Xuất khẩu sang Kenya 2026: thuế EAC, VAT 16%, IDF, RDL và PVoC

Thuế, các khoản thu và VAT: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

Là thành viên của Cộng đồng Đông Phi (EAC), Kenya áp dụng biểu thuế đối ngoại chung (CET) của EAC. Germany Trade & Invest (GTAI, tháng 4/2026) mô tả các mức thuế là 0% đối với nguyên liệu thô, hàng hóa đầu tư và thuốc, 10% đối với sản phẩm trung gian, 25% đối với thành phẩm và 35% đối với một số thực phẩm, hàng dệt và sản phẩm thép, tính trên giá trị CIF tại điểm nhập cảnh. Cục Quản lý Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (ITA) lưu ý rằng thuế suất dao động từ 0% đến 100% đối với một số hàng hóa nhạy cảm. Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt còn phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (excise duty) theo mức quy định tại Excise Duty Act 2015, và Finance Act 2023 đã đưa ra một khoản thu xúc tiến xuất khẩu và đầu tư 17,5% hoặc 10% đối với một số hàng hóa được Cơ quan Thuế Kenya (KRA) liệt kê.

ITA nêu Phí Khai báo Nhập khẩu (IDF) 3,5% và Phí Phát triển Đường sắt (RDL) 2%, và EY cho biết Finance Act 2025 không thay đổi các mức này. VAT 16% được tính trên tổng của giá trị CIF, thuế nhập khẩu và các loại thuế khác áp dụng. Ví dụ với thành phẩm chịu thuế 25%: giá trị CIF USD 10.000, thuế nhập khẩu USD 2.500, IDF USD 350, RDL USD 200, VAT bằng 16% của USD 13.050 = USD 2.088, nên tổng thuế nhập khẩu, các khoản thu và VAT là USD 5.138. Hãy xác nhận các mức hiện hành với đại lý hải quan của nhà nhập khẩu trước khi báo giá, vì Finance Act hằng năm của Kenya thường thay đổi các khoản thu nhập khẩu.

Chứng từ và thông quan

ITA cho biết nhà nhập khẩu phải dùng đại lý hải quan để xử lý chứng từ và thông quan hàng qua hải quan Kenya. ITA liệt kê:

• Tờ khai Nhập khẩu (Import Declaration Form, IDF).
• Tờ khai hải quan (entry).
• Giấy chứng nhận hợp chuẩn do tổ chức giám định PVoC cấp, đối với sản phẩm thuộc diện quản lý.
• Mã ISM, nếu áp dụng.
• Hóa đơn thương mại và hóa đơn chiếu lệ (proforma invoice) hợp lệ của nhà xuất khẩu.

Giấy chứng nhận hợp chuẩn PVoC và dấu ISM

Theo chương trình Xác minh Sự phù hợp Trước khi Xuất khẩu (PVoC), sản phẩm thuộc diện quản lý cần có giấy chứng nhận hợp chuẩn do tổ chức giám định được Cục Tiêu chuẩn Kenya (KEBS) chỉ định cấp tại nước xuất khẩu trước khi hàng được giao. Hãy sắp xếp việc kiểm tra và thử nghiệm với tổ chức giám định PVoC từ sớm, trước khi hàng rời đi. ITA cũng lưu ý rằng mã Dấu Tiêu chuẩn hóa Nhập khẩu (ISM) là bắt buộc đối với mọi sản phẩm nhập khẩu bán tại Kenya.

Hiệp định thương mại

Hàng hóa có xuất xứ từ các quốc gia thành viên EAC khác được giao dịch theo quy tắc của cộng đồng thay vì biểu thuế đối ngoại chung, và Kenya còn có các thỏa thuận thương mại khác có thể giảm thuế cho hàng hóa đủ điều kiện, kèm chứng minh xuất xứ mà các thỏa thuận đó yêu cầu. Hãy kiểm tra thuế suất theo xuất xứ và mã biểu thuế của bạn với đại lý hải quan của nhà nhập khẩu; với hàng hóa nằm ngoài các thỏa thuận này, áp dụng các mức thuế CET nêu trên.