Предварительное раскрытие в CBP (prior disclosure): исправить ошибки до расследования

Если американский импортёр обнаружил, что в прошлых декларациях стоимость была занижена, применена неверная классификация или необоснованно заявлена преференция, он может сделать предварительное раскрытие (prior disclosure) в таможню США (CBP) по 19 CFR 162.74 до официального расследования или не зная о нём. Если он при этом уплатит недополученные пошлины, штраф по 19 U.S.C. 1592 при небрежности или грубой небрежности ограничивается процентами, а не достигает двукратного или четырёхкратного размера недополученных пошлин.

Проверено по официальным источникам: 2026-10

Кратко

Нормы19 CFR 162.74 (предварительное раскрытие) и 19 U.S.C. 1592 (штрафы)

КогдаДо официального расследования нарушения или не зная о нём

Устное раскрытиеПодтверждается письменно Fines, Penalties and Forfeitures Officer (должностному лицу по штрафам, взысканиям и конфискациям) в течение 10 дней

Недостающие сведенияПредоставляются в течение 30 дней, если должностное лицо не продлило срок

ОплатаФактически недополученные пошлины, налоги и сборы — при раскрытии или в течение 30 дней после письменного расчёта CBP

Небрежность или грубая небрежностьШтраф ограничен процентами на неуплаченные пошлины с даты ликвидации

МошенничествоШтраф ограничен 100% неуплаченных пошлин, налогов и сборов либо 10% облагаемой стоимости, если пошлины не затронуты

Без раскрытияНебрежность — до 2-кратного, грубая небрежность — до 4-кратного размера неуплаченных пошлин (или 20% / 40% облагаемой стоимости), мошенничество — до внутренней стоимости (domestic value)

Что такое предварительное раскрытие

Предварительное раскрытие имеет место, когда лицо устно или письменно сообщает должностному лицу CBP об обстоятельствах нарушения 19 U.S.C. 1592 или 1593a до официального расследования этого нарушения или не зная о нём и вносит фактически недополученные пошлины, налоги и сборы. Устное раскрытие необходимо подтвердить письменно Fines, Penalties and Forfeitures Officer (должностному лицу по штрафам, взысканиям и конфискациям) в течение 10 дней.

Официальное расследование начинается в дату, когда CBP письменно зафиксировала, что располагала сведениями о возможном нарушении. Осведомлённость о расследовании предполагается, если до раскрытия CBP сообщила лицу о нарушении, Special Agent (специальный агент) задал вопросы о нём или запросил документы, было выдано уведомление о предстоящем штрафе или о штрафе (prepenalty или penalty notice) либо товары были изъяты; лицо может попытаться опровергнуть эту презумпцию.

Что должно содержать раскрытие (162.74(b))

Класс или вид затронутых товаров
Каждая декларация или заявка на drawback — по номеру либо по порту и приблизительным датам
Существенные ложные заявления, упущения или действия, а также как и когда они произошли
Достоверные и точные сведения с обязательством предоставить неизвестные сведения в течение 30 дней
Письменное раскрытие адресуется Комиссару CBP, на конверте делается пометка "prior disclosure", и оно подаётся в порту ввоза; если портов несколько, указываются все затронутые порты

Уплата недополученных сумм и влияние на штрафы

Импортёр вносит фактически недополученные пошлины, налоги и сборы в момент раскрытия или в течение 30 дней после того, как CBP письменно сообщит свой расчёт; если окончательная сумма не уплачена, в предварительном раскрытии отказывается. Если расчёт CBP превышает USD 100 000, сторона может запросить рассмотрение в центральном аппарате (Headquarters) на условиях, установленных правилом. Статистическая выборка допускается с согласия CBP.

При действительном предварительном раскрытии штраф за небрежность или грубую небрежность ограничивается процентами на неуплаченные пошлины, а за мошенничество — 100% неуплаченных пошлин либо 10% облагаемой стоимости, если пошлины не затронуты. Без раскрытия штрафы могут достигать двукратного размера недополученных пошлин при небрежности, четырёхкратного при грубой небрежности и внутренней стоимости товаров при мошенничестве. Нарушения, не охваченные раскрытием, не получают режима предварительного раскрытия.

