Divulgação prévia à CBP (prior disclosure): corrigir erros antes da investigação
Se um importador dos EUA descobre que entradas anteriores subavaliaram o valor, usaram a classificação errada ou reivindicaram uma preferência indevidamente, pode fazer uma divulgação prévia (prior disclosure) à alfândega dos EUA (CBP) conforme 19 CFR 162.74 antes de uma investigação formal ou sem ter conhecimento dela. Se também pagar as tarifas perdidas, a penalidade de 19 U.S.C. 1592 fica limitada aos juros em caso de negligência ou negligência grave, em vez de chegar a duas ou quatro vezes as tarifas perdidas.
Verificado em fontes oficiais: 2026-10
Resumo
O que é uma divulgação prévia
Há divulgação prévia quando uma pessoa informa a um funcionário da CBP, oralmente ou por escrito, as circunstâncias de uma violação de 19 U.S.C. 1592 ou 1593a antes de uma investigação formal dessa violação, ou sem ter conhecimento dela, e entrega a perda real de tarifas, impostos e taxas. Uma divulgação oral deve ser confirmada por escrito ao Fines, Penalties and Forfeitures Officer (funcionário de multas, penalidades e confiscos) em até 10 dias.
Uma investigação formal começa na data em que a CBP registra por escrito que tinha informações que sugeriam uma possível violação. Presume-se o conhecimento de uma investigação se, antes da divulgação, a CBP informou a pessoa sobre a violação, um Special Agent (agente especial) perguntou sobre ela ou pediu registros, foi emitida uma notificação de pré-penalidade (prepenalty) ou de penalidade, ou as mercadorias foram apreendidas; a pessoa pode tentar refutar essa presunção.
O que a divulgação deve conter (162.74(b))
- A classe ou o tipo de mercadoria envolvida
- Cada entrada ou pedido de drawback, por número, ou por porto e datas aproximadas
- As declarações falsas, omissões ou atos materiais, e como e quando ocorreram
- As informações verdadeiras e exatas, com o compromisso de fornecer em até 30 dias as informações desconhecidas
- A divulgação escrita é dirigida ao Comissário da CBP, leva a marcação "prior disclosure" no envelope e é apresentada no porto de entrada; se houver vários portos, identificam-se todos os portos envolvidos
Pagamento da perda e efeito sobre as penalidades
O importador entrega a perda real de tarifas, impostos e taxas no momento da divulgação ou em até 30 dias após a CBP informar seu cálculo por escrito; se o valor final não for pago, a divulgação prévia é negada. Quando o cálculo da CBP ultrapassa USD 100.000, a parte pode pedir a revisão da sede (Headquarters) nas condições previstas na norma. A amostragem estatística pode ser usada com a aprovação da CBP.
Com uma divulgação prévia válida, a penalidade por negligência ou negligência grave fica limitada aos juros sobre as tarifas não pagas, e a de fraude a 100% das tarifas não pagas ou a 10% do valor tributável se as tarifas não foram afetadas. Sem ela, as penalidades podem chegar a duas vezes a perda de tarifas por negligência, quatro vezes por negligência grave e até o valor interno das mercadorias por fraude. As violações fora do alcance da divulgação não recebem o tratamento de divulgação prévia.
Passo a passo
- Ao encontrar um erro em entradas anteriores, verifique se a CBP já entrou em contato com você sobre ele.
- Identifique as mercadorias, entradas, portos e datas afetados e o que estava errado.
- Prepare a divulgação escrita com o conteúdo de 162.74(b), marcada "prior disclosure", e apresente-a à CBP no porto de entrada.
- Pague a perda real de tarifas, impostos e taxas na divulgação ou em até 30 dias após o cálculo da CBP.
- Forneça as informações que faltam em até 30 dias e corrija o processo que causou o erro.
Documentos normalmente necessários
- Divulgação prévia escrita marcada "prior disclosure"
- Lista das entradas ou pedidos de drawback afetados
- Valores, classificações ou outros dados corrigidos
- Cálculo e pagamento da perda de tarifas
- Plano de amostragem aprovado pela CBP, se houver amostragem
Problemas comuns e como evitá-los
O que fazer: Presume-se então o conhecimento da investigação; divulgue assim que encontrar um erro, antes de a CBP entrar em contato com você.
O que fazer: Confirme a divulgação oral por escrito ao Fines, Penalties and Forfeitures Officer em até 10 dias.
O que fazer: Pague em até 30 dias após o cálculo escrito da CBP, ou a divulgação prévia é negada.
O que fazer: As violações fora do alcance da divulgação não recebem o tratamento de divulgação prévia; revise todas as entradas afetadas antes de divulgar.
Fontes
- 19 CFR 162.74 - Prior disclosure Legal Information Institute (Cornell Law School)
- 19 U.S. Code 1592 - Penalties for fraud, gross negligence, and negligence Legal Information Institute (Cornell Law School)
As regras mudam com frequência. Esta nota é orientação prática baseada nas fontes acima, não aconselhamento jurídico. Confirme as exigências atuais com a autoridade competente, seu importador ou um despachante aduaneiro licenciado antes de embarcar.
Códigos de porto por país
Notas de comércio
Perguntas frequentes
O que é uma divulgação prévia à CBP?
Uma divulgação voluntária, conforme 19 CFR 162.74, de uma violação aduaneira antes de uma investigação formal ou sem ter conhecimento dela, junto com o pagamento das tarifas perdidas.
Quanto ela reduz as penalidades?
Em caso de negligência ou negligência grave, a penalidade fica limitada aos juros sobre as tarifas não pagas; em caso de fraude, a 100% das tarifas não pagas ou a 10% do valor tributável.
Preciso pagar as tarifas de imediato?
No momento da divulgação ou em até 30 dias após a CBP calcular a perda por escrito.
Posso divulgar oralmente?
Sim, mas é preciso confirmá-la por escrito ao Fines, Penalties and Forfeitures Officer em até 10 dias.
Quais penalidades se aplicam sem divulgação prévia?
Até 2 vezes as tarifas perdidas por negligência, 4 vezes por negligência grave e até o valor interno das mercadorias por fraude.
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