화장품 HS코드 분류: 3304, 3401, 시트 마스크, 세트

33류: 제품별로 어느 호에 해당하는가

국제통일상품분류체계(HS 2022) 33류는 정유와 레시노이드, 그리고 향료·화장품 또는 화장용 조제품을 다룹니다. 완제 화장품은 33.03호~33.07호에 해당하며, 33.01호와 33.02호는 원료로 쓰이는 정유와 향료 혼합물을 다룹니다.

주해 3은 33.03호~33.07호가 그 호의 물품으로 사용하기에 적합하고 그 용도로 소매되는 종류의 포장으로 포장된 제품(혼합 여부 불문)에도 적용된다고 규정합니다(수성 증류액과 정유의 수용액은 제외). 따라서 피부나 모발 관리용으로 소매 병에 담긴 순수 식물성 오일은 33류 제품이 될 수 있지만, 같은 오일이 벌크 상태라면 해당 오일 자체의 호로 분류됩니다.

주해 4는 33.07호의 '향료, 화장품 또는 화장용 조제품'이라는 표현이 다음을 포함한다고 규정합니다: 향주머니, 연소시켜 사용하는 향기성 조제품, 향수를 뿌린 종이와 화장품을 함침하거나 도포한 종이, 콘택트렌즈 또는 의안용 용액, 향수나 화장품을 함침·도포·피복한 워딩, 펠트와 부직포, 동물용 화장 조제품 등.

• 33.03: 향수와 화장수, 예를 들어 오드퍼퓸과 오드투알레트.
• 33.04: 미용 또는 메이크업 조제품과 피부 관리용 조제품(의약품 제외)으로, 자외선 차단 또는 선탠용 조제품과 매니큐어·페디큐어용 조제품을 포함합니다. 소호: 3304.10 입술 화장용, 3304.20 눈 화장용, 3304.30 매니큐어 또는 페디큐어용, 3304.91 파우더류(압축 여부 불문), 3304.99 기타로, 크림, 로션, 토너, 세럼, 에센스, 파운데이션, BB크림, 선크림이 여기에 해당합니다.
• 33.05: 모발용 조제품: 3305.10 샴푸, 3305.20 파마 또는 스트레이트용, 3305.30 헤어 래커, 3305.90 기타(컨디셔너, 헤어 트리트먼트 등).
• 33.06: 구강 또는 치아 위생용: 3306.10 치약, 3306.20 개별 소매 포장된 치실, 3306.90 기타(구강청결제 등).
• 33.07: 3307.10 면도 전·면도용·면도 후 조제품, 3307.20 개인용 탈취제와 땀 억제제, 3307.30 향을 낸 배스솔트와 기타 목욕용 조제품, 3307.41과 3307.49 실내 방향 또는 탈취용 조제품, 3307.90 기타(제모제와 주해 4에 따른 함침 종이·부직포 포함).

클렌저: 34.01호인가 33류인가?

33류 주해 1(b)는 비누와 34.01호의 다른 제품을 제외합니다. 34.01호는 막대, 케이크 또는 성형 형태의 비누와 비누 대용 계면활성 제품(화장용 3401.11, 의약용 제품 포함), '소매용으로 포장된 액상 또는 크림 형태의 피부 세척용 유기계면활성제품과 조제품(비누 함유 여부 불문)'(3401.30), 그리고 비누나 세제를 함침·도포·피복한 종이, 워딩, 펠트와 부직포를 포함합니다. 따라서 계면활성제 기반의 클렌징 폼, 페이셜 워시, 바디워시, 액상 핸드 비누는 보통 3304.99가 아니라 3401.30에 해당합니다.

모발, 치아, 면도, 목욕의 경우에는 규칙이 반대로 작용합니다. 34류 주해 1(c)는 샴푸, 치약, 면도 크림과 폼, 목욕용 조제품이 비누나 다른 유기계면활성제를 함유하더라도 33.05호, 33.06호, 33.07호에 두도록 합니다. 클렌징 오일, 밤, 미셀라 워터 같은 메이크업 리무버는 성분과 사용 방식을 보고 개별적으로 판단해야 합니다.

이 선택에 따라 관세가 달라질 수 있습니다. 예를 들어 캐나다 관세율표에서 최혜국(MFN) 세율은 3304.99.90이 6.5%인 반면 3401.30은 무세입니다.

시트 마스크, 화장용 패드와 와이프

주해 4가 화장품을 함침한 부직포와 종이를 명시하므로, 토너, 에센스 또는 세럼을 흠뻑 적신 시트 마스크와 패드는 3307.90을 가리킵니다. 영국 국세관세청(HMRC)의 사전심사(advance tariff ruling) 600012325(2025년 2월 26일부터 2028년 2월 25일까지 유효)는 파우치에 담긴 페이셜 시트 마스크를 33류 주해 3과 4 및 WCO 품목분류 의견 3307.90/4를 근거로 3307 90 00 00으로 분류했습니다. 미국 관세국경보호청(CBP)의 판례 HQ 966960(2004년)은 부직포가 화장품을 담는 역할만 하므로 자외선 차단 타월(sunscreen towelettes)을 3307.90.00으로 분류했습니다.

관행이 일정하지는 않습니다. CBP의 뉴욕 판례 N308615(2020년 1월 14일)는 액체를 흠뻑 적신 종이 시트 마스크를 주해 4를 논의하지 않은 채 3304.99.5000으로 분류했습니다. 미국에서는 이 차이가 중요합니다. 3304.99.50.00은 일반세율이 무세이지만 3307.90.00은 일반세율이 5.4%입니다. 시트 마스크를 대량으로 선적한다면 도착국의 최근 판례를 확인하거나 직접 사전심사를 신청하세요.

