सही HS कोड कैसे खोजें: GRI 1-6, रूलिंग्स और HS 2028

6-अंक का HS, नेशनल कोड और HS 2028

हार्मोनाइज़्ड सिस्टम (HS), जिसे वर्ल्ड कस्टम्स ऑर्गनाइज़ेशन (WCO) चलाता है, माल को 21 सेक्शन और चैप्टर 1 से 97 में बांटता है (चैप्टर 77 रिज़र्व्ड है)। HS 2022 एडिशन, जो 1 जनवरी 2022 से लागू है, में 1,228 चार-अंक की हेडिंग और 5,612 छह-अंक की सबहेडिंग हैं।

हर देश अपने टैरिफ़ के लिए अंक जोड़ता है। US HTSUS में 8-अंक की लीगल सबहेडिंग के साथ 2-अंक का स्टैटिस्टिकल सफ़िक्स होता है, और एंट्री पर सभी 10 अंक इस्तेमाल करने होते हैं। EU कॉम्बाइंड नोमेनक्लेचर (CN) में 8 अंक होते हैं और TARIC 9वां व 10वां अंक जोड़ता है; UK इंपोर्ट के लिए 10 अंक और एक्सपोर्ट के लिए 8 अंक इस्तेमाल करता है। पहले 6 अंक के बाद एक ही प्रोडक्ट का अलग-अलग देशों में अलग कोड होता है, इसलिए आपके अपने देश का एक्सपोर्ट कोड इंपोर्टर का कोड नहीं होता।

HS 2028, WCO काउंसिल की 26 जून 2025 की रेकमेंडेशन के तहत 1 जनवरी 2028 से लागू होगा। इसके 299 सेट अमेंडमेंट्स से 1,229 हेडिंग और 5,852 सबहेडिंग मिलेंगी, जिसमें डाइटरी सप्लीमेंट (21.07) और वैक्सीन (30.07 और 30.08) के लिए नई हेडिंग, प्लास्टिक वेस्ट की हेडिंग (39.15) का रीस्ट्रक्चरिंग, और हेल्थ-इमरजेंसी सप्लाई व सिंगल-यूज़ प्लास्टिक के लिए ज़्यादा डीटेल शामिल है। WCO, HS 2022 से HS 2028 के करिलेशन टेबल तैयार कर रहा है। US में USITC मैचिंग HTSUS बदलाव तैयार कर रहा है (इन्वेस्टिगेशन 1205-14), और EU हर साल की CN 31 अक्टूबर तक पब्लिश करता है ताकि वह 1 जनवरी से इस्तेमाल हो सके।

जनरल रूल्स ऑफ़ इंटरप्रिटेशन आसान शब्दों में

हार्मोनाइज़्ड सिस्टम की व्याख्या के लिए छह जनरल रूल्स (General Rules for the Interpretation of the Harmonized System, GRI) लीगल टेक्स्ट का हिस्सा हैं और इन्हें क्रम से लागू किया जाता है: अगले रूल पर तभी जाएं जब पिछला रूल सवाल तय न करे। रूल 1 से 5 से 4-अंक की हेडिंग मिलती है और रूल 6 वही लॉजिक सबहेडिंग पर लागू करता है। WCO के एक्सप्लेनेटरी नोट्स हर रूल को उदाहरण सहित समझाते हैं, और नेशनल टैरिफ़ अपने नोट्स भी जोड़ते हैं।

