化妆品 HS 编码归类：3304、3401、面膜与套装

第 33 章：什么产品归入哪个品目

协调制度（HS 2022）第 33 章涵盖精油及香膏；芳香料制品及化妆盥洗品。成品化妆品归入 33.03 至 33.07 品目；33.01 和 33.02 品目涵盖用作原料的精油和香料混合物。

章注 3 规定，33.03 至 33.07 品目适用于适合作为这些品目所列货品使用、并以零售包装供此种用途的产品（不论是否混合；芳香蒸馏水和精油水溶液除外）。因此，以零售瓶装供护肤或护发使用的纯植物油可以是第 33 章的产品，而同样的油若是散装，则按其本身的品目归类。

章注 4 规定，33.07 品目所称“芳香料制品及化妆盥洗品”，尤其适用于：香囊；通过燃烧发香的制品；香纸及浸渍或涂布化妆品的纸；隐形眼镜片或假眼用溶液；浸渍、涂布或包覆香料或化妆品的絮胎、毡呢及无纺织物；以及动物用盥洗品。

• 33.03：香水及花露水，例如淡香精和淡香水。
• 33.04：美容品或化妆品及护肤品（药品除外），包括防晒油或晒黑油；指（趾）甲化妆品。子目：3304.10 唇用化妆品，3304.20 眼用化妆品，3304.30 指（趾）甲化妆品，3304.91 粉，不论是否压紧，3304.99 其他，面霜、乳液、爽肤水、精华液、精华露、粉底、BB 霜和防晒产品均归入此类。
• 33.05：护发品：3305.10 洗发剂，3305.20 烫发或直发用制品，3305.30 定型发胶，3305.90 其他，如护发素和发膜。
• 33.06：口腔或牙齿卫生用品：3306.10 洁齿品（牙膏），3306.20 单独零售包装的牙线，3306.90 其他，如漱口水。
• 33.07：3307.10 剃须前、剃须用或剃须后用制品，3307.20 个人用除臭剂及止汗剂，3307.30 香浴盐及其他沐浴用制品，3307.41 和 3307.49 室内除臭或芳香制品，3307.90 其他，包括脱毛剂以及章注 4 所述的浸渍纸和无纺织物。

清洁产品：归入 34.01 品目还是第 33 章？

第 33 章章注 1(b) 将肥皂及 34.01 品目的其他产品排除在外。34.01 品目涵盖条状、块状或模制形状的肥皂及作肥皂用的表面活性产品（3401.11 为盥洗用，包括药用产品）；“洗肤用的有机表面活性产品及制品，液状或膏状，已制成零售包装，不论是否含有肥皂”（3401.30）；以及浸渍、涂布或包覆肥皂或洗涤剂的纸、絮胎、毡呢及无纺织物。因此，以表面活性剂为基础的泡沫洁面、洁面乳、沐浴露或洗手液，通常是 3401.30 的产品，而不是 3304.99。

对于头发、牙齿、剃须和沐浴用品，规则则相反：第 34 章章注 1(c) 规定，洗发剂、洁齿品、剃须膏和剃须泡沫以及沐浴用制品，即使含有肥皂或其他有机表面活性剂，仍归入 33.05、33.06 和 33.07 品目。卸妆油、卸妆膏和卸妆水（胶束水）等卸妆产品，则需根据配方和使用方式逐案判断。

这一选择可能改变关税。例如，在加拿大海关税则中，3304.99.90 的最惠国（MFN）税率为 6.5%，而 3401.30 免税。

片状面膜、化妆棉片和湿巾

由于章注 4 列明了浸渍化妆品的无纺织物和纸，浸有爽肤水、精华露或精华液的片状面膜和棉片指向 3307.90。英国海关税务总署（HMRC）的预裁定（advance tariff ruling）600012325（有效期自 2025 年 2 月 26 日至 2028 年 2 月 25 日）将袋装面部片状面膜归入 3307 90 00 00，依据是第 33 章章注 3 和 4 以及 WCO 归类意见 3307.90/4。美国海关（CBP）裁定 HQ 966960（2004 年）将防晒湿巾（sunscreen towelettes）归入 3307.90.00，理由是无纺织物只是化妆品的载体。

各国做法并不统一。CBP 的纽约裁定 N308615（2020 年 1 月 14 日）将浸满液体的纸质片状面膜归入 3304.99.5000，且未讨论章注 4。在美国，这一差异很重要：3304.99.50.00 的一般税率为免税，而 3307.90.00 的一般税率为 5.4%。如果您大批量出运片状面膜，请查阅目的国近期的裁定，或为自己的产品申请裁定。

