出口菲律宾指南 2026：关税、12% 增值税、BOC 与进口许可

菲律宾对进口货物的完税价格征收关税，完税价格依据《WTO 海关估价协定》以发票价格为基础确定，并包含至入境口岸的运费和保险费；同时按该价值加关税、消费税和其他费用之和征收 12% 的增值税（VAT）。进口商必须在菲律宾海关局（Bureau of Customs，BOC）办理资质认证（accreditation），并在税务机关登记；受监管货物需要许可或批准，例如食品和化妆品的 FDA 许可证与产品备案，或属于强制性标准的产品的 DTI-BPS 进口许可。根据小额豁免（de minimis）规定，价值不超过 PHP 10,000 的小额货物免征关税和税款。ATIGA、RCEP 以及与日本、韩国和 EFTA 的协定等贸易协定，在提供原产地证明的情况下可以降低关税。

已对照官方信息来源核实：2026-10

概览

完税价格依据《WTO 海关估价协定》的发票价格，包含至入境口岸的运费和保险费

VAT按完税价格加关税、消费税和其他费用之和的 12% 征收

关税税率按税则号列确定；贸易协定下可降低，部分敏感农产品税率更高（20% 至 50%）

小额豁免（de minimis）价值 PHP 10,000 及以下的货物免征关税和税款

进口商已在菲律宾海关局（BOC）办理资质认证，并在菲律宾国内税务局（Bureau of Internal Revenue，BIR）登记

受监管货物须取得相关机构的许可或批准，例如 FDA、DTI-BPS 或植物产业局（Bureau of Plant Industry，BPI）

化妆品由持有 FDA 经营许可（license to operate）的菲律宾公司办理产品备案

贸易协定ATIGA、ACFTA、AKFTA、AJCEP、AANZFTA、AIFTA、AHKFTA、RCEP（自 2023 年 6 月 2 日起）以及与日本、EFTA 和韩国的双边自贸协定

关税与 VAT：进口成本如何计算

菲律宾遵循《WTO 海关估价协定》：以申报的发票价格为起点，再加上至菲律宾入境口岸的运输和保险费用，得出完税价格。关税按税则号列对应的税率征收；贸易协定已降低了许多税率，但部分敏感农产品仍保持 20% 至 50% 的税率。

12% 的 VAT 按 BOC 采用的价值加关税、消费税（如有）和其他费用之和征收。以假设的 5% 关税且无消费税为例：完税价格 PHP 500,000，关税 PHP 25,000，VAT 为 PHP 525,000 的 12%，即 PHP 63,000。该金额尚不含经纪费（brokerage fee）、进口处理费（import processing charge）和印花税（documentary stamps）等其他费用，这些费用同样计入 VAT 税基（到岸成本，landed cost）。

谁来进口：BOC 资质认证与许可

进口商必须通过客户登记（client registration）在菲律宾海关局（BOC）办理资质认证，并在菲律宾国内税务局（BIR）登记；进口报关单以电子方式提交，通常由持牌报关行办理。实际上，进口商是菲律宾企业，因此希望以 DDP 方式销售的境外卖方需要一家当地的记录进口商（importer of record）。

受监管货物在进口前或进口时须取得相关机构的许可或批准：食品、化妆品、药品和医疗器械由菲律宾食品药品监督管理局（Food and Drug Administration，FDA）管理，属于强制性标准的产品由贸易与工业部标准局（Bureau of Philippine Standards，DTI-BPS）管理，农产品则由植物产业局（BPI）和畜牧产业局（Bureau of Animal Industry，BAI）等机构管理。

产品规定

食品和化妆品：进口商须持有 FDA 经营许可（license to operate），并对每款产品办理注册或备案；化妆品请参见 Triplicate 关于菲律宾 FDA 备案的说明。
属于菲律宾强制性标准的产品，例如许多电气和电子产品，需要 DTI-BPS 认证或进口商品许可（Import Commodity Clearance）。
标签必须使用英文和/或菲律宾语，并在需要时注明进口商或经销商的名称和地址。

小额货物与贸易协定

根据《海关现代化与关税法》（Customs Modernization and Tariff Act，CMTA），小额豁免（de minimis）的价值门槛已提高到 PHP 10,000：价值等于或低于该金额的货物不征收关税和税款。许多国家正在审查低值电商进口的相关规定，因此请向快递公司核实现行规则。

