Mã HS mỹ phẩm và chăm sóc da: 3304, 3401, mặt nạ giấy, bộ sản phẩm

Chương 33: sản phẩm nào thuộc nhóm nào

Chương 33 của Hệ thống hài hòa (HS 2022) bao gồm tinh dầu và các chất tựa nhựa; nước hoa, mỹ phẩm hoặc các chế phẩm dùng cho vệ sinh. Mỹ phẩm thành phẩm thuộc các nhóm 33.03 đến 33.07; nhóm 33.01 và 33.02 bao gồm tinh dầu và hỗn hợp hương liệu dùng làm nguyên liệu.

Chú giải 3 quy định rằng các nhóm 33.03 đến 33.07 áp dụng, ngoài các trường hợp khác, cho các sản phẩm, đã pha trộn hay chưa, thích hợp để dùng như hàng hóa của các nhóm đó và được đóng gói theo kiểu bán lẻ cho mục đích sử dụng đó (trừ nước cất thơm và dung dịch nước của tinh dầu). Vì vậy, một loại dầu thực vật nguyên chất đóng chai bán lẻ để chăm sóc da hoặc tóc có thể là sản phẩm thuộc chương 33, còn cùng loại dầu đó ở dạng rời được phân loại vào nhóm riêng của nó.

Chú giải 4 quy định rằng cụm từ 'nước hoa, mỹ phẩm hoặc các chế phẩm dùng cho vệ sinh' trong nhóm 33.07 áp dụng, trong số các sản phẩm khác, cho túi thơm; các chế phẩm có mùi thơm hoạt động bằng cách đốt; giấy thơm và giấy được thấm tẩm hoặc tráng phủ mỹ phẩm; dung dịch dùng cho kính áp tròng hoặc mắt giả; mền xơ, phớt và các sản phẩm không dệt được thấm tẩm, tráng phủ hoặc bọc nước hoa hoặc mỹ phẩm; và các chế phẩm vệ sinh dùng cho động vật.

• 33.03: nước hoa và nước thơm, như eau de parfum và eau de toilette.
• 33.04: các chế phẩm làm đẹp hoặc trang điểm và các chế phẩm dùng để bảo vệ hoặc chăm sóc da (trừ thuốc), kể cả chế phẩm chống nắng hoặc làm rám nắng; chế phẩm dùng cho móng tay hoặc móng chân. Các phân nhóm: 3304.10 chế phẩm trang điểm môi, 3304.20 chế phẩm trang điểm mắt, 3304.30 chế phẩm dùng cho móng tay hoặc móng chân, 3304.91 dạng bột, đã hoặc chưa nén, và 3304.99 loại khác, gồm kem dưỡng, lotion, nước hoa hồng, serum, essence, kem nền, kem BB và kem chống nắng.
• 33.05: chế phẩm dùng cho tóc: 3305.10 dầu gội, 3305.20 chế phẩm uốn tóc hoặc duỗi tóc, 3305.30 keo xịt tóc, 3305.90 loại khác, như dầu xả và sản phẩm dưỡng tóc.
• 33.06: chế phẩm vệ sinh răng hoặc miệng: 3306.10 chế phẩm đánh răng (kem đánh răng), 3306.20 chỉ nha khoa đóng gói bán lẻ riêng lẻ, 3306.90 loại khác, như nước súc miệng.
• 33.07: 3307.10 chế phẩm dùng trước, trong hoặc sau khi cạo râu, 3307.20 chất khử mùi cơ thể và chất chống ra mồ hôi, 3307.30 muối thơm dùng để tắm và các chế phẩm dùng để tắm khác, 3307.41 và 3307.49 chế phẩm làm thơm hoặc khử mùi phòng, và 3307.90 loại khác, kể cả chất tẩy lông và các loại giấy, sản phẩm không dệt được thấm tẩm nêu trong Chú giải 4.

Sản phẩm làm sạch: nhóm 34.01 hay chương 33?

Chú giải 1(b) chương 33 loại trừ xà phòng và các sản phẩm khác thuộc nhóm 34.01. Nhóm đó bao gồm xà phòng và các sản phẩm hữu cơ hoạt động bề mặt dùng như xà phòng ở dạng thanh, bánh hoặc hình đúc (3401.11 dùng cho vệ sinh, kể cả sản phẩm có chứa thuốc); 'các sản phẩm và chế phẩm hữu cơ hoạt động bề mặt dùng để rửa da, ở dạng lỏng hoặc dạng kem và đã đóng gói để bán lẻ, có hoặc không chứa xà phòng' (3401.30); và giấy, mền xơ, phớt và các sản phẩm không dệt được thấm tẩm, tráng phủ hoặc bọc xà phòng hoặc chất tẩy. Do đó, sữa rửa mặt tạo bọt, sữa rửa mặt, sữa tắm hoặc xà phòng rửa tay dạng lỏng có chất hoạt động bề mặt thường là sản phẩm 3401.30, không phải 3304.99.