Шаг за шагом

Обнаружив ошибку в прошлых декларациях, проверьте, не связывалась ли с вами CBP по этому поводу.
Определите затронутые товары, декларации, порты и даты, а также в чём состояла ошибка.
Подготовьте письменное раскрытие с содержанием по 162.74(b), с пометкой "prior disclosure", и подайте его в CBP в порту ввоза.
Уплатите фактически недополученные пошлины, налоги и сборы при раскрытии или в течение 30 дней после расчёта CBP.
Предоставьте недостающие сведения в течение 30 дней и исправьте процесс, из-за которого возникла ошибка.

Документы, которые обычно нужны

Письменное предварительное раскрытие с пометкой "prior disclosure"
Перечень затронутых деклараций или заявок на drawback
Исправленные значения стоимости, классификации и другие данные
Расчёт и уплата недополученных пошлин
План выборки, одобренный CBP, если используется выборка

Типичные проблемы и как их избежать

Импортёр раскрывает информацию после того, как Special Agent запросил документы.

Что делать: В этом случае осведомлённость о расследовании предполагается; раскрывайте информацию, как только обнаружена ошибка, до обращения CBP.

Раскрытие сделано только по телефону.

Что делать: Подтвердите устное раскрытие письменно Fines, Penalties and Forfeitures Officer в течение 10 дней.

Недополученные пошлины не уплачены после расчёта CBP.

Что делать: Уплатите в течение 30 дней после письменного расчёта CBP, иначе в предварительном раскрытии будет отказано.

Другие ошибки обнаружены позже при проверке CBP.

Что делать: Нарушения, не охваченные раскрытием, не получают режима предварительного раскрытия; до раскрытия проверьте все затронутые декларации.

Источники

19 CFR 162.74 - Prior disclosure Legal Information Institute (Cornell Law School)
19 U.S. Code 1592 - Penalties for fraud, gross negligence, and negligence Legal Information Institute (Cornell Law School)

Правила часто меняются. Эта заметка — практическое руководство на основе указанных выше источников, а не юридическая консультация. Перед отгрузкой уточняйте действующие требования у соответствующего органа, вашего импортёра или лицензированного таможенного брокера.

Коды портов по странам

Поделиться с коллегойWhatsApp LinkedIn X

Заметки по ВЭД

Протест (protest) в CBP: как оспорить решение таможни США в течение 180 днейКак подать протест (protest) на решение таможни США (CBP) по 19 CFR Part 174: какие решения можно оспорить (стоимость, классификация, пошлины,…Возврат пошлин США по IEEPA: как подать заявку в CAPE, пошаговоКак вернуть пошлины IEEPA, уплаченные в 2025–2026 годах: кто может подать заявление, подача деклараций CAPE в ACE, Phase 3 с 6 октября 2026 года,…Обязывающие решения по классификации: BTI ЕС, ATaR, CBP, Канада, ЯпонияКак получить юридически обязывающее решение по коду HS до отгрузки: BTI ЕС (3 года, бесплатно), Advance Tariff Rulings Великобритании (от 30 до…

Частые вопросы

Что такое предварительное раскрытие в CBP?

Добровольное раскрытие нарушения таможенных правил по 19 CFR 162.74 до официального расследования или не зная о нём вместе с уплатой недополученных пошлин.

Насколько оно снижает штрафы?

При небрежности или грубой небрежности штраф ограничивается процентами на неуплаченные пошлины; при мошенничестве — 100% неуплаченных пошлин или 10% облагаемой стоимости.

Нужно ли платить пошлины сразу?

В момент раскрытия или в течение 30 дней после того, как CBP письменно рассчитает недополученную сумму.

Можно ли раскрыть информацию устно?

Да, но устное раскрытие нужно подтвердить письменно Fines, Penalties and Forfeitures Officer в течение 10 дней.

Какие штрафы применяются без предварительного раскрытия?

До 2-кратного размера недополученных пошлин при небрежности, до 4-кратного при грубой небрежности и до внутренней стоимости товаров при мошенничестве.

Другие бесплатные инструменты

Triplicate бесплатен и постоянно улучшается. Он вам пригодился? Поддержать Triplicate ♥