菲律宾的协定包括 ATIGA 以及东盟与中国、韩国、日本、澳大利亚和新西兰、印度及香港的协定，RCEP（自 2023 年 6 月 2 日起对菲律宾生效），以及与日本（PJEPA）、EFTA 和韩国的双边自贸协定。要享受优惠税率，进口商需要提供协定要求的原产地证明，例如 Form D, E, AK, JP 或 RCEP。

操作步骤

查明每种产品的菲律宾税则号列，并将 MFN 税率与您可使用的优惠税率进行比较。
核查您的产品需要的 FDA、DTI-BPS 或其他机构的许可，并商定由谁持有。
商定 Incoterms 术语和已在 BOC 办理资质认证的菲律宾进口商；如为 DDP，须安排记录进口商。
准备商业发票、装箱单、运输单据和原产地证明。
按完税价格估算关税，并按价值加关税、消费税和其他费用之和估算 12% 的 VAT。

通常需要准备的单证

商业发票
装箱单
提单或空运单
所用协定项下的原产地证书
FDA、DTI-BPS 或其他机构的许可和批准

常见问题及预防方法

进口商未在 BOC 办理资质认证，货物被扣留。

应对方法: 发货前，请确认进口商的 BOC 资质认证和 BIR 登记均有效。

电器因缺少进口商品许可（Import Commodity Clearance）而被拦下。

应对方法: 请核对 DTI-BPS 的强制性标准，并在发货前取得认证或许可。

报价时仅按发票价值计算 VAT。

应对方法: VAT 为完税价格加关税、消费税以及经纪费、进口处理费和印花税等其他费用之和的 12%。

货物本可适用 RCEP，进口商却缴纳了 MFN 关税。

应对方法: 请在申报前寄出正确的原产地证明，并核对产品的原产地规则。

信息来源

Philippines: Corporate taxes, other taxes (VAT on importation, customs duties) PwC Worldwide Tax Summaries
Customs order raises tax-exemption value of small importations to P10,000 Department of Finance, Philippines
Understanding duties and taxes in the Philippines DHL Philippines
Republic Act No. 9711 (Food and Drug Administration Act of 2009) Official Gazette of the Republic of the Philippines

规则常有变化。本笔记基于上述信息来源提供实务指引，不构成法律意见。发运前请向主管机构、您的进口商或有资质的报关行确认现行要求。

按国家查看港口代码

分享给同事WhatsApp LinkedIn X

外贸笔记

化妆品出口菲律宾：FDA 备案（CPN）与标签要求化妆品出口菲律宾：由谁办理 FDA 备案（CPN）、费用、有效期、英文或菲律宾语标签、东盟附件、清关与网络销售。RCEP 原产地规则与原产地证书:如何享受较低关税2026年RCEP成员国与申请加入国、原产地规则(CTH、RVC 40%、累积、微小含量)、Form RCEP或原产地声明、关税税率与单证保存。如何出口到东南亚（ASEAN）：分国家市场指南出口东盟（ASEAN）：当地进口商、越南、泰国、印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、新加坡、柬埔寨的化妆品备案，以及 RCEP 和原产地证书。

常见问题

菲律宾进口货物的 VAT 是多少？

12%，按 BOC 采用的价值加关税、消费税和其他费用之和征收。

菲律宾的小额豁免（de minimis）门槛是多少？

PHP 10,000：价值等于或低于该金额的货物不征收关税和税款。

谁可以向菲律宾进口货物？

已在菲律宾海关局（BOC）办理资质认证并在菲律宾国内税务局（BIR）登记的进口商，通常是通过持牌报关行办理的菲律宾企业。

进口到菲律宾的产品需要 FDA 批准吗？

食品、化妆品、药品和医疗器械需要：进口商须持有 FDA 经营许可（license to operate），并办理产品注册或备案。

菲律宾有哪些自由贸易协定？

ATIGA、东盟与中国、韩国、日本、澳大利亚和新西兰、印度及香港的协定，RCEP，以及与日本、EFTA 和韩国的双边自贸协定。