Nhập khẩu vào Việt Nam 2026: thuế nhập khẩu, VAT 8%/10%, nhãn hàng hóa, FTA
Việt Nam tính thuế nhập khẩu trên trị giá hải quan, bao gồm cước vận tải quốc tế và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên, và tính thuế giá trị gia tăng (VAT) trên trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Thuế suất VAT tiêu chuẩn là 10%, nhưng phần lớn hàng hóa chịu mức 8% từ 1/7/2025 đến 31/12/2026. Hàng nhập khẩu phải đến nơi với nhãn gốc thể hiện tên hàng hóa, xuất xứ và nhà sản xuất, và nhãn phụ tiếng Việt được bổ sung trước khi bán. Việt Nam có 17 hiệp định thương mại tự do đang có hiệu lực, gồm RCEP, CPTPP, các hiệp định với EU và Vương quốc Anh, các hiệp định với Hàn Quốc và Nhật Bản và, từ 3/2/2026, hiệp định với UAE, giúp giảm thuế khi có chứng từ xuất xứ hợp lệ.
Đã đối chiếu với nguồn chính thức: 2026-10
Tổng quan nhanh
Thuế nhập khẩu và VAT: chi phí nhập khẩu được tính thế nào
Hàng hóa được phân loại theo Danh mục thuế quan của Việt Nam, dựa trên Danh mục Thuế quan Hài hòa ASEAN, và mỗi dòng thuế có thuế suất ưu đãi (MFN) cùng các thuế suất ưu đãi đặc biệt theo các hiệp định thương mại tự do. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan; theo quy định của Bộ Tài chính về trị giá hải quan (Thông tư 39/2015/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 60/2019/TT-BTC), trị giá này là trị giá giao dịch cộng cước vận tải và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên, tức cơ sở CIF.
VAT được tính trên trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và, nếu áp dụng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường. Thuế suất tiêu chuẩn là 10%; theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/ND-CP, phần lớn hàng hóa và dịch vụ chịu mức 8% từ 1/7/2025 đến 31/12/2026, trừ một số lĩnh vực như viễn thông, tài chính, bảo hiểm và bất động sản. Ví dụ với thuế nhập khẩu 10% mang tính minh họa và thuế suất VAT 8%: trị giá hải quan 10.000 USD, thuế nhập khẩu 1.000 USD, VAT 8% của 11.000 USD = 880 USD, nên tổng cộng là 1.880 USD.
Nhãn hàng hóa: nhãn gốc và nhãn phụ tiếng Việt
Theo Nghị định 37/2026/ND-CP, thay thế Nghị định 43/2017 và 111/2021, nhãn gốc của hàng hóa nhập khẩu phải thể hiện tối thiểu tên hàng hóa, xuất xứ và tên, địa chỉ của nhà sản xuất. Nhãn phụ tiếng Việt với nội dung bắt buộc theo loại sản phẩm được bổ sung trước khi bán hàng, không được che khuất nhãn gốc. Hãy kiểm tra nhãn gốc đã có các thông tin này chưa trước khi giao hàng, vì hải quan kiểm tra xuất xứ và việc ghi nhãn.
Ai nhập khẩu và kiểm tra những gì
- Nhà nhập khẩu là công ty Việt Nam có quyền nhập khẩu mặt hàng đó; người bán nước ngoài thường bán theo CIF, CFR hoặc DAP cho nhà nhập khẩu hoặc nhà phân phối trong nước.
- Thực phẩm, mỹ phẩm, trang thiết bị y tế, hóa chất và một số loại máy móc cần đăng ký sản phẩm, công bố hoặc kiểm tra chuyên ngành trước hoặc khi nhập khẩu; với mỹ phẩm, công ty Việt Nam công bố với Cục Quản lý Dược (xem ghi chú của Triplicate về xuất khẩu mỹ phẩm sang Việt Nam).
- Thủ tục hải quan thực hiện theo Thông tư 121/2025/TT-BTC từ 1/2/2026, sửa đổi Thông tư 38/2015 và 39/2018; Luật Hải quan sửa đổi (số 11/2026/QH16) có hiệu lực từ 1/3/2027.
- Hàng chuyển phát nhanh: từ 18/2/2025, hàng giá trị thấp gửi bằng chuyển phát nhanh không còn được miễn VAT; việc miễn thuế nhập khẩu với lô hàng đến 1.000.000 đồng vẫn được giữ.
Hiệp định thương mại tự do và chứng từ xuất xứ
Việt Nam có 17 hiệp định thương mại tự do đang có hiệu lực: AFTA (ASEAN), ACFTA (Trung Quốc), AKFTA (Hàn Quốc), AJCEP (Nhật Bản), VJEPA (Nhật Bản), AIFTA (Ấn Độ), AANZFTA (Australia và New Zealand), VCFTA (Chile), VKFTA (Hàn Quốc), hiệp định với Liên minh Kinh tế Á - Âu, CPTPP, AHKFTA (Hồng Kông), EVFTA (EU), UKVFTA (Vương quốc Anh), RCEP, VIFTA (Israel, 15/10/2024) và hiệp định Việt Nam - UAE (3/2/2026). Để hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt, nhà nhập khẩu cần có chứng từ xuất xứ mà hiệp định yêu cầu, chẳng hạn giấy chứng nhận xuất xứ (C/O Form D, E, AK, VK hoặc AJ) hoặc tờ khai xuất xứ, và hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định đó.
