出口越南指南 2026：进口关税、增值税 8%/10%、标签与自贸协定

进口关税与增值税：进口成本如何计算

货物按越南的税则目录归类，该目录以《东盟协调关税税则目录》（ASEAN Harmonised Tariff Nomenclature）为基础，每个税号都有优惠（MFN）税率，以及自由贸易协定下的特别优惠税率。关税按完税价格征收；根据财政部关于完税价格的规定（第 39/2015/TT-BTC 号通函，经第 60/2019/TT-BTC 号通函修订），完税价格是在成交价格上加上运至第一个进口口岸的运费和保险费，即 CIF 基础。

增值税按完税价格加进口关税，以及（如适用）特别消费税和环境保护税征收。标准税率为 10%；根据第 204/2025/QH15 号决议和第 174/2025/ND-CP 号议定，大多数货物和服务自 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日按 8% 征收，电信、金融、保险和房地产等除外。以假设 10% 的关税和 8% 的税率为例：完税价格 USD 10,000，关税 USD 1,000，增值税为 USD 11,000 的 8% = USD 880，因此合计 USD 1,880。

标签：原始标签与越南文副标签

依据取代第 43/2017 号和第 111/2021 号议定的第 37/2026/ND-CP 号议定，进口货物的原始标签至少须标明产品名称、原产地以及生产商的名称和地址。载有该类产品法定内容的越南文副标签须在销售前加贴，且不得遮盖原始标签。海关会查验原产地和标签，因此发运前请确认原始标签已载明这些信息。

由谁进口，查验什么

• 进口商是有权进口该货物的越南公司；外国卖方通常以 CIF、CFR 或 DAP 条件向当地进口商或经销商销售。
• 食品、化妆品、医疗器械、化学品和部分机械在进口前或进口时需要产品注册、备案或专项检验；化妆品由越南公司向越南药品管理局备案（参见 Triplicate 关于化妆品出口越南的说明）。
• 海关程序自 2026 年 2 月 1 日起适用第 121/2025/TT-BTC 号通函，该通函修订了第 38/2015 号和第 39/2018 号通函；修订后的《海关法》（第 11/2026/QH16 号）自 2027 年 3 月 1 日起生效。
• 快件：自 2025 年 2 月 18 日起，以快件方式寄送的小额货物不再享受增值税免税；货值不超过 VND 1,000,000 的货物免征进口关税的规定保留。

自由贸易协定与原产地证明

越南有 17 项自由贸易协定已生效：AFTA（东盟）、ACFTA（中国）、AKFTA（韩国）、AJCEP（日本）、VJEPA（日本）、AIFTA（印度）、AANZFTA（澳大利亚和新西兰）、VCFTA（智利）、VKFTA（韩国）、欧亚经济联盟协定、CPTPP、AHKFTA（中国香港）、EVFTA（欧盟）、UKVFTA（英国）、RCEP、VIFTA（以色列，2024 年 10 月 15 日）以及越南－阿联酋协定（2026 年 2 月 3 日）。要享受特别优惠税率，进口商需要协定要求的原产地证明，例如原产地证书（Form D、E、AK、VK 或 AJ）或原产地声明，且货物必须符合其原产地规则。

如适用多项协定，例如原产于韩国的货物（AKFTA、VKFTA 和 RCEP）或日本的货物（AJCEP、VJEPA、CPTPP 和 RCEP），请针对具体税号比较各项协定下的税率，并选择您能够满足并证明其原产地规则的最低税率。