• GRI 1: सेक्शन और चैप्टर के टाइटल सिर्फ़ रेफ़रेंस के लिए हैं। क्लासिफ़िकेशन हेडिंग के टेक्स्ट और सेक्शन व चैप्टर नोट्स से तय होता है, और कई सामान यहीं तय हो जाते हैं।
• GRI 2(a): कोई अधूरा या अनफ़िनिश्ड आर्टिकल तब फ़िनिश्ड आर्टिकल माना जाता है जब उसमें पहले से उसका एसेंशियल कैरेक्टर हो, और यही नियम बिना असेंबल किए शिप हुए पूरे आर्टिकल पर भी लागू होता है, जैसे फ़्लैट-पैक चेयर।
• GRI 2(b): किसी मटीरियल का नाम रखने वाली हेडिंग उसके दूसरे मटीरियल के साथ मिक्सचर और कॉम्बिनेशन को भी कवर करती है। कई मटीरियल से बने सामान जो दो हेडिंग में फ़िट हो सकते हैं, उन पर GRI 3 लागू होता है।
• GRI 3(a): सबसे स्पेसिफ़िक डिस्क्रिप्शन जीतती है: कार के लिए बने टफ़्टेड कारपेट को कारपेट (हेडिंग 57.03) माना जाता है, कार एक्सेसरी (87.08) नहीं। अगर हर हेडिंग मिक्सचर या सेट के सिर्फ़ एक हिस्से को कवर करती है, तो उन्हें बराबर स्पेसिफ़िक माना जाता है।
• GRI 3(b): मिक्सचर, कम्पोज़िट गुड्स और रिटेल सेट उस मटीरियल या कॉम्पोनेंट से क्लासिफ़ाई होते हैं जो उन्हें उनका एसेंशियल कैरेक्टर देता है।
• GRI 3(c): अगर 3(a) और 3(b) से फ़ैसला न हो, तो बराबर योग्यता रखने वाली हेडिंग में से जो नंबर में सबसे आख़िर में आती है, वही ली जाती है।
• GRI 4: ऊपर के रूल्स से क्लासिफ़ाई न हो पाने वाला सामान उस हेडिंग में जाता है जिससे वह सबसे ज़्यादा मिलता-जुलता हो। इसकी ज़रूरत बहुत कम पड़ती है।
• GRI 5: किसी खास आर्टिकल के लिए बना और लंबे समय इस्तेमाल के लायक फ़िटेड केस, जैसे इलेक्ट्रिक शेवर का केस, उस आर्टिकल के साथ ही क्लासिफ़ाई होता है जब उसे उसी के साथ पेश और सामान्य रूप से बेचा जाए। सामान्य पैकिंग सामान के साथ ही जाती है, लेकिन बार-बार इस्तेमाल के लिए साफ़ तौर पर उपयुक्त पैकिंग नहीं।
• GRI 6: सबहेडिंग लेवल पर, सिर्फ़ एक ही लेवल की सबहेडिंग की तुलना करें (एक डैश की एक डैश से, फिर दो डैश की दो डैश से), और सबहेडिंग नोट्स के साथ-साथ, जब तक कॉन्टेक्स्ट कुछ और न मांगे, सेक्शन व चैप्टर नोट्स भी लागू करें।

GRI 3(b): सेट और एसेंशियल कैरेक्टर

एसेंशियल कैरेक्टर केस-दर-केस तय होता है। WCO के एक्सप्लेनेटरी नोट्स कहते हैं कि यह मटीरियल या कॉम्पोनेंट की नेचर, उसकी बल्क, क्वांटिटी, वेट या वैल्यू, या सामान के इस्तेमाल में किसी मटीरियल की भूमिका से आ सकता है। आपने किस फ़ैक्टर पर भरोसा किया, यह लिख कर रखें।

कोई किट रिटेल सेल के लिए बने सेट (goods put up in sets for retail sale) तभी माना जाता है जब वह तीनों शर्तें पूरी करे: कम से कम दो अलग-अलग आर्टिकल जो अलग हेडिंग में जाते, एक ही ज़रूरत पूरी करने या एक ही काम के लिए साथ रखे गए हों, और बिना दोबारा पैक किए सीधे यूज़र को बेचने के लिए पैक किए गए हों। WCO का उदाहरण है इलेक्ट्रिक क्लिपर, कंघी, कैंची, ब्रश और तौलिये वाली लेदर केस में हेयरड्रेसिंग किट: पूरा सेट क्लिपर के साथ हेडिंग 85.10 में जाता है।

यूरोपियन कमीशन की सेट्स पर गाइडलाइंस में और उदाहरण दिए गए हैं। साथ पैक किया गया शैम्पू और हेयर लोशन हेडिंग 33.05 के तहत एक सेट है, क्योंकि GRI 6 एक ही हेडिंग की अलग-अलग सबहेडिंग के आर्टिकल्स को सेट बनाने की इजाज़त देता है। क्लींज़र, टोनर और मॉइस्चराइज़र जो सभी एक ही सबहेडिंग में आते हों, सेट नहीं हैं। पनीर, वाइन, चाय और शहद वाली गिफ़्ट बास्केट किसी एक ज़रूरत को पूरा नहीं करती, इसलिए हर आइटम अलग से क्लासिफ़ाई होता है; और अगर बनने वाले सेट का कोई एक आर्टिकल अलग ज़रूरत पूरी करता है, तो हर आर्टिकल अलग से क्लासिफ़ाई होता है।

