Divulgation préalable à la CBP : corriger les erreurs d'importation avant enquête
Si un importateur américain constate que des entrées passées ont sous-évalué la valeur, utilisé un mauvais classement ou revendiqué à tort une préférence, il peut faire une divulgation préalable (prior disclosure) à la douane américaine (CBP) au titre de 19 CFR 162.74, avant une enquête formelle ou sans en avoir connaissance. S'il paie aussi les droits perdus, la pénalité de 19 U.S.C. 1592 se limite aux intérêts en cas de négligence ou de négligence grave, au lieu de pouvoir atteindre deux ou quatre fois les droits perdus.
Vérifié à partir de sources officielles : 2026-10
En un coup d'œil
Ce qu'est une divulgation préalable
Il y a divulgation préalable lorsqu'une personne informe un agent de la CBP, oralement ou par écrit, des circonstances d'une violation de 19 U.S.C. 1592 ou 1593a avant une enquête formelle sur cette violation, ou sans en avoir connaissance, et verse la perte réelle de droits, taxes et frais. Une divulgation orale doit être confirmée par écrit au Fines, Penalties and Forfeitures Officer (agent chargé des amendes, pénalités et confiscations) dans les 10 jours.
Une enquête formelle commence à la date à laquelle la CBP consigne par écrit qu'elle disposait d'informations laissant supposer une violation possible. La connaissance d'une enquête est présumée si, avant la divulgation, la CBP a informé la personne de la violation, si un Special Agent (agent spécial) l'a interrogée à ce sujet ou a demandé des documents, si un avis de pré-pénalité (prepenalty) ou de pénalité a été émis ou si les marchandises ont été saisies ; la personne peut tenter de réfuter cette présomption.
Contenu de la divulgation (162.74(b))
- La catégorie ou le type de marchandises concernées
- Chaque entrée ou demande de drawback, par numéro, ou par port et dates approximatives
- Les fausses déclarations, omissions ou actes substantiels, et comment et quand ils se sont produits
- Les informations vraies et exactes, avec l'engagement de fournir dans les 30 jours les informations inconnues
- La divulgation écrite est adressée au Commissaire de la CBP, porte la mention "prior disclosure" sur l'enveloppe et est remise au port d'entrée ; s'il y a plusieurs ports, indiquer tous les ports concernés
Paiement de la perte et effet sur les pénalités
L'importateur verse la perte réelle de droits, taxes et frais au moment de la divulgation ou dans les 30 jours suivant le calcul écrit de la CBP ; le défaut de paiement du montant final entraîne le rejet de la divulgation préalable. Lorsque le calcul de la CBP dépasse 100 000 USD, la partie peut demander un examen par l'administration centrale (Headquarters) dans les conditions fixées par la règle. L'échantillonnage statistique peut être utilisé avec l'accord de la CBP.
Avec une divulgation préalable valable, la pénalité pour négligence ou négligence grave se limite aux intérêts sur les droits non payés, et pour fraude à 100 % des droits non payés ou à 10 % de la valeur imposable si les droits n'ont pas été touchés. Sans elle, les pénalités peuvent atteindre deux fois la perte de droits pour négligence, quatre fois pour négligence grave et jusqu'à la valeur intérieure des marchandises pour fraude. Les violations qui sortent du champ de la divulgation ne bénéficient pas du traitement de la divulgation préalable.
Étape par étape
- Lorsque vous trouvez une erreur dans des entrées passées, vérifiez si la CBP vous a déjà contacté à ce sujet.
- Identifiez les marchandises, entrées, ports et dates concernés, et ce qui était erroné.
- Préparez la divulgation écrite avec le contenu de 162.74(b), portant la mention "prior disclosure", et remettez-la à la CBP au port d'entrée.
- Payez la perte réelle de droits, taxes et frais lors de la divulgation ou dans les 30 jours suivant le calcul de la CBP.
- Fournissez les informations manquantes dans les 30 jours et corrigez le processus à l'origine de l'erreur.
Documents généralement nécessaires
- Divulgation préalable écrite portant la mention "prior disclosure"
- Liste des entrées ou demandes de drawback concernées
- Valeurs, classements ou autres données corrigés
- Calcul et paiement de la perte de droits
- Plan d'échantillonnage approuvé par la CBP, si un échantillonnage est utilisé
Problèmes courants et comment les éviter
Que faire: La connaissance d'une enquête est alors présumée ; divulguez dès qu'une erreur est découverte, avant que la CBP ne vous contacte.
Que faire: Confirmez une divulgation orale par écrit au Fines, Penalties and Forfeitures Officer dans les 10 jours.
Que faire: Payez dans les 30 jours suivant le calcul écrit de la CBP, faute de quoi la divulgation préalable est rejetée.
Que faire: Les violations qui sortent du champ de la divulgation ne bénéficient pas du traitement de la divulgation préalable ; examinez toutes les entrées concernées avant de divulguer.
Sources
- 19 CFR 162.74 - Prior disclosure Legal Information Institute (Cornell Law School)
- 19 U.S. Code 1592 - Penalties for fraud, gross negligence, and negligence Legal Information Institute (Cornell Law School)
Les règles changent souvent. Cette note est un conseil pratique fondé sur les sources ci-dessus, pas un avis juridique. Confirmez les exigences actuelles auprès de l'autorité compétente, de votre importateur ou d'un commissionnaire en douane agréé avant d'expédier.
Codes de port par pays
Notes de commerce
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'une divulgation préalable à la CBP ?
Une divulgation volontaire, au titre de 19 CFR 162.74, d'une violation douanière avant une enquête formelle ou sans en avoir connaissance, accompagnée du paiement des droits perdus.
De combien réduit-elle les pénalités ?
En cas de négligence ou de négligence grave, la pénalité est limitée aux intérêts sur les droits non payés ; en cas de fraude, à 100 % des droits non payés ou à 10 % de la valeur imposable.
Dois-je payer les droits immédiatement ?
Au moment de la divulgation ou dans les 30 jours suivant le calcul écrit de la perte par la CBP.
Puis-je divulguer oralement ?
Oui, mais la divulgation doit être confirmée par écrit au Fines, Penalties and Forfeitures Officer dans les 10 jours.
Quelles pénalités s'appliquent sans divulgation préalable ?
Jusqu'à 2 fois les droits perdus pour négligence, 4 fois pour négligence grave, et jusqu'à la valeur intérieure des marchandises pour fraude.
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