اور نام مختلف ہیں، اس لیے اس ملک کی اسکیم چیک کریں جہاں سامان امپورٹ کے لیے ڈیکلیئر کیا جاتا ہے:
- برطانیہ: مؤخر VAT اکاؤنٹنگ VAT رجسٹرڈ امپورٹر کو بارڈر پر ادا کرنے کے بجائے امپورٹ VAT کا حساب اپنے VAT ریٹرن میں کرنے دیتی ہے۔ UK VAT کے لیے رجسٹرڈ غیر UK کاروبار اسے اپنے کسٹمز ایجنٹ کو تحریری ہدایت دے کر اور کنسائنی کے طور پر درج ہو کر استعمال کر سکتا ہے۔
- فرانس: 1 جنوری 2022 سے فرانس میں VAT کے لیے شناخت شدہ کاروباروں کے لیے امپورٹ VAT کی autoliquidation لازمی اور خودکار ہے۔ فرانسیسی انٹرا کمیونٹی VAT نمبر امپورٹ ڈیکلریشن پر ہونا چاہیے، اور امپورٹ VAT CA3 ریٹرن پر ڈیکلیئر کی جاتی ہے، جو رقوم سے پہلے سے بھرا ہوتا ہے۔
- نیدرلینڈز: جو کاروبار EU سے باہر سے بار بار سامان امپورٹ کرتا ہے وہ ڈچ ٹیکس ایڈمنسٹریشن (Belastingdienst) کو آرٹیکل 23 پرمٹ کے لیے درخواست دے سکتا ہے، اور پھر امپورٹ VAT کو ڈچ کسٹمز کو ادا کرنے کے بجائے اپنے VAT ریٹرن میں ڈیکلیئر کرتا ہے۔
- بیلجیم: ET 14.000 لائسنس امپورٹ VAT کی ادائیگی کو متواتر VAT ریٹرن میں منتقل کر دیتا ہے، اس لیے امپورٹر کسٹمز پر VAT پیشگی ادا نہیں کرتا۔ بیلجیم کی ٹیکس اتھارٹی انفرادی ٹیکس دہندگان اور گلوبل فسکل ریپریزنٹیٹوز کے لیے درخواست فارم فراہم کرتی ہے۔
- اسپین: جو امپورٹر التوا کا انتخاب کرتا ہے، نافذ ہونے سے پہلے والے سال کے نومبر کے دوران ٹیکس ایجنسی (AEAT) کو سینسس ڈیکلریشن دے کر، وہ امپورٹ VAT کو اس مدت کے اپنے modelo 303 VAT ریٹرن کے خانہ 77 میں درج کرتا ہے جس میں امپورٹ اسیسمنٹ کی اطلاع ملتی ہے۔
- جرمنی: امپورٹ VAT کسٹمز کو ادا کی جاتی ہے اور امپورٹ دستاویزات اور کسٹمز کی ادائیگی کے ثبوت کے ساتھ ان پٹ ٹیکس کے طور پر ڈیڈکٹ کی جاتی ہے۔ 1 دسمبر 2020 سے کسٹمز ڈیفرمنٹ اکاؤنٹ (Aufschubkonto) رکھنے والے امپورٹرز اسے امپورٹ کے بعد دوسرے مہینے کی 26 تاریخ کو ہی ادا کرتے ہیں، جس سے ڈیڈکشن تک کا فرق کم ہو جاتا ہے۔
- آئرلینڈ: 1 جنوری 2021 سے مؤخر اکاؤنٹنگ VAT رجسٹرڈ امپورٹرز کو امپورٹ VAT کا حساب خود اپنے VAT3 ریٹرن میں کرنے دیتی ہے، جس میں سامان کی ویلیو خانہ PA1 میں جاتی ہے اور VAT کا حساب T1 اور T2 پر ہوتا ہے؛ جو کاروبار شرائط پوری نہ کرے اسے Revenue نوٹس کے ذریعے باہر کر سکتی ہے۔
- سویڈن: سویڈش VAT کے لیے رجسٹرڈ امپورٹر، اس مدت کے اپنے VAT ریٹرن میں جس میں سویڈش کسٹمز نے کسٹمز انوائس یا کسٹمز رسید جاری کی، امپورٹ VAT کی رپورٹ اور ادائیگی سویڈش ٹیکس ایجنسی (Skatteverket) کو کرتا ہے اور اسی ریٹرن میں اسے ڈیڈکٹ بھی کرتا ہے؛ جو امپورٹر سویڈش VAT کے لیے رجسٹرڈ نہیں ہے وہ امپورٹ VAT سویڈش کسٹمز کو ادا کرتا ہے۔