नोट्स, पार्ट्स और एक्सेसरीज़, और यूज़ का ट्रैप

सेक्शन और चैप्टर नोट्स लीगल टेक्स्ट हैं और अक्सर मामला तय कर देते हैं। मिसाल के लिए, चैप्टर 33 (कॉस्मेटिक्स) साबुन और हेडिंग 34.01 के दूसरे प्रोडक्ट्स को बाहर रखता है, जो रिटेल सेल के लिए पैक किए गए लिक्विड या क्रीम स्किन-वॉशिंग प्रिपरेशन को भी कवर करता है, इसलिए क्लींज़र को 33.04 में रखने से पहले 34.01 चेक करें।

पार्ट्स सेक्शन नोट्स के मुताबिक चलते हैं। सेक्शन XVI (मशीनरी और इलेक्ट्रिकल इक्विपमेंट) में, कोई पार्ट जो खुद चैप्टर 84 या 85 की किसी हेडिंग में नामित है, वह उसी हेडिंग में जाता है, और बाक़ी पार्ट्स जो सिर्फ़ या मुख्य रूप से एक तरह की मशीन के साथ इस्तेमाल होने लायक हैं, वे उसी मशीन के साथ जाते हैं। जनरल यूज़ वाले पार्ट्स, जैसे हेडिंग 73.18 के स्क्रू और बोल्ट, एक्सक्लूड होते हैं और अपनी असल पहचान के हिसाब से क्लासिफ़ाई होते हैं। सेक्शन XVII (व्हीकल) भी चैप्टर 85 के इलेक्ट्रिकल इक्विपमेंट को बाहर रखता है, इसलिए कार बैटरी हेडिंग 85.07 में जाती है, मोटर व्हीकल के पार्ट्स और एक्सेसरीज़ (87.08) में नहीं।

पार्ट्स और एक्सेसरीज़ एक जैसे नहीं हैं। UK कस्टम्स की व्हीकल गाइडेंस पार्ट्स को व्हीकल के ऑपरेशन के लिए ज़रूरी बताती है, और एक्सेसरीज़ को वह मानती है जो ज़रूरी नहीं पर व्हीकल को ढालती है, उसके मुख्य फ़ंक्शन से जुड़ी कोई सर्विस देती है या फ़ंक्शन जोड़ती है। हेडिंग की वर्डिंग मायने रखती है: 85.29 सिर्फ़ हेडिंग 85.24 से 85.28 के अप्पैरेटस के पार्ट्स कवर करती है, जबकि 84.73 कंप्यूटर के पार्ट्स और एक्सेसरीज़ कवर करती है, कवर और कैरिंग केस को छोड़कर।

ज़्यादातर हेडिंग यह बताती हैं कि सामान क्या है, उसका मटीरियल और वह कैसे बना है, न कि कोई एक बायर उसे किस लिए इस्तेमाल करेगा। निटेड कपड़े चैप्टर 61 में हैं और नॉन-निटेड कपड़े, जैसे वोवन, चैप्टर 62 में, और सबहेडिंग अक्सर फ़ाइबर कंटेंट से तय होती है। जहां किसी हेडिंग की परिभाषा यूज़ से होती है, जैसे व्हीकल में इस्तेमाल होने वाली वायरिंग सेट (8544.30), वहां मायने वही यूज़ रखता है जो उस तरह के सामान का आम तौर पर होता है; US इसे प्रिंसिपल यूज़ के तौर पर Additional U.S. Rule of Interpretation 1(a) में बताता है।

बाइंडिंग रूलिंग: CBP CROSS, EU BTI और एडवांस रूलिंग

पब्लिश्ड रूलिंग दिखाती हैं कि मिलते-जुलते सामान पहले कैसे क्लासिफ़ाई हुए। CBP का Customs Rulings Online Search System (CROSS), rulings.cbp.gov पर, 1989 से हेडक्वार्टर्स और न्यूयॉर्क की रूलिंग रखता है, और EU के EBTI डेटाबेस में BTI डिसीज़न लिस्टेड हैं। इन्हें रीज़निंग के लिए इस्तेमाल करें, गारंटी के तौर पर नहीं: US रूलिंग सिर्फ़ उसमें दिए सैंपल या डिस्क्रिप्शन जैसे सामान पर लागू होती है, और CBP कहता है कि कोई और इस पर भरोसा न करे (19 CFR 177.9)।

US: इंपोर्ट से पहले कोई इंपोर्टर, एक्सपोर्टर या डायरेक्ट और साबित होने लायक इंटरेस्ट रखने वाला कोई भी व्यक्ति, या उसका एजेंट, CBP से बाइंडिंग रूलिंग मांग सकता है (19 CFR Part 177)। सामान का पूरा डिस्क्रिप्शन दें, जिसमें US में उसका मुख्य इस्तेमाल, कमर्शियल या टेक्निकल नाम और क्वांटिटी व वैल्यू के हिसाब से कंपोज़िशन शामिल हो। कोई रूलिंग CBP को तब तक बांधती है जब तक उसे मॉडिफ़ाई या रिवोक न किया जाए।