管装、罐装、瓶装或袋装的洗去型面膜和夜间免洗面膜，在 HMRC 的预裁定中属于 3304.99 的护肤制品。浸渍肥皂或洗涤剂的湿巾，如为盥洗用则归 3401.11；载有化妆品的湿巾和棉片归 3307.90；未经浸渍的普通化妆棉和擦拭巾则按纺织品或纸制品归类，不属于化妆品。

化妆品还是药品（30.04 品目）？

33.04 品目涵盖“药品除外”的护肤制品，而 30.04 品目涵盖治疗或预防用途、已配定剂量或制成零售包装形状的药品。第 30 章章注则反过来排除 33.03 至 33.07 品目的制品，即使其具有治疗或预防特性。有效成分，或舒缓、祛痘等宣称，本身并不会使化妆品转入第 30 章。

海关归类与监管身份是两回事。美国将防晒产品作为非处方药（OTC drug）监管，但 33.04 品目明确列有防晒油和晒黑油。韩国的功能性化妆品或日本的医药部外品等许可类别，同样不能决定 HS 编码。

官方文件和裁定中的例子：药用肥皂条仍归 3401.11（其品目文字包括药用产品），HMRC 裁定 600012386 将祛痘面膜归入 3304 99 00 00。为治疗或预防疾病而制造并以此方式呈现的产品，可能属于 30.04 品目的药品；界线取决于成分和呈现方式，因此请查阅《协调制度注释》和裁定，如果关税或许可取决于此，请申请裁定。

工具、包装、套装和成套货品

工具不是化妆品。化妆刷是涂抹化妆品用的刷（9603.30）；毛发刷、指甲刷和睫毛刷是人体用的盥洗刷（9603.29）；涂抹化妆品或盥洗品用的粉扑和棉片归 9616.20。玻璃镜归 70.09，个人盥洗用旅行套件归 96.05。

根据 GRI 5(b)，瓶、罐、管、小袋等通常用于该货品的包装材料，与产品一并归类，但明显适合重复使用的除外。单独运输的空容器按材质和种类归类，例如塑料瓶归 3923.30，玻璃瓶和玻璃罐归 7010.90。

套装和礼盒适用 GRI 3(b)。CBP 的指引提出三个条件：至少包含两种初步看来应归入不同品目的不同物品；为满足某一特定需要或从事某一特定活动而组合在一起；包装后可直接销售给使用者而无需重新包装。三个条件全部满足时，整套货品按赋予其基本特征的物品归类：例如，如果眼影赋予眼影盘加刷具套装以基本特征，则该套装归 3304.20。如果各物品满足不同的需要，则分别归类。同一子目内的物品无需适用成套货品规则：HMRC 裁定 600012502 将护手霜和唇膜套装归入 3304 99 00 00。

各国编码、关税和约束性裁定

各国会在 6 位 HS 编码之后增加位数和税率。对于 3304.99：美国 HTSUS 3304.99.50.00（零售包装的凡士林除外，其编码为 3304.99.10.00），一般税率免税；英国 3304 99 00 00；欧盟（EU）综合关税分类目录 3304 99 00；加拿大 3304.99.90，最惠国（MFN）税率 6.5%。请核对进口当日有效的目的国税则。

在美国，一般税率只是起点：第 99 章关税会按原产地和日期加征。IEEPA 关税已于 2026 年 2 月 20 日终止，自 2026 年 7 月 24 日起，对 60 个经济体的货品征收 Section 301 关税（对韩国和日本，连同一般税率合计为 12.5%）；现行税率请参阅 Triplicate 的美国进口关税笔记。

约束性裁定能在发货前提供确定性：CBP 依据 19 CFR Part 177 作出的裁定，可在 CROSS（rulings.cbp.gov）中查询；欧盟约束性关税信息（Binding Tariff Information），在所有欧盟国家有效期 3 年；英国预裁定（advance tariff rulings），有效期 3 年并在线公布；以及日本海关的预裁定（advance rulings），在可检索的数据库中公布。HS 2028 将于 2028 年 1 月 1 日生效。WCO 公布的主要修订涉及膳食补充剂、疫苗和塑料，并未提及化妆品，但同时销售胶原蛋白饮品或其他补充剂的品牌应重新核对这些编码，所有编码都应对照对照表进行核查。