Xuất khẩu sang Nam Phi 2026: thuế tính trên FOB, VAT 15%, SARS và NRCS

Thuế nhập khẩu và VAT: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

Nam Phi thuộc Liên minh Thuế quan Nam châu Phi (SACU) cùng với Botswana, Lesotho, Namibia và eSwatini; liên minh này áp dụng biểu thuế đối ngoại chung cho hàng hóa từ bên ngoài liên minh. Khác với hầu hết các nước, Nam Phi tính thuế trên giá FOB tại nước xuất khẩu, nên cước vận tải biển và bảo hiểm đến Nam Phi không nằm trong trị giá chịu thuế. Cục Quản lý Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (ITA, tháng 6/2026) cho biết thuế suất phần lớn nằm trong 8 mức từ 0% đến 30%, với mức cao hơn ở một số ngành, chẳng hạn 40% đối với hàng may mặc, 22% đối với vải, 15% đối với sợi và 25% đối với xe hạng nhẹ (20% đối với linh kiện nguyên bản); thuế suất MFN trung bình là 7,5% năm 2024. SARS còn thu thêm thuế theo giá trị (ad valorem) đối với một số mặt hàng xa xỉ hoặc không thiết yếu, cùng thuế chống bán phá giá hoặc thuế chống trợ cấp đối với một số hàng hóa, tính theo phần trăm giá trị hoặc theo số xu trên mỗi đơn vị.

VAT là 15% kể từ ngày 1/4/2018, khi tăng từ 14%. SARS tính VAT trên giá trị tính VAT (added tax value): trị giá hải quan, cộng 10% trị giá hải quan, cộng thuế nhập khẩu chưa được giảm miễn (rebate). Phần cộng thêm 10% không áp dụng cho hàng từ Botswana, Lesotho, Namibia hoặc eSwatini. Ví dụ với sản phẩm chịu thuế 20%: trị giá hải quan R100.000, thuế nhập khẩu R20.000, giá trị tính VAT R130.000 (R100.000 + R10.000 + R20.000), VAT R19.500, nên tổng thuế nhập khẩu và VAT là R39.500.

Ai nhập khẩu và cần những chứng từ nào

Nhà nhập khẩu phải đăng ký với SARS và có mã nhà nhập khẩu (importer's code); SARS thông quan hàng bằng Tờ khai hành chính thống nhất (Single Administrative Document, SAD), thường do đại lý hải quan nộp. ITA (tháng 6/2026) liệt kê các chứng từ cho lô hàng đường biển dưới đây và lưu ý rằng hải quan Nam Phi không chấp nhận hóa đơn giá trị bằng 0 (zero-value invoice), nên hàng mẫu miễn phí vẫn cần hóa đơn ghi giá trị để khai hải quan.

• Vận đơn: một bản có thể chuyển nhượng (negotiable) và hai bản không thể chuyển nhượng (non-negotiable).
• Hóa đơn thương mại: bản gốc và bốn bản sao.
• Phiếu đóng gói: ba bản.
• Giấy chứng nhận bảo hiểm: một bản đối với vận chuyển đường biển.
• Tờ khai xuất xứ (mẫu DA59): khi xin hưởng thuế suất thấp hơn hoặc đối với hàng chịu thuế chống bán phá giá hoặc thuế chống trợ cấp, một bản gốc có chữ ký, đính kèm hóa đơn thương mại bản gốc.

Giấy phép nhập khẩu và quy chuẩn bắt buộc

Hàng hóa hạn chế cần có giấy phép nhập khẩu của Ủy ban Quản lý Thương mại Quốc tế (ITAC) thuộc Bộ Thương mại, Công nghiệp và Cạnh tranh (DTIC), và ITA lưu ý rằng nhà nhập khẩu phải có giấy phép này trước ngày giao hàng. Hãy kiểm tra xem mã biểu thuế của bạn có nằm trong danh sách hạn chế không trước khi thống nhất ngày giao hàng.

Cơ quan Quản lý Quy chuẩn Bắt buộc Quốc gia (NRCS) quản lý các quy chuẩn bắt buộc đối với sản phẩm ảnh hưởng đến sức khỏe, an toàn hoặc môi trường. Nhà sản xuất và nhà nhập khẩu các sản phẩm này cần có thư ủy quyền (letter of authority, LoA) của NRCS trước khi sản phẩm được nhập khẩu và bán. TÜV Rheinland liệt kê thiết bị điện và điện tử, dụng cụ điện cầm tay, cáp, công tắc, phích cắm và ổ cắm, một số loại đèn, xe cơ giới và một số linh kiện, lốp xe, kính an toàn và má phanh, đồng thời cho biết LoA có hiệu lực ba năm. Đối với xe, chính phủ Nam Phi cho biết thư ủy quyền phải được cấp trước khi xe được nhập khẩu hoặc đăng ký, kèm bằng chứng phù hợp với các yêu cầu của Cục Tiêu chuẩn Nam Phi (SABS), và thường có trong vòng bốn đến sáu ngày.

Hiệp định thương mại và chứng minh xuất xứ

Hàng hóa lưu chuyển miễn thuế giữa các thành viên SACU, và Hiệp định Thương mại Tự do SADC cho phép thương mại miễn thuế giữa hầu hết thành viên của Cộng đồng Phát triển Nam châu Phi. Nam Phi còn có các hiệp định thương mại với EU, EFTA và Anh, một hiệp định ưu đãi với Mercosur, và tham gia thương mại theo Khu vực Thương mại Tự do Lục địa châu Phi (AfCFTA) từ tháng 1/2021. Để hưởng thuế suất ưu đãi, hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định và nhà nhập khẩu cần có chứng minh xuất xứ mà hiệp định yêu cầu, cùng với tờ khai DA59; nếu không, thuế suất chung sẽ được áp dụng.