튜브, 단지, 병 또는 봉지에 담긴 워시오프 마스크와 슬리핑(오버나이트) 마스크는 HMRC 사전심사에서 3304.99의 스킨케어 조제품으로 분류되었습니다. 비누나 세제를 함침한 와이프는 화장용이면 3401.11, 화장품을 담은 와이프와 패드는 3307.90에 해당하며, 아무것도 함침하지 않은 일반 화장솜과 와이프는 화장품이 아니라 섬유 또는 종이 제품으로 분류됩니다.

화장품인가 의약품(30.04호)인가?

33.04호는 '의약품 제외'의 피부용 조제품을 다루고, 30.04호는 일정 용량으로 포장되었거나 소매용 형태나 포장으로 된, 치료 또는 예방 목적의 의약품을 다룹니다. 30류 주해는 반대로 치료 또는 예방 특성이 있더라도 33.03호~33.07호의 조제품을 제외합니다. 유효성분이나 진정, 트러블 개선 표시만으로 화장품이 30류로 옮겨지지는 않습니다.

관세 분류는 규제상 지위와 별개입니다. 미국은 선스크린을 일반의약품(OTC drug)으로 규제하지만, 33.04호는 선스크린과 선탠 조제품을 명시하고 있습니다. 한국의 기능성화장품이나 일본의 의약부외품 같은 허가 구분도 HS코드를 결정하지 않습니다.

공식 문헌과 판례의 예: 의약용 비누 바는 의약용 제품을 포함하는 3401.11에 그대로 남으며, HMRC 사전심사 600012386은 트러블 케어 마스크를 3304 99 00 00으로 분류했습니다. 질병을 치료하거나 예방하기 위해 만들어져 그렇게 제시되는 제품은 30.04호의 의약품일 수 있습니다. 경계는 성분과 제시 방식에 따라 달라지므로 해설서와 판례를 확인하고, 관세나 허가가 여기에 달려 있다면 사전심사를 받으세요.

도구, 포장, 키트와 세트

도구는 화장품이 아닙니다. 메이크업 브러시는 화장품 도포용 브러시(9603.30), 헤어·네일·속눈썹 브러시는 인체에 사용하는 화장용 브러시(9603.29)이고, 화장품이나 화장용 조제품 도포용 파우더 퍼프와 패드는 9616.20입니다. 유리 거울은 70.09, 개인 화장용 여행 세트는 96.05로 분류됩니다.

GRI 5(b)에 따라 병, 단지, 튜브, 파우치처럼 해당 물품에 통상 사용되는 종류의 포장재는 반복 사용에 명백히 적합한 것이 아닌 한 제품과 함께 분류됩니다. 빈 용기를 단독으로 선적하면 재질과 종류에 따라 분류하며, 예를 들어 플라스틱 병은 3923.30, 유리병과 유리 단지는 7010.90입니다.

키트와 선물 세트에는 GRI 3(b)를 적용합니다. CBP의 안내는 세 가지 조건을 제시합니다. 일견(prima facie) 서로 다른 호로 분류될 수 있는 둘 이상의 서로 다른 물품일 것, 특정 필요를 충족하거나 특정 활동을 수행하기 위해 함께 구성되었을 것, 재포장 없이 사용자에게 직접 판매하도록 구성되었을 것. 모두 충족하면 세트 전체는 본질적 특성을 부여하는 물품의 코드를 따릅니다. 예를 들어 아이섀도가 팔레트와 브러시 세트에 본질적 특성을 부여한다면 세트는 3304.20에 해당합니다. 물품들이 서로 다른 필요를 충족하면 각각 별도로 분류합니다. 같은 소호에 속하는 물품에는 세트 규칙이 필요 없습니다. HMRC 사전심사 600012502는 핸드크림과 립 마스크 세트를 3304 99 00 00으로 분류했습니다.

국가별 코드, 관세와 사전심사

각국은 6자리 HS코드 뒤에 자릿수와 세율을 더합니다. 3304.99의 경우 미국 HTSUS 3304.99.50.00(소매용으로 포장된 바셀린은 제외하며 3304.99.10.00), 일반세율 무세; 영국 3304 99 00 00; EU 통합품목분류(Combined Nomenclature) 3304 99 00; 캐나다 3304.99.90, MFN 세율 6.5%입니다. 수입일에 유효한 도착국 관세율표를 확인하세요.

미국에서 일반세율은 시작에 불과합니다. 99류 관세가 원산지와 날짜에 따라 더해집니다. IEEPA 관세는 2026년 2월 20일에 종료되었고, 2026년 7월 24일부터는 60개 국가·경제권 원산 물품에 Section 301 관세가 적용됩니다(한국과 일본은 일반세율을 포함해 합계 12.5%). 현행 세율은 Triplicate의 미국 수입관세 노트를 참고하세요.

사전심사는 선적 전에 확실성을 제공합니다. 19 CFR Part 177에 따른 CBP 사전심사(CROSS에서 검색 가능, rulings.cbp.gov), 모든 EU 회원국에서 3년간 유효한 EU 관세품목분류사전심사(Binding Tariff Information), 3년간 유효하며 온라인으로 공개되는 영국 사전심사(advance tariff rulings), 검색 가능한 데이터베이스로 공개되는 일본 세관의 사전심사(advance rulings)가 있습니다. HS 2028은 2028년 1월 1일에 발효합니다. WCO가 발표한 주요 변경 사항은 건강기능식품, 백신, 플라스틱에 관한 것이며 화장품은 언급하지 않지만, 콜라겐 음료나 다른 건강기능식품도 판매하는 브랜드는 해당 코드를 다시 확인해야 하고, 모든 코드는 대비표와 대조해야 합니다.