Prior Disclosure CBP: Koreksi Kesalahan Impor AS Sebelum Ada Penyelidikan

Apa itu prior disclosure

Prior disclosure dilakukan ketika seseorang menyampaikan kepada petugas CBP, secara lisan atau tertulis, keadaan suatu pelanggaran 19 U.S.C. 1592 atau 1593a sebelum, atau tanpa mengetahui adanya, penyelidikan formal atas pelanggaran itu, dan membayar kerugian aktual berupa bea, pajak, dan biaya. Pengungkapan lisan harus dikonfirmasi secara tertulis kepada Fines, Penalties and Forfeitures Officer dalam 10 hari.

Penyelidikan formal dimulai pada tanggal CBP mencatat secara tertulis bahwa mereka memiliki informasi yang menunjukkan kemungkinan pelanggaran. Seseorang dianggap mengetahui adanya penyelidikan jika sebelum pengungkapan CBP telah memberi tahu orang itu tentang pelanggaran tersebut, seorang Special Agent menanyakannya atau meminta dokumen, pemberitahuan prepenalty atau penalty telah diterbitkan, atau barang disita; orang tersebut dapat mencoba membantah anggapan ini.

Isi yang wajib ada dalam pengungkapan (162.74(b))

• Golongan atau jenis barang yang terlibat
• Setiap entry atau klaim drawback (drawback claim) menurut nomornya, atau menurut port dan perkiraan tanggalnya
• Pernyataan palsu, kelalaian, atau tindakan yang material, serta bagaimana dan kapan hal itu terjadi
• Informasi yang benar dan akurat, disertai komitmen untuk memberikan informasi yang belum diketahui dalam 30 hari
• Pengungkapan tertulis ditujukan kepada Commissioner CBP, diberi tanda "prior disclosure" pada amplop, dan disampaikan di port of entry; jika melibatkan beberapa port, sebutkan semua port yang terkait

Membayar kerugian dan dampaknya terhadap denda

Importir membayar kerugian aktual berupa bea, pajak, dan biaya pada saat pengungkapan atau dalam 30 hari setelah CBP menyampaikan perhitungannya secara tertulis; jika jumlah akhir tidak dibayar, prior disclosure ditolak. Jika perhitungan CBP melebihi $100,000, pihak yang bersangkutan dapat meminta peninjauan oleh Headquarters dengan syarat yang ditetapkan dalam aturan. Pengambilan sampel statistik dapat digunakan dengan persetujuan CBP.

Dengan prior disclosure yang sah, denda untuk kelalaian atau kelalaian berat dibatasi pada bunga atas bea yang belum dibayar, dan untuk penipuan dibatasi pada 100% dari bea yang belum dibayar atau 10% dari nilai kena bea jika bea tidak terpengaruh. Tanpa itu, denda dapat mencapai 2 kali bea yang hilang untuk kelalaian, 4 kali untuk kelalaian berat, dan hingga nilai domestik barang untuk penipuan. Pelanggaran di luar cakupan pengungkapan tidak mendapat perlakuan prior disclosure.