Xuất khẩu sang New Zealand 2026: thuế trên FOB, GST 15%, ngưỡng NZ$1,000

Thuế nhập khẩu và GST: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

Cục Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (ITA, tháng 8/2025) cho biết New Zealand tính thuế nhập khẩu trên trị giá giao hàng trên tàu (FOB), nên cước vận tải quốc tế và phí bảo hiểm không nằm trong trị giá chịu thuế. Phần lớn thuế suất từ 0% đến 10% và chủ yếu áp dụng cho các mặt hàng như hàng may mặc, giày dép và thảm, trong khi gần như toàn bộ phần cứng và phần mềm máy tính được nhập khẩu miễn thuế. Đồ uống có cồn, thuốc lá và một số sản phẩm dầu mỏ cũng chịu các loại thuế nhập khẩu tương đương thuế tiêu thụ đặc biệt, ngang với thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào sản phẩm trong nước. Hãy kiểm tra thuế suất của dòng thuế sản phẩm trong Working Tariff of New Zealand (Biểu thuế áp dụng của New Zealand).

Hải quan New Zealand (New Zealand Customs Service) cho biết GST 15% được tính trên giá trị hàng hóa cộng thuế nhập khẩu phải nộp cộng mọi khoản cước vận tải và phí bảo hiểm. Vì vậy, dù thuế nhập khẩu tính trên FOB, GST lại tính trên giá trị tại điểm đến (landed value). Ví dụ với sản phẩm chịu thuế 5%: trị giá FOB NZ$20,000, thuế nhập khẩu NZ$1,000, cước vận tải quốc tế và phí bảo hiểm NZ$2,000, GST 15% của NZ$23,000 = NZ$3,450, nên tổng thuế nhập khẩu và GST là NZ$4,450, chưa gồm các khoản thu hàng hóa.

Tờ khai nhập khẩu, mã khách hàng và các khoản thu

Hàng có trị giá hải quan trên NZ$1,000 cần tờ khai nhập khẩu, do người dùng đã đăng ký, thường là đại lý hải quan của nhà nhập khẩu, nộp bằng điện tử qua Trade Single Window (TSW). Nhà nhập khẩu cũng cần mã khách hàng hải quan, đăng ký bằng NZCS Form 224. Hải quan lưu ý rằng trị giá hải quan có thể không bằng số tiền đã trả và khuyến nghị mạnh mẽ nên xin tư vấn về phân loại biểu thuế và quy tắc xuất xứ trước khi nhập khẩu. Hãy gửi hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, thông tin bảo hiểm và chứng từ vận tải cho đại lý trước khi hàng đến.

Các khoản phí và khoản thu mà Hải quan và MPI áp dụng cho việc quản lý hàng hóa đã thay đổi từ 1/4/2026. Có các khoản thu riêng cho hàng hàng không và hàng đường biển, và hàng nhập khẩu phải nộp cả khoản thu của Hải quan lẫn của MPI. Hàng giá trị thấp từ NZ$1,000 trở xuống qua biên giới dưới dạng hàng vận chuyển (freight) nay phải nộp một khoản thu cho mỗi lô hàng; hàng ngoại giao, sổ carnet và hài cốt người là ngoại lệ. Mức thu được nêu trong các tài liệu thông tin về khoản thu hàng hóa giá trị cao và giá trị thấp của Hải quan, vì vậy hãy yêu cầu forwarder đưa chúng vào báo giá.

Hàng giá trị thấp và bán hàng trực tuyến

Hải quan không thu thuế nhập khẩu hay GST đối với hàng trị giá từ NZ$1,000 trở xuống, trừ đồ uống có cồn và các sản phẩm thuốc lá, nhưng các nhà cung cấp nước ngoài có thể tính GST của New Zealand đối với hàng từ NZ$1,000 trở xuống bán cho người tiêu dùng. Trên NZ$1,000, thuế nhập khẩu và GST được thu tại biên giới, và GST 15% áp dụng cho mọi mặt hàng nhập khẩu, kể cả hàng mua trực tuyến. Nếu bạn gửi đơn hàng giá trị thấp dưới dạng hàng vận chuyển thay vì qua bưu điện, hãy nhớ khoản thu hàng giá trị thấp tính theo từng lô hàng được áp dụng từ 1/4/2026.

An toàn sinh học và các hiệp định thương mại

Hàng hóa có rủi ro an toàn sinh học, như thực phẩm, thực vật và sản phẩm thực vật, sản phẩm động vật và các mặt hàng làm bằng gỗ, phải đáp ứng tiêu chuẩn vệ sinh nhập khẩu (import health standard) của Bộ Công nghiệp Sơ cấp (MPI) và có thể cần giấy phép an toàn sinh học (biosecurity permit) trước khi được thông quan. Hãy kiểm tra tiêu chuẩn vệ sinh nhập khẩu áp dụng cho sản phẩm và bao bì của bạn trước khi báo giá; ghi chú của Triplicate về ISPM 15 giải thích tiêu chuẩn quốc tế đối với bao bì gỗ.

Bộ Ngoại giao và Thương mại New Zealand (Ministry of Foreign Affairs and Trade, MFAT) liệt kê các hiệp định thương mại New Zealand đang có hiệu lực, gồm Hiệp định Quan hệ Kinh tế Chặt chẽ hơn (Closer Economic Relations, CER) với Australia, CPTPP, RCEP, AANZFTA với ASEAN, cùng các hiệp định với Trung Quốc, Hàn Quốc, Singapore, Malaysia, Thái Lan, Hồng Kông, Anh, Liên minh châu Âu (có hiệu lực từ 1/5/2024) và Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (CEPA có hiệu lực từ 28/8/2025). Để hưởng thuế suất ưu đãi, hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định và nhà nhập khẩu cần có chứng minh xuất xứ theo yêu cầu; nếu không, áp dụng thuế suất phổ thông.