Xuất khẩu sang UAE (Dubai) 2026: thuế 5%, VAT 5%, Hải quan Dubai, CEPA

Thuế và VAT: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

UAE áp dụng biểu thuế hải quan chung của GCC: hàng từ ngoài GCC chịu thuế hải quan 5% trên giá trị CIF đối với hầu hết sản phẩm, với mức cao hơn hoặc miễn thuế đối với một số hàng hóa như thuốc lá và rượu bia. Sau đó VAT 5% được tính trên hàng nhập khẩu. Ví dụ với sản phẩm chịu thuế 5%: giá trị CIF AED 100,000, thuế AED 5,000, VAT 5% của AED 105,000 = AED 5,250, nên tổng cộng là AED 10,250.

Hàng đưa vào khu thương mại tự do (free zone) nằm ngoài lãnh thổ hải quan UAE trong thời gian lưu tại đó; thuế và VAT phát sinh khi hàng vào thị trường nội địa. Hàng di chuyển giữa các nước GCC có quy định riêng, vì vậy hãy xác nhận lộ trình với đại lý hải quan của nhà nhập khẩu.

Ai nhập khẩu và cần những chứng từ nào

Nhà nhập khẩu là công ty có giấy phép kinh doanh UAE đã đăng ký với hải quan. Để thông quan hàng vào Dubai, nhà nhập khẩu cần mã kinh doanh của Hải quan Dubai và mã nhà nhập khẩu từ Dubai Trade, và với hàng do Chính quyền thành phố Dubai (DM) quản lý, như thực phẩm và mỹ phẩm, cần có tài khoản Montaji: với hàng đưa vào thị trường nội địa, nhà nhập khẩu nộp yêu cầu nhập khẩu trong Montaji kèm tờ khai nhập khẩu, chứng từ vận chuyển, hóa đơn mua hàng, phiếu đóng gói và lệnh giao hàng. DM thu AED 50 mỗi container và có thể kiểm tra hoặc lấy mẫu tại cảng.

Hải quan Dubai yêu cầu hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, giấy chứng nhận xuất xứ và giấy phép của cơ quan quản lý có thẩm quyền. Từ ngày 1 tháng 2 năm 2023, hóa đơn nhập khẩu từ AED 10,000 trở lên phải được Bộ Ngoại giao UAE chứng thực, với phí AED 150 mỗi bản, do nhà nhập khẩu lo. Về giấy chứng nhận xuất xứ, Cơ quan Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (ITA) liệt kê giấy chứng nhận được phòng thương mại ở nước xuất xứ phê duyệt. Các tiểu vương quốc khác có cơ quan địa phương riêng, vì vậy hãy xác nhận lộ trình theo nơi hàng sẽ được bán.

Quy định về sản phẩm và nhãn mác

• Mỹ phẩm: giấy chứng nhận hợp chuẩn của MoIAT theo Cơ chế kiểm soát mỹ phẩm và sản phẩm chăm sóc cá nhân của UAE (UAE Scheme to Control Cosmetics and Personal Care Products), và với Dubai là đăng ký Montaji có hiệu lực 5 năm (xem bài của Triplicate về xuất khẩu mỹ phẩm sang UAE).
• Các sản phẩm thuộc diện quản lý khác, như thiết bị điện và đồ chơi, phải tuân theo các cơ chế hợp chuẩn của MoIAT (ECAS hoặc EQM) trước khi bán.
• Thực phẩm: đăng ký với cơ quan địa phương, chẳng hạn Chính quyền thành phố Dubai thông qua Montaji, trước khi nhập khẩu; nhãn có thông tin bằng tiếng Ả Rập.
• Nhãn mác: với mỹ phẩm, GSO 1943 yêu cầu ít nhất tên sản phẩm, chức năng hoặc hướng dẫn sử dụng, cảnh báo và hướng dẫn bảo quản bằng tiếng Ả Rập và tiếng Anh; Chính quyền thành phố Dubai yêu cầu nhiều nội dung hơn.

Hiệp định thương mại và chứng từ xuất xứ

Ngoài liên minh thuế quan GCC, UAE đã ký các hiệp định đối tác kinh tế toàn diện (CEPA) với danh sách ngày càng dài các nước; những hiệp định đang có hiệu lực gồm hiệp định với Ấn Độ (từ ngày 1 tháng 5 năm 2022), Australia (2025), Malaysia (từ ngày 1 tháng 10 năm 2025), Việt Nam (từ ngày 3 tháng 2 năm 2026) và Thổ Nhĩ Kỳ. Để được hưởng thuế suất ưu đãi, nhà nhập khẩu cần có chứng từ xuất xứ mà hiệp định áp dụng yêu cầu, và hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định đó; nếu không, áp dụng thuế GCC 5%.