化粧品のHSコード:3304、3401、シートマスク、セットの分類

33類:製品ごとにどの項に分類されるか

統一システム(HS 2022)の33類は、精油及びレジノイド並びに調製香料及び化粧料を扱います。完成品の化粧品は33.03項から33.07項に分類され、33.01項と33.02項は原料として使われる精油や香料の混合物を扱います。

注3は、33.03項から33.07項が、これらの項の物品として使用するのに適し、かつその用途のために小売用の包装にした製品(混合してあるかないかを問わない)にも適用されると定めています(芳香蒸留水及び精油の水溶液を除く)。したがって、肌や髪のケア用に小売用ボトルに入れた純粋な植物油は33類の製品になり得ますが、同じ油でもバルクのものはその油自体の項に分類されます。

注4は、33.07項の「調製香料及び化粧料」という表現が、とりわけ次のものに適用されると定めています:においぶくろ、燃焼によって作用する香気のある調製品、香水を付けた紙及び化粧料を含浸し又は塗布した紙、コンタクトレンズ用又は義眼用の溶液、香水又は化粧料を含浸し、塗布し又は被覆したウォッディング、フェルト及び不織布、並びに動物用の化粧料。

• 33.03:香水類及びオーデコロン類、例えばオードパルファムやオードトワレ。
• 33.04:美容用又はメイクアップ用の調製品及び皮膚のお手入れ用の調製品(医薬品を除く)で、日焼け止め又はサンタン用の調製品、マニキュア又はペディキュア用の調製品を含みます。号:3304.10 リップ用メイクアップ、3304.20 アイ用メイクアップ、3304.30 マニキュア又はペディキュア用、3304.91 パウダー類(固めてあるかないかを問わない)、3304.99 その他で、クリーム、ローション、化粧水、美容液、エッセンス、ファンデーション、BBクリーム、日焼け止めがここに入ります。
• 33.05:頭髪用の調製品:3305.10 シャンプー、3305.20 パーマネントウェーブ用又はストレート用、3305.30 ヘアラッカー、3305.90 その他(コンディショナーやヘアトリートメントなど)。
• 33.06:口腔衛生用又は歯科衛生用:3306.10 歯磨き、3306.20 個別に小売用の包装にしたデンタルフロス、3306.90 その他(マウスウォッシュなど)。
• 33.07:3307.10 プレシェーブ用、シェービング用又はアフターシェーブ用の調製品、3307.20 身体用デオドラント及び制汗剤、3307.30 香りを付けた入浴用塩類及びその他の入浴用調製品、3307.41及び3307.49 室内用の芳香剤又は消臭剤、3307.90 その他(脱毛剤、及び注4に定める含浸した紙や不織布を含む)。

クレンザー:34.01項か33類か?

33類注1(b)は、石けんその他の34.01項の製品を除いています。34.01項は、棒状、ケーキ状又は成型した形状の石けん及び石けんとして使用する界面活性製品(化粧用の3401.11、薬用のものを含む)、「皮膚の洗浄用の有機界面活性剤製品及び調製品で、液状又はクリーム状で小売用にしたもの(石けんを含有するかしないかを問わない)」(3401.30)、並びに石けん又は洗剤を含浸し、塗布し又は被覆した紙、ウォッディング、フェルト及び不織布を含みます。したがって、界面活性剤を主成分とするクレンジングフォーム、洗顔料、ボディウォッシュ、液体ハンドソープは、通常3304.99ではなく3401.30の製品になります。

髪、歯、シェービング、入浴の場合は規則が逆になります。34類注1(c)は、石けんその他の有機界面活性剤を含有していても、シャンプー、歯磨き、シェービングクリームとシェービングフォーム、入浴用調製品を33.05項、33.06項、33.07項に留めています。クレンジングオイル、バーム、ミセラーウォーターなどのメイク落としは、処方と使用方法を見て個別に判断する必要があります。

この選択によって関税が変わることがあります。例えばカナダの関税率表では、MFN税率(最恵国待遇税率)は3304.99.90が6.5%、3401.30は無税です。

シートマスク、コスメパッド、ワイプ

注4は化粧料を含浸した不織布や紙を名指ししているため、化粧水、エッセンス、美容液を染み込ませたシートマスクやパッドは3307.90を指します。英国歳入関税庁(HMRC)の事前教示(advance tariff ruling)600012325(2025年2月26日から2028年2月25日まで有効)は、小袋入りのフェイスシートマスクを、33類注3及び注4とWCOの分類意見3307.90/4を根拠に3307 90 00 00に分類しました。米国税関・国境警備局(CBP)の教示HQ 966960(2004年)は、不織布が化粧料を保持しているにすぎないとして、日焼け止めタオレット(sunscreen towelettes)を3307.90.00に分類しました。

実務は一様ではありません。CBPのニューヨークの教示N308615(2020年1月14日)は、液体を染み込ませた紙のシートマスクを、注4に触れることなく3304.99.5000に分類しました。米国ではこの違いが重要です:3304.99.50.00の一般税率は無税ですが、3307.90.00の一般税率は5.4%です。シートマスクを大量に出荷する場合は、仕向国の最近の教示を確認するか、自社で事前教示を申請してください。

チューブ、ジャー、ボトル、小袋入りの洗い流すマスクや就寝用マスクは、HMRCの事前教示では3304.99のスキンケア調製品とされています。石けんや洗剤を含浸したワイプは化粧用なら3401.11、化粧料を保持したワイプやパッドは3307.90に入り、何も含浸していない無地のコットンパッドやワイプは、化粧料ではなく繊維製品又は紙製品として分類されます。

化粧品か医薬品(30.04項)か?

