Registro IEC, ICEGATE, código AD y LUT: exportar desde la India

Importer-Exporter Code (IEC) del DGFT

Según la Foreign Trade Policy 2023 (para 2.05), nadie puede exportar o importar mercancías sin un IEC, salvo exención expresa. El IEC es un código de 10 caracteres igual al PAN de la empresa, por lo que un PAN solo puede tener un IEC. Se solicita en línea en dgft.gov.in mediante el formulario ANF-2A, se firma con un certificado de firma digital (DSC) o mediante la autenticación electrónica basada en Aadhaar, y se paga una tasa de INR 500. Los datos se verifican en línea contra el PAN y otros registros, y el IEC se genera en línea con vigencia permanente, salvo que sea suspendido, cancelado o desactivado.

Debes actualizar el IEC en línea cada año entre abril y junio, y confirmarlo en línea aunque no haya cambios; la actualización anual es gratuita. Un IEC no actualizado a tiempo se desactiva y vuelve a activarse una vez actualizado. Los cambios en la constitución de la empresa, su domicilio, su banco u otros datos principales deben actualizarse en línea dentro de los 30 días (Handbook of Procedures, para 2.14).

• Empresa unipersonal (proprietorship): PAN, un documento de identidad (pasaporte, credencial de elector, licencia de conducir o Aadhaar), un comprobante de domicilio como una escritura de venta, un contrato de alquiler o un recibo de servicios, un cheque cancelado con el nombre preimpreso de la empresa o un certificado bancario, y una fotografía.
• Sociedad, LLP o empresa: el PAN de la entidad, la escritura de sociedad o el certificado de constitución, un documento de identidad y una fotografía del socio gerente o firmante, un comprobante de domicilio, y un cheque cancelado o certificado bancario.
• Exentos del IEC (Handbook of Procedures, para 2.07): ministerios y departamentos del Gobierno central y estatal, personas que importan o exportan mercancías para uso personal sin fines comerciales, pequeños envíos hacia o desde Nepal, Bután y Myanmar dentro de ciertos límites de valor, y algunos otros casos listados, varios de los cuales usan números de IEC permanentes.

Registro en ICEGATE y del código AD ante la aduana

ICEGATE (icegate.gov.in) es el portal de presentación electrónica de la aduana de la India. Ahí se presenta el shipping bill, a menudo a través de un agente aduanal autorizado en representación del exportador. Los exportadores se registran en ICEGATE con su IEC para registrar en línea los datos bancarios ante la aduana, subir documentos en e-Sanchit y dar seguimiento a los shipping bills y a los reembolsos; revisa las pautas de registro de ICEGATE para conocer los requisitos vigentes de identidad y firma digital.

El código AD identifica la sucursal bancaria Authorised Dealer que gestiona el valor de tus exportaciones, y la aduana vincula tus shipping bills a tu banco a través de él. Los exportadores lo registran en línea en ICEGATE, y desde junio de 2022 un código registrado en un puerto está disponible en todos los puntos aduaneros (CBIC DG Systems Advisory 10/2022). La CBIC Instruction 25/2023-Customs limita los documentos a dos, subidos en e-Sanchit, y pide a los puertos resolver las solicitudes presentadas antes de las 2 p.m. el mismo día, y las demás antes de las 2 p.m. del siguiente día hábil.

• Carta de autorización del banco con tu nombre y domicilio, el IEC, el PAN vinculado al IEC, el número de cuenta, el código AD y el IFSC, y los datos de contacto del banco.
• Cheque cancelado de la cuenta, o el estado de cuenta bancario más reciente endosado por el banco.
• Cuenta bancaria de incentivos: registra por separado la cuenta y el IFSC donde se pagan los reembolsos de IGST y el drawback. Desde la CBIC Circular 24/2025-Customs, una cuenta e IFSC ya aprobados para tu IEC en un punto aduanero quedan aprobados automáticamente en los demás.

GST: exportar bajo LUT, o pagar IGST y reclamar el reembolso

Las exportaciones son suministros con tasa cero bajo la sección 16 de la IGST Act. Puedes exportar sin pagar IGST mediante un bond o una Letter of Undertaking (LUT) y reclamar el reembolso del crédito fiscal de insumos no utilizado, o bien, para bienes y servicios no excluidos por notificación, pagar el IGST y reclamar después ese impuesto.

La LUT se presenta en el portal de GST mediante el formulario GST RFD-11 antes de exportar (regla 96A de las CGST Rules), firmada con un DSC o un EVC. Es válida para todo el ejercicio fiscal en que se presenta, así que hay que presentar una nueva cada año; pueden usarla todas las personas registradas, salvo quienes hayan sido procesados por evasión fiscal por más de INR 250 lakh (CBIC Circular 8/8/2017-GST). Si la mercancía no se exporta dentro de los tres meses siguientes a la fecha de la factura, o si el pago de servicios exportados no se recibe dentro de un año o del plazo mayor que fije la FEMA, hay que pagar el impuesto con intereses.

Si pagas el IGST sobre la mercancía exportada, el propio shipping bill se trata como la solicitud de reembolso una vez que el transportista haya presentado el manifiesto de exportación, hayas presentado un GSTR-3B válido y el shipping bill coincida con tu GSTR-1 (regla 96).

RCMC de un consejo de promoción de exportaciones

Para solicitar autorizaciones u otros beneficios bajo la Foreign Trade Policy debes presentar un Registration-cum-Membership Certificate (RCMC), salvo exención expresa (FTP, para 2.57). Obtenlo del consejo de promoción de exportaciones del producto de tu giro principal. Si ningún consejo cubre el producto, o exportas varios productos y tu giro principal aún no está definido, puedes obtenerlo de la Federation of Indian Export Organisations (FIEO) (Handbook of Procedures, para 2.80).

Las solicitudes se hacen en línea en el módulo e-RCMC del portal del DGFT, con inicio de sesión mediante tu IEC, y ahí se paga la cuota del consejo. Un RCMC es válido desde el 1 de abril del ejercicio de licencia en que se emite y por cinco años, hasta el 31 de marzo (para 2.81).

Shipping bill, Let Export Order y el cobro

El exportador declara la mercancía para exportación mediante un shipping bill (marítimo o aéreo) o un bill of export (terrestre), declara que su contenido es verdadero, y responde por la exactitud de la información y de los documentos de respaldo (Customs Act 1962, sección 50). Cuando la aduana se cerciora de que la mercancía no está prohibida y de que se han pagado los derechos y cargos correspondientes, autoriza el despacho y la carga (sección 51), lo que se refleja como el Let Export Order. En los puertos con presentación electrónica (EDI), el RBI Export Declaration Form (EDF) se trata como parte del shipping bill.

El valor total exportado debe repatriarse íntegramente dentro de los nueve meses siguientes a la fecha de embarque. Desde el 1 de octubre de 2026, las Foreign Exchange Management (Export and Import of Goods and Services) Regulations, 2026 mantienen el plazo de nueve meses y permiten doce meses para las exportaciones facturadas o liquidadas en rupias indias; tu banco AD puede ampliar el plazo si lo solicitas con motivos. Si el valor no se repatría a tiempo, deben devolverse los beneficios recibidos bajo la Foreign Trade Policy (FTP, para 2.54).

Los bancos envían al DGFT los inward remittance messages (IRM) correspondientes a los cobros de exportación, y tú autogeneras el electronic Bank Realisation Certificate (e-BRC) en el portal del DGFT cotejando los IRM con tus shipping bills, bajo el sistema que el DGFT introdujo desde noviembre de 2023.