Xuất khẩu sang Philippines 2026: thuế, VAT 12%, BOC, giấy phép nhập khẩu

Thuế nhập khẩu và VAT: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

Philippines tuân theo Hiệp định định giá hải quan của WTO: giá hóa đơn khai báo là điểm xuất phát, và chi phí vận tải cùng bảo hiểm đến cảng nhập của Philippines được cộng vào để ra trị giá tính thuế. Thuế nhập khẩu được tính theo thuế suất của dòng thuế; các hiệp định thương mại đã giảm nhiều thuế suất, trong khi một số nông sản nhạy cảm vẫn giữ mức 20% đến 50%.

VAT 12% được tính trên giá trị mà BOC sử dụng cộng thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và các khoản phí khác. Ví dụ với thuế nhập khẩu 5% mang tính minh họa và không có thuế tiêu thụ đặc biệt: trị giá tính thuế PHP 500,000, thuế nhập khẩu PHP 25,000, VAT 12% của PHP 525,000 = PHP 63,000, chưa tính các khoản phí khác như phí môi giới (brokerage fee), phí xử lý nhập khẩu (import processing charge) và tem chứng từ (documentary stamps), những khoản này cũng nằm trong cơ sở tính VAT (chi phí nhập khẩu, landed cost).

Ai là nhà nhập khẩu: công nhận BOC và giấy phép

Nhà nhập khẩu phải được Cục Hải quan Philippines (BOC) công nhận thông qua đăng ký khách hàng (client registration) và đăng ký với Cục Thuế Nội địa (BIR); tờ khai nhập khẩu được nộp điện tử, thường qua đại lý hải quan được cấp phép. Trên thực tế, nhà nhập khẩu là doanh nghiệp Philippines, nên bên bán nước ngoài muốn bán theo DDP cần một nhà nhập khẩu đứng tên (importer of record) tại địa phương.

Hàng hóa bị quản lý cần có giấy phép hoặc chấp thuận của cơ quan liên quan trước hoặc khi nhập khẩu: Cục Quản lý Thực phẩm và Dược phẩm (Food and Drug Administration, FDA) đối với thực phẩm, mỹ phẩm, thuốc và thiết bị y tế; Cục Tiêu chuẩn Philippines (Bureau of Philippine Standards, DTI-BPS) thuộc Bộ Thương mại và Công nghiệp đối với sản phẩm thuộc diện tiêu chuẩn bắt buộc; và các cơ quan như Cục Công nghiệp Thực vật (BPI) và Cục Công nghiệp Chăn nuôi (Bureau of Animal Industry, BAI) đối với nông sản.

Quy định theo sản phẩm

• Thực phẩm và mỹ phẩm: nhà nhập khẩu có Giấy phép hoạt động (license to operate) của FDA và đăng ký hoặc công bố từng sản phẩm; đối với mỹ phẩm, xem ghi chú của Triplicate về công bố mỹ phẩm với FDA Philippines.
• Sản phẩm thuộc diện tiêu chuẩn bắt buộc của Philippines, như nhiều sản phẩm điện và điện tử, cần chứng nhận DTI-BPS hoặc Chấp thuận nhập khẩu hàng hóa (Import Commodity Clearance).
• Nhãn phải bằng tiếng Anh và/hoặc tiếng Filipino, kèm tên và địa chỉ của nhà nhập khẩu hoặc nhà phân phối khi được yêu cầu.

Lô hàng nhỏ và các hiệp định thương mại

Theo Đạo luật Hiện đại hóa Hải quan và Biểu thuế (Customs Modernization and Tariff Act, CMTA), ngưỡng de minimis đã được nâng lên PHP 10,000: hàng hóa có trị giá bằng hoặc thấp hơn mức này không chịu thuế nhập khẩu và các loại thuế. Hãy kiểm tra quy định hiện hành với hãng chuyển phát nhanh, vì hàng nhập khẩu thương mại điện tử giá trị thấp đang được xem xét lại ở nhiều quốc gia.

Các hiệp định của Philippines gồm ATIGA và các hiệp định ASEAN với Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, Australia và New Zealand, Ấn Độ và Hồng Kông, RCEP (có hiệu lực với Philippines từ 2/6/2023), và các FTA song phương với Nhật Bản (PJEPA), EFTA và Hàn Quốc. Để hưởng thuế suất ưu đãi, nhà nhập khẩu cần có chứng từ xuất xứ theo yêu cầu của hiệp định, chẳng hạn Form D, E, AK, JP hoặc RCEP.