Khi có nhiều hiệp định cùng áp dụng, như với hàng từ Hàn Quốc (AKFTA, VKFTA và RCEP) hoặc Nhật Bản (AJCEP, VJEPA, CPTPP và RCEP), hãy so sánh thuế suất của đúng dòng thuế theo từng hiệp định và chọn mức thấp nhất mà bạn có thể đáp ứng và chứng minh được quy tắc xuất xứ.
Các bước thực hiện
- Tìm dòng thuế Việt Nam của từng sản phẩm và so sánh thuế suất MFN với thuế suất theo từng hiệp định mà bạn có thể sử dụng.
- Thống nhất điều kiện Incoterms và nhà nhập khẩu Việt Nam, đồng thời kiểm tra sản phẩm có cần đăng ký, công bố hoặc kiểm tra chuyên ngành hay không.
- Bảo đảm nhãn gốc thể hiện tên hàng hóa, xuất xứ và nhà sản xuất, và chuẩn bị nội dung nhãn phụ tiếng Việt cho nhà nhập khẩu.
- Chuẩn bị hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, chứng từ vận tải và chứng từ xuất xứ theo hiệp định được sử dụng.
- Ước tính thuế nhập khẩu trên trị giá CIF và VAT (8% hoặc 10%) trên giá trị cộng thuế nhập khẩu và các loại thuế khác.
Chứng từ thường cần
- Hóa đơn thương mại và phiếu đóng gói
- Vận đơn hoặc vận đơn hàng không
- Giấy chứng nhận xuất xứ hoặc tờ khai xuất xứ theo hiệp định được sử dụng
- Đăng ký sản phẩm, công bố hoặc kết quả kiểm tra nếu có yêu cầu
- Thiết kế nhãn gốc và nội dung nhãn phụ tiếng Việt
Vấn đề thường gặp và cách phòng tránh
Cách xử lý: Gửi đúng chứng từ xuất xứ trước khi khai báo và kiểm tra mã HS, số lượng, thông tin hóa đơn có khớp nhau không.
Cách xử lý: In tên hàng hóa, xuất xứ, tên và địa chỉ nhà sản xuất lên nhãn gốc trước khi giao hàng.
Cách xử lý: Kiểm tra xem sản phẩm có thuộc diện loại trừ khỏi mức giảm không; phần lớn hàng hóa chịu mức 8% đến 31/12/2026.
Cách xử lý: Trị giá hải quan của Việt Nam gồm cước vận tải và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên; hãy ghi chúng trên hóa đơn hoặc cung cấp chứng từ cước.
Nguồn tham khảo
- Circular No. 39/2015/TT-BTC prescribing customs value of exported and imported goods Ministry of Finance (text via LuatVietnam)
- Vietnam: Extension of the Reduced 8% VAT Rate to 31 December 2026 DFDL
- Customs Global Trade Alert March 2025: repeal of the threshold for import duties and VAT exemptions on low-value express shipments EY Vietnam
- Original labels of imported goods (Decree 37/2026/ND-CP Q&A) Ministry of Science and Technology
- New customs procedures effective from 1 February 2026 (Circular 121/2025/TT-BTC) PwC Vietnam
- Amended Customs Law 2026 (Law No. 11/2026/QH16): effective date Thu Vien Phap Luat
- Vietnam's FTAs as of February 2026 WTO and Integration Center (VCCI)
Các quy định thường xuyên thay đổi. Ghi chú này là hướng dẫn thực tế dựa trên các nguồn nêu trên, không phải tư vấn pháp lý. Hãy xác nhận yêu cầu hiện hành với cơ quan có thẩm quyền, nhà nhập khẩu của bạn hoặc đại lý hải quan được cấp phép trước khi xuất hàng.
Mã cảng theo quốc gia
Ghi chú thương mại
Câu hỏi thường gặp
Thuế suất VAT nhập khẩu của Việt Nam năm 2026 là bao nhiêu?
Thuế suất tiêu chuẩn là 10%, nhưng phần lớn hàng hóa chịu mức 8% từ 1/7/2025 đến 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/ND-CP. Một số lĩnh vực như viễn thông, tài chính, bảo hiểm và bất động sản bị loại trừ.
Thuế nhập khẩu ở Việt Nam được tính thế nào?
Thuế suất của dòng thuế, MFN hoặc ưu đãi đặc biệt theo FTA, được áp dụng trên trị giá hải quan CIF. Sau đó VAT được tính trên trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Hàng nhập khẩu có cần nhãn tiếng Việt không?
Có. Nhãn gốc phải thể hiện tên hàng hóa, xuất xứ, tên và địa chỉ nhà sản xuất, và nhãn phụ tiếng Việt với nội dung bắt buộc được bổ sung trước khi bán (Nghị định 37/2026/ND-CP).
Việt Nam có những hiệp định thương mại tự do nào?
17 hiệp định đang có hiệu lực, gồm AFTA, ACFTA, AKFTA, VKFTA, VJEPA, CPTPP, EVFTA, UKVFTA, RCEP, VIFTA và, từ 3/2/2026, hiệp định với UAE.
Bưu kiện nhỏ gửi đến Việt Nam có được miễn thuế không?
Không với VAT: từ 18/2/2025, hàng giá trị thấp gửi bằng chuyển phát nhanh phải nộp VAT. Việc miễn thuế nhập khẩu với lô hàng đến 1.000.000 đồng vẫn được giữ.
Công cụ miễn phí khác
Triplicate miễn phí và ngày càng tốt hơn. Bạn thấy hữu ích chứ? Ủng hộ Triplicate ♥
Muốn dùng không có quảng cáo? Pro tắt mọi quảng cáo · $1/tháng