- فن لینڈ: 1 جنوری 2018 سے، امپورٹ ڈیکلیریشن کی منظوری کے وقت VAT رجسٹرڈ اور کاروباری مقصد کے لیے سامان امپورٹ کرنے والا امپورٹر امپورٹ VAT کی رپورٹ اپنے متواتر VAT ریٹرن میں فن لینڈ کی ٹیکس ایڈمنسٹریشن (Vero) کو کرتا ہے اور اسی میں اسے ڈیڈکٹ بھی کرتا ہے؛ نجی افراد اور رجسٹرڈ نہ ہونے والی کمپنیاں اسے فن لینڈ کے کسٹمز کو ادا کرتی ہیں۔
- آسٹریا: آسٹریا میں VAT رجسٹرڈ کوئی کاروباری، جو اپنے کاروبار کے لیے سامان امپورٹ کرتا ہے، کسٹمز ڈیکلیریشن میں اعلان کر سکتا ہے کہ امپورٹ VAT کسٹمز کے وصول کرنے کے بجائے ٹیکس آفس میں اس کے ٹیکس اکاؤنٹ میں درج کیا جائے (سیکشن 26(3)(2) UStG 1994)؛ وہ اندراج کے اگلے مہینے کی 15 تاریخ کو واجب الادا ہوتا ہے، جلد از جلد VAT مدت کے بعد کے دوسرے مہینے کی 15 تاریخ کو۔
- پرتگال: ماہانہ VAT نظام میں شامل، باقاعدہ ٹیکس صورتحال رکھنے والا اور صرف قابل ٹیکس یا کٹوتی کے حق والے مستثنیٰ لین دین کرنے والا قابل ٹیکس شخص Portal das Finanças پر، پچھلے مہینے کی 15 تاریخ تک، کسٹمز پر ادا کرنے کے بجائے امپورٹ VAT اپنے متواتر VAT ریٹرن میں ادا کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے (VAT کوڈ کا آرٹیکل 27(8))؛ 1 مارچ 2018 سے یہ اختیار تمام سامان پر لاگو ہوتا ہے، اور اسے کم از کم چھ ماہ تک برقرار رکھنا ہوتا ہے۔
- پولینڈ: VAT ایکٹ کے آرٹیکل 33a کے تحت، فعال VAT ٹیکس دہندہ امپورٹ VAT کسٹمز پر ادا کرنے کے بجائے اپنے VAT ریٹرن میں ادا کر سکتا ہے، اگر اس کے کسٹمز ڈیکلیریشنز براہ راست یا بالواسطہ کسٹمز نمائندے کے ذریعے کیے جائیں، یا نمائندے کے بغیر اس صورت میں جب اس کے پاس AEO حیثیت یا کسٹمز کے آسان طریقہ کار کی اجازت ہو؛ وہ پہلے مجاز کسٹمز اور ٹیکس آفس کے سربراہ کو اپنی VAT رجسٹریشن اور ٹیکس واجبات نہ ہونے کی تصدیق جمع کراتا ہے۔
صارف پارسلز: امپورٹ VAT کے بجائے IOSS
EU کے صارفین کو EUR 150 تک کی کنسائنمنٹس میں ڈسٹنس سیلز کے لیے Import One-Stop Shop (IOSS) بیچنے والے کو چیک آؤٹ پر EU VAT وصول کرنے دیتا ہے؛ تب امپورٹ VAT سے استثنیٰ مل جاتا ہے اور کسٹمر کو ڈیلیوری پر کچھ ادا نہیں کرنا پڑتا۔ کسٹمز ڈیوٹی پھر بھی لاگو رہتی ہے، جس میں ان ڈسٹنس سیلز پر 1 جولائی 2026 سے 1 جولائی 2028 تک فی آئٹم EUR 3 شامل ہے۔ برطانیہ کا اپنا اصول ہے: £135 یا اس سے کم کی کنسائنمنٹس پر بیچنے والا یا مارکیٹ پلیس فروخت کے وقت UK VAT وصول کرتا ہے (EU کو ایکسپورٹ پر Triplicate کی گائیڈ اور ملک کے لحاظ سے امپورٹ ڈیوٹی اور VAT کا موازنہ دیکھیں)۔
قدم بہ قدم
- طے کریں کہ امپورٹر کون ہوگا: DAP یا FCA شرائط پر خریدار، یا DDP شرائط پر آپ۔
- اگر آپ امپورٹر ہوں گے، تو امپورٹ کرنے والے ملک میں VAT کے لیے رجسٹر ہوں اور مقامی VAT مشورہ لیں۔
- ملک کی اسکیم چیک کریں: برطانیہ کی مؤخر VAT اکاؤنٹنگ، فرانسیسی autoliquidation، ڈچ آرٹیکل 23 پرمٹ، بیلجیم کا ET 14.000 لائسنس، ہسپانوی التوا، یا جرمن ڈیفرمنٹ اکاؤنٹ۔
- جہاں درخواست ضروری ہو وہاں وقت پر درخواست دیں: ہسپانوی انتخاب اگلے سال کے لیے نومبر میں کیا جاتا ہے۔
- VAT نمبر اور کسی بھی پرمٹ یا لائسنس کی تفصیلات کسٹمز بروکر کو دیں تاکہ وہ امپورٹ ڈیکلریشن پر درج ہوں۔
عام طور پر درکار دستاویزات
- امپورٹ کرنے والے ملک میں VAT رجسٹریشن
- آرٹیکل 23 پرمٹ، ET 14.000 لائسنس یا ہسپانوی التوا کا انتخاب، جہاں ضروری ہو
- کسٹمز ایجنٹ کو تحریری ہدایت، غیر UK کاروبار کی جانب سے UK مؤخر VAT اکاؤنٹنگ کے لیے
- امپورٹر کا VAT نمبر دکھانے والا امپورٹ ڈیکلریشن
- امپورٹ ڈیکلریشن کے لیے کمرشل انوائس اور پیکنگ لسٹ
عام مسائل اور ان سے بچنے کا طریقہ
کیا کریں: Autoliquidation کے لیے امپورٹ ڈیکلریشن پر فرانسیسی انٹرا کمیونٹی VAT نمبر چاہیے؛ یقینی بنائیں کہ بروکر اسے درج کرے۔
کیا کریں: التوا کا انتخاب اگلے سال کے لیے نومبر کے دوران کیا جاتا ہے؛ جب تک وہ لاگو نہ ہو، VAT امپورٹ پر ادا کرنی پڑتی ہے۔
کیا کریں: وہاں VAT کے لیے رجسٹر ہوں یا DAP کوٹ کریں تاکہ خریدار امپورٹ کرے؛ مقامی VAT نمبر کے بغیر ان میں سے کوئی اسکیم استعمال نہیں ہو سکتی۔
کیا کریں: اسے UK VAT کے لیے رجسٹرڈ ہونا ہوگا، اپنے کسٹمز ایجنٹ کو تحریری ہدایت دینی ہوگی اور ڈیکلریشن پر کنسائنی کے طور پر درج ہونا ہوگا۔
ذرائع
- Check when you can account for import VAT on your VAT Return GOV.UK (HM Revenue & Customs)
- Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Importing products from a non-EU country Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- These are the VAT rules when trading with the UK Netherlands Chamber of Commerce (KVK)
- License ET 14000: shifting VAT to the periodic VAT return FPS Finance, Belgium
- IVA a la importación, cómo diferir su pago Agencia Tributaria (AEAT)
- Aufschubkonten für die Einfuhrumsatzsteuer IHK Magdeburg (Chamber of Industry and Commerce)
- Value-added Tax Germany Trade & Invest (GTAI)
- Explanatory notes on VAT e-commerce rules (IOSS, deemed supplier, intrinsic value) European Commission, DG TAXUD
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
- Postponed Accounting (Tax and Duty Manual, Part 07) Revenue (Irish Tax and Customs)
- Purchasing goods from non-EU countries Swedish Tax Agency (Skatteverket)
- Value added taxation of imported goods Finnish Tax Administration (Vero)
- § 26 UStG 1994 Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer JUSLINE Österreich
- Ofício Circulado n.º 30193/2017, de 11 de agosto (IVA nas importações) Autoridade Tributária e Aduaneira, via Informador Fiscal
- Zmiany w zakresie rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej Ministry of Finance, Poland (podatki.gov.pl)
قواعد اکثر بدلتے رہتے ہیں۔ یہ نوٹ اوپر دیے گئے ذرائع پر مبنی عملی رہنمائی ہے، قانونی مشورہ نہیں۔ شپمنٹ سے پہلے متعلقہ اتھارٹی، اپنے امپورٹر یا کسی لائسنس یافتہ کسٹمز بروکر سے موجودہ تقاضوں کی تصدیق کریں۔
ٹریڈ نوٹس
عام سوالات
مؤخر امپورٹ VAT کیا ہے؟
امپورٹ VAT کو بارڈر پر کسٹمز کو ادا کرنے کے بجائے VAT ریٹرن میں ڈیکلیئر کرنا۔ جو کاروبار VAT مکمل ڈیڈکٹ کر سکتا ہے وہ اسے اسی ریٹرن میں ڈیکلیئر اور ڈیڈکٹ کرتا ہے، اس لیے کوئی نقد رقم پیشگی ادا نہیں کرنی پڑتی۔
EU کے کون سے ممالک امپورٹرز کو اپنے VAT ریٹرن میں امپورٹ VAT ڈیکلیئر کرنے دیتے ہیں؟
دیگر کے علاوہ فرانس (خودکار autoliquidation)، آئرلینڈ (مؤخر اکاؤنٹنگ)، سویڈن اور فن لینڈ (ہر VAT رجسٹرڈ امپورٹر)، آسٹریا (ٹیکس اکاؤنٹ میں اندراج)، پرتگال (ماہانہ ریٹرن جمع کرانے والوں کے لیے اختیار)، پولینڈ (آرٹیکل 33a)، نیدرلینڈز (آرٹیکل 23 پرمٹ)، بیلجیم (ET 14.000 لائسنس) اور اسپین (انتخاب کرنے پر التوا)۔ جرمنی ایسا نہیں کرتا، لیکن وہاں ڈیفرمنٹ اکاؤنٹ رکھنے والے بعد میں ادا کرتے ہیں۔
نیدرلینڈز میں آرٹیکل 23 پرمٹ کیا ہے؟
ڈچ ٹیکس ایڈمنسٹریشن کا پرمٹ جو بار بار امپورٹ کرنے والے کو امپورٹ کے وقت ڈچ کسٹمز کو ادا کرنے کے بجائے امپورٹ VAT اپنے VAT ریٹرن میں ڈیکلیئر کرنے دیتا ہے۔
کیا غیر مقیم کاروبار مؤخر VAT اکاؤنٹنگ استعمال کر سکتا ہے؟
صرف امپورٹ کرنے والے ملک میں VAT رجسٹریشن کے ساتھ۔ برطانیہ میں UK VAT کے لیے رجسٹرڈ غیر UK کاروبار اپنے ایجنٹ کو تحریری ہدایت دیتا ہے اور کنسائنی کے طور پر درج ہوتا ہے؛ بیلجیم میں گلوبل فسکل ریپریزنٹیٹوز ET 14.000 لائسنس کے لیے درخواست دے سکتے ہیں۔
مزید مفت ٹولز
Triplicate مفت ہے اور مسلسل بہتر ہو رہا ہے۔ کیا یہ آپ کے کام آیا؟ Triplicate کو سپورٹ کریں ♥
اشتہارات کے بغیر چاہیے؟ Pro تمام اشتہارات ہٹا دیتا ہے · 1 ڈالر ماہانہ