33.04項は「医薬品を除く」皮膚用の調製品を対象とし、30.04項は、治療用又は予防用の医薬品で、一定の分量にしたもの又は小売用の形状や包装にしたものを対象とします。30類の注は逆に、治療上又は予防上の特性があっても33.03項から33.07項の調製品を除外しています。有効成分や、鎮静やニキビ・肌荒れ対策などの表示があるだけでは、化粧品は30類に移りません。

関税分類は規制上の位置づけとは別です。米国は日焼け止めを一般用医薬品(OTC drug)として規制していますが、33.04項は日焼け止めとサンタン用の調製品を名指ししています。韓国の機能性化粧品や日本の医薬部外品のような許可区分も、HSコードを決めるものではありません。

公的な文書と教示の例:薬用の固形石けんは、薬用のものを含む3401.11にとどまり、HMRCの事前教示600012386はニキビ・肌荒れ対策マスクを3304 99 00 00に分類しました。病気の治療又は予防のために作られ、そのように提示されている製品は、30.04項の医薬品になり得ます。境界は組成と提示のされ方によって決まるため、解説書や教示を確認し、関税や許可がそれに左右される場合は事前教示を取得してください。

道具、包装、キットとセット

道具は化粧品ではありません。メイクブラシは化粧料の塗布用ブラシ(9603.30)、ヘア・ネイル・まつげ用のブラシは身体用の化粧用ブラシ(9603.29)、化粧料又は化粧用調製品の塗布用のパウダーパフやパッドは9616.20です。ガラス製の鏡は70.09項、身じたく用の旅行用セットは96.05項に入ります。

GRI 5(b)により、ボトル、ジャー、チューブ、小袋のように、その物品に通常使用される種類の包装材料は、明らかに反復使用に適しているものでない限り、製品とともに分類されます。空の容器を単独で出荷する場合は材質と種類によって分類し、例えばプラスチックボトルは3923.30、ガラスのボトルとジャーは7010.90です。

キットとギフトセットにはGRI 3(b)を適用します。CBPの指針は3つの条件を示しています:一見して(prima facie)異なる項に分類され得る2種類以上の異なる物品であること、特定のニーズを満たすか特定の作業を行うために一緒に梱包されていること、再梱包なしに使用者へ直接販売できるように梱包されていること。すべてを満たす場合、セット全体は重要な特性を与える物品のコードになります:例えば、アイシャドウがパレットとブラシのセットに重要な特性を与えているなら、そのセットは3304.20です。物品が異なるニーズを満たす場合は、それぞれを個別に分類します。同じ号に属する物品にはセットの規則は不要です:HMRCの事前教示600012502は、ハンドクリームとリップマスクのセットを3304 99 00 00に分類しました。

国内コード、関税と事前教示

各国は6桁のHSコードの後に桁数と税率を加えます。3304.99の場合:米国HTSUS 3304.99.50.00(小売用にしたワセリンを除く。これは3304.99.10.00)、一般税率は無税;英国 3304 99 00 00;EUの統合品目分類表(Combined Nomenclature)3304 99 00;カナダ 3304.99.90、MFN税率6.5%。輸入日に有効な仕向国の関税率表を確認してください。

米国では一般税率は出発点にすぎません:第99類の関税が原産国と日付に応じて加算されます。IEEPA関税は2026年2月20日に終了し、2026年7月24日からは60の国・地域の原産品にSection 301関税が適用されています(韓国と日本は一般税率と合わせて合計12.5%)。現行の税率はTriplicateの米国輸入関税のノートをご覧ください。

事前教示は出荷前に確実性をもたらします:19 CFR Part 177に基づくCBPの事前教示(CROSS(rulings.cbp.gov)で検索可能)、全EU加盟国で3年間有効なEUの拘束力のある関税分類情報(Binding Tariff Information)、3年間有効でオンラインで公開される英国の事前教示(advance tariff rulings)、そして検索可能なデータベースで公開される日本税関の事前教示(advance rulings)です。HS 2028は2028年1月1日に発効します。WCOが発表した主な変更点は栄養補助食品、ワクチン、プラスチックに関するもので、化粧品には触れていませんが、コラーゲンドリンクなどのサプリメントも販売するブランドはそれらのコードを再確認すべきであり、すべてのコードを対比表と照らして確認する必要があります。