EU: बाइंडिंग टैरिफ़ इनफ़ॉर्मेशन (BTI) किसी EU देश के कस्टम्स अथॉरिटी का डिसीज़न है। यह हर EU देश के कस्टम्स और होल्डर को बांधती है, होल्डर के उस सामान के लिए जो इसके लागू होने के बाद क्लीयर हुआ हो, और 3 साल के लिए वैलिड है (Union Customs Code, Article 33)। कस्टम्स को अप्लीकेशन एक्सेप्ट करने के 120 दिन के अंदर फ़ैसला लेना होता है (Article 22), और अगर नोमेनक्लेचर में बदलाव, जैसे HS 2028, से BTI कन्फ़र्म न रहे तो यह समय से पहले ख़त्म हो जाती है (Article 34)।

दूसरे देश: WTO ट्रेड फ़ैसिलिटेशन एग्रीमेंट (Article 3) के तहत मेंबर्स को टैरिफ़ क्लासिफ़िकेशन और ओरिजिन पर एडवांस रूलिंग देनी होती है, रीज़नेबल और तय समय में, किसी एक्सपोर्टर, इंपोर्टर या जस्टिफ़ाएबल कॉज़ रखने वाले किसी को भी, और यह पब्लिश करना होता है कि अप्लाई कैसे करें, कितना समय लगता है और रूलिंग कितने समय वैलिड रहती है। मेंबर्स लोकल लीगल रिप्रेज़ेंटेशन या रजिस्ट्रेशन की मांग कर सकते हैं।

जब कोड गलत हो तो क्या होता है

कोड सिर्फ़ ड्यूटी रेट से ज़्यादा तय करता है। यह एडिशनल ड्यूटी भी ट्रिगर करता है, जैसे US का चैप्टर 99 और एंटीडंपिंग ड्यूटी, परमिट और दूसरी एजेंसी चेक, और ट्रेड एग्रीमेंट का प्रोडक्ट-स्पेसिफ़िक रूल ऑफ़ ओरिजिन, जो चैप्टर, हेडिंग या सबहेडिंग से तय होता है। गलत कोड ग़लत ओरिजिन रूल और रिजेक्टेड प्रेफ़रेंस क्लेम की तरफ़ ले जा सकता है।

कस्टम्स डिस्क्रिप्शन चेक करते समय, स्पेसिफ़िकेशन या सैंपल मांगते समय, और ड्यूटी दोबारा असेस करते समय सामान रोक सकता है। US में, इंपोर्टर्स को क्लासिफ़ाई करते समय रीज़नेबल केयर रखनी होती है (19 U.S.C. 1484), और झूठी या लापरवाह एंट्री से गई ड्यूटी पेनल्टी लगे या न लगे, चुकानी ही होती है (19 U.S.C. 1592(d))।

एंट्री पर मटीरियल फ़ॉल्स स्टेटमेंट के लिए US पेनल्टी (19 U.S.C. 1592): लापरवाही के लिए, सामान की डोमेस्टिक वैल्यू या गई ड्यूटी, टैक्स और फ़ीस के 2 गुना में से जो कम हो (अगर कोई ड्यूटी नहीं गई तो ड्यूटिएबल वैल्यू का 20%); गंभीर लापरवाही के लिए, 4 गुना या 40%; धोखाधड़ी के लिए, डोमेस्टिक वैल्यू तक। किसी फ़ॉर्मल इन्वेस्टिगेशन शुरू होने से पहले किया गया प्रायर डिस्क्लोज़र, लापरवाही की पेनल्टी को सिर्फ़ बकाया अमाउंट के ब्याज तक घटा देता है।

EU में डिक्लेरेशन फ़ाइल करने वाला व्यक्ति उसकी सटीकता के लिए ज़िम्मेदार होता है (Union Customs Code, Article 15), और हर EU देश ऐसी पेनल्टी तय करता है जो असरदार, प्रोपोर्शनेट और डिटरेंट हो (Article 42)।

इंपोर्ट एंट्री एक्सपोर्टर कम ही फ़ाइल करता है, लेकिन ब्रोकर अक्सर इनवॉइस से कोड और डिस्क्रिप्शन कॉपी कर लेते हैं, इसलिए डेस्टिनेशन कोड तभी दें जब आपने उसे चेक कर लिया हो। यह प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं; डेस्टिनेशन कस्टम्स अथॉरिटी या लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से कन्फ़र्म करें।