Với tóc, răng, cạo râu và tắm, quy tắc đi theo chiều ngược lại: Chú giải 1(c) chương 34 giữ dầu gội, chế phẩm đánh răng, kem và bọt cạo râu, và chế phẩm dùng để tắm ở các nhóm 33.05, 33.06 và 33.07 ngay cả khi chúng chứa xà phòng hoặc chất hoạt động bề mặt hữu cơ khác. Các sản phẩm tẩy trang như dầu tẩy trang, sáp tẩy trang và nước tẩy trang micellar cần được xem xét từng trường hợp theo công thức và cách sử dụng sản phẩm.

Lựa chọn này có thể làm thay đổi mức thuế. Chẳng hạn, trong Biểu thuế hải quan của Canada, thuế suất MFN (tối huệ quốc) là 6,5% đối với 3304.99.90 nhưng miễn thuế đối với 3401.30.

Mặt nạ giấy, miếng đệm mỹ phẩm và khăn ướt

Vì Chú giải 4 nêu rõ các sản phẩm không dệt và giấy được thấm tẩm mỹ phẩm, mặt nạ giấy và miếng đệm thấm nước hoa hồng, essence hoặc serum dẫn đến 3307.90. Phán quyết trước (advance tariff ruling) 600012325 của Cơ quan Thuế và Hải quan Anh (HMRC), có hiệu lực từ 26/2/2025 đến 25/2/2028, đã phân loại mặt nạ giấy đắp mặt đóng gói trong túi nhỏ vào 3307 90 00 00, viện dẫn Chú giải 3 và 4 chương 33 cùng ý kiến phân loại của WCO 3307.90/4. Phán quyết HQ 966960 (2004) của Hải quan Mỹ (CBP) xếp khăn ướt chống nắng (sunscreen towelettes) vào 3307.90.00, vì phần không dệt chỉ mang mỹ phẩm.

Thực tiễn không thống nhất. Phán quyết N308615 (14/1/2020) của CBP tại New York phân loại mặt nạ giấy tẩm đẫm chất lỏng vào 3304.99.5000, mà không bàn đến Chú giải 4. Ở Mỹ, sự khác biệt này rất quan trọng: 3304.99.50.00 có thuế suất chung là miễn thuế, trong khi 3307.90.00 có thuế suất chung là 5,4%. Nếu bạn xuất mặt nạ giấy với số lượng lớn, hãy kiểm tra các phán quyết gần đây tại nước đến hoặc xin phán quyết riêng cho sản phẩm của mình.

Mặt nạ rửa sạch và mặt nạ ngủ đựng trong tuýp, hũ, chai hoặc gói là các chế phẩm chăm sóc da thuộc 3304.99 theo các phán quyết của HMRC. Khăn ướt thấm xà phòng hoặc chất tẩy được xếp vào 3401.11 nếu dùng cho vệ sinh; khăn ướt và miếng đệm mang mỹ phẩm được xếp vào 3307.90; còn bông tẩy trang và khăn trơn, không thấm tẩm, được phân loại là hàng dệt hoặc giấy, không phải mỹ phẩm.

Mỹ phẩm hay thuốc (nhóm 30.04)?

Nhóm 33.04 bao gồm các chế phẩm dùng cho da 'trừ thuốc', còn nhóm 30.04 bao gồm thuốc dùng để chữa bệnh hoặc phòng bệnh, được đóng gói theo liều lượng đã định hoặc ở dạng hay bao bì để bán lẻ. Đổi lại, các chú giải chương 30 loại trừ các chế phẩm của nhóm 33.03 đến 33.07 ngay cả khi chúng có đặc tính chữa bệnh hoặc phòng bệnh. Một hoạt chất, hay công bố làm dịu da hoặc trị mụn, bản thân nó không chuyển một mỹ phẩm sang chương 30.

Phân loại hải quan tách biệt với tình trạng quản lý. Mỹ quản lý kem chống nắng như thuốc không kê đơn (OTC drug), nhưng nhóm 33.04 nêu rõ chế phẩm chống nắng và làm rám nắng. Một loại giấy phép như mỹ phẩm chức năng của Hàn Quốc hay sản phẩm bán dược phẩm (quasi-drug) của Nhật Bản cũng không quyết định mã HS.

Ví dụ từ các văn bản chính thức và phán quyết: xà phòng cục có chứa thuốc vẫn thuộc 3401.11, vì lời văn của nhóm này bao gồm sản phẩm có chứa thuốc, và phán quyết 600012386 của HMRC xếp mặt nạ trị mụn vào 3304 99 00 00. Một sản phẩm được làm ra và giới thiệu để chữa hoặc phòng bệnh có thể là thuốc thuộc nhóm 30.04; ranh giới nằm ở đâu phụ thuộc vào thành phần và cách giới thiệu, vì vậy hãy kiểm tra Chú giải chi tiết và các phán quyết, và xin phán quyết trước nếu mức thuế hoặc giấy phép phụ thuộc vào điều này.

Dụng cụ, bao bì, bộ kit và bộ sản phẩm

Dụng cụ không phải là mỹ phẩm. Cọ trang điểm là cọ dùng để thoa mỹ phẩm (9603.30); bàn chải tóc, móng và mi là bàn chải vệ sinh dùng cho người (9603.29); bông phấn và miếng đệm dùng để thoa mỹ phẩm hoặc các chế phẩm vệ sinh thuộc 9616.20. Gương thủy tinh thuộc 70.09 và bộ dụng cụ du lịch dùng cho vệ sinh cá nhân thuộc 96.05.

Theo GRI 5(b), bao bì thuộc loại thường được dùng cho hàng hóa đó, như chai, hũ, tuýp và túi nhỏ, được phân loại cùng sản phẩm, trừ khi rõ ràng phù hợp để sử dụng lại nhiều lần. Bao bì rỗng được vận chuyển riêng được phân loại theo vật liệu và chủng loại, ví dụ chai nhựa thuộc 3923.30, chai và hũ thủy tinh thuộc 7010.90.

Bộ kit và bộ quà tặng áp dụng GRI 3(b). Hướng dẫn của CBP nêu ba điều kiện: gồm ít nhất hai mặt hàng khác nhau mà thoạt nhìn (prima facie) có thể được phân loại vào các nhóm khác nhau; được ghép lại với nhau để đáp ứng một nhu cầu cụ thể hoặc thực hiện một hoạt động cụ thể; và được đóng gói để bán trực tiếp cho người sử dụng mà không cần đóng gói lại. Nếu đáp ứng đủ, cả bộ lấy mã của mặt hàng tạo cho bộ đó đặc tính cơ bản: ví dụ, nếu phấn mắt tạo đặc tính cơ bản cho bộ gồm bảng phấn và cọ, thì bộ đó thuộc 3304.20. Nếu các mặt hàng đáp ứng những nhu cầu khác nhau, hãy phân loại riêng từng mặt hàng. Các mặt hàng thuộc cùng một phân nhóm không cần quy tắc về bộ hàng hóa: phán quyết 600012502 của HMRC xếp bộ kem dưỡng tay và mặt nạ môi vào 3304 99 00 00.

Mã quốc gia, thuế và phán quyết trước

Các nước thêm chữ số và thuế suất sau mã HS 6 chữ số. Với 3304.99: HTSUS của Mỹ 3304.99.50.00 (trừ vaseline (petroleum jelly) đóng gói bán lẻ, mã 3304.99.10.00), thuế suất chung miễn thuế; Anh 3304 99 00 00; Danh mục kết hợp (Combined Nomenclature) của EU 3304 99 00; Canada 3304.99.90, thuế suất MFN 6,5%. Hãy kiểm tra biểu thuế của nước đến đang có hiệu lực vào ngày nhập khẩu.

Ở Mỹ, thuế suất chung mới chỉ là điểm khởi đầu: thuế chương 99 được cộng thêm theo xuất xứ và ngày. Thuế IEEPA đã chấm dứt vào ngày 20/2/2026, và từ ngày 24/7/2026, thuế Section 301 áp dụng cho hàng hóa của 60 nền kinh tế (với Hàn Quốc và Nhật Bản, tổng cộng 12,5% gồm cả thuế suất chung); xem ghi chú của Triplicate về thuế nhập khẩu Mỹ để biết mức thuế hiện hành.

Phán quyết trước mang lại sự chắc chắn trước khi xuất hàng: phán quyết của CBP theo 19 CFR Part 177, có thể tra cứu trong CROSS (rulings.cbp.gov); Thông tin thuế quan ràng buộc (Binding Tariff Information) của EU, có hiệu lực 3 năm tại mọi nước EU; phán quyết trước của Anh (advance tariff rulings), có hiệu lực 3 năm và được công bố trực tuyến; và phán quyết trước (advance rulings) của Hải quan Nhật Bản, được công bố trong cơ sở dữ liệu có thể tìm kiếm. HS 2028 có hiệu lực từ ngày 1/1/2028. Các thông báo của WCO về những thay đổi chính liên quan đến thực phẩm bổ sung, vắc-xin và nhựa, không đề cập đến mỹ phẩm, nhưng các thương hiệu cũng bán đồ uống collagen hoặc thực phẩm bổ sung khác nên kiểm tra lại các mã đó, và mọi mã đều nên được đối chiếu với bảng đối chiếu.