Divulgación previa ante la CBP: corregir errores de importación antes de una investigación

Qué es una divulgación previa

Hay divulgación previa cuando una persona informa a un funcionario de la CBP, de forma oral o escrita, de las circunstancias de una infracción de 19 U.S.C. 1592 o 1593a antes de una investigación formal de esa infracción, o sin tener conocimiento de ella, y entrega la pérdida real de aranceles, impuestos y tasas. Una divulgación oral debe confirmarse por escrito al Fines, Penalties and Forfeitures Officer (funcionario de multas, sanciones y decomisos) en un máximo de 10 días.

Una investigación formal comienza en la fecha en que la CBP deja constancia por escrito de que tenía información que sugería una posible infracción. Se presume que hay conocimiento de una investigación si, antes de la divulgación, la CBP informó a la persona sobre la infracción, un Special Agent (agente especial) preguntó por ella o pidió documentos, se emitió un aviso de presanción (prepenalty) o de sanción, o se incautó la mercancía; la persona puede intentar refutar esa presunción.

Qué debe contener la divulgación (162.74(b))

• La clase o tipo de mercancía involucrada
• Cada entrada o solicitud de drawback, por número, o por puerto y fechas aproximadas
• Las declaraciones falsas, omisiones o actos materiales, y cómo y cuándo ocurrieron
• La información veraz y exacta, con el compromiso de entregar en 30 días la información que se desconozca
• La divulgación escrita se dirige al Comisionado de la CBP, lleva la mención "prior disclosure" en el sobre y se presenta en el puerto de entrada; si hay varios puertos, se identifican todos los afectados

Pago de la pérdida y efecto en las sanciones

El importador entrega la pérdida real de aranceles, impuestos y tasas en el momento de la divulgación o dentro de los 30 días siguientes a que la CBP comunique su cálculo por escrito; si no paga el monto final, la divulgación previa se deniega. Cuando el cálculo de la CBP supera USD 100 000, la parte puede pedir la revisión de la sede central (Headquarters) en las condiciones que fija la norma. Con la aprobación de la CBP puede usarse el muestreo estadístico.

Con una divulgación previa válida, la sanción por negligencia o negligencia grave se limita a los intereses sobre los aranceles impagados, y la de fraude al 100% de los aranceles impagados o al 10% del valor imponible si los aranceles no se vieron afectados. Sin ella, las sanciones pueden llegar a dos veces la pérdida de aranceles por negligencia, cuatro veces por negligencia grave y hasta el valor interno de la mercancía por fraude. Las infracciones fuera del alcance de la divulgación no reciben el trato